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企業(yè)人力成本控制

課程背景：
2014年財(cái)政部發(fā)布了修訂版《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則9號(hào)——職工薪酬》，站在個(gè)人所得稅的角度，2019年1月1日起，綜合和分類相結(jié)合的新個(gè)人所得稅制全面實(shí)施。站在企業(yè)所得稅的角度，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額從2.5%提高至8%，研發(fā)人員工資、五險(xiǎn)一金等加計(jì)扣除比例從50%提高到75%。社保方面，社保入稅大背景下企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)。一系列新政讓會(huì)計(jì)對(duì)職工薪酬的核算無所適從。本課程擬對(duì)涉及職工薪酬的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定做一個(gè)系統(tǒng)性的梳理，并通過具體的案例為廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)職工薪酬的核算提供指導(dǎo)。

課程收益：
－全面掌握職工薪酬的明細(xì)科目的設(shè)置，稅會(huì)差異的處理，稅收籌劃的思路
－深度掌握社保入稅給企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)，系統(tǒng)掌握合規(guī)降低社保負(fù)擔(dān)的方法
－全面把握如何權(quán)衡企業(yè)薪稅保成本、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天。

課程對(duì)象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者及人力資源部門相關(guān)人員。

課程方式：講師講授、案例研討、小組討論。

課程大綱
第一講 職工薪酬的定義及明細(xì)科目的設(shè)置
1、職工及職工薪酬的定義
2、應(yīng)付職工薪酬常用明細(xì)科目的設(shè)置

第二講 工資薪金所得的稅會(huì)處理
一、工資薪金所得的會(huì)計(jì)處理
二、工資薪金所得的個(gè)稅處理
1、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳及匯算清繳新規(guī)解讀
2、職工取得的雙薪如何繳納個(gè)稅
3、對(duì)個(gè)人提前退養(yǎng)取得的一次性收入如何征稅？
4、個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入如何征稅？
5、解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償怎樣代扣代繳個(gè)人所得稅？
6、退休人員再任職應(yīng)符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅？
三、工資薪金在企業(yè)所得稅前如何扣除
1、工資薪金所得的概念和扣除的時(shí)間要求
2、合理的工資薪金的界定
3、季節(jié)工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣用工的扣除問題
4、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理
四、高管薪酬個(gè)稅高有哪些解決思路
1、老實(shí)交?。?！
2、通過年終獎(jiǎng)來進(jìn)行籌劃
3、通過分紅來進(jìn)行籌劃
4、通過業(yè)務(wù)外包來進(jìn)行籌劃
5、如何通過離職補(bǔ)償來進(jìn)行籌劃

第三講  福利費(fèi)的稅會(huì)處理
一、一般規(guī)定
1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)福利費(fèi)的一般規(guī)定
2、企業(yè)所得稅上福利費(fèi)的概念和扣除規(guī)定
3、《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》
4、福利費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅的一般規(guī)定
二、貨幣性補(bǔ)貼企業(yè)所得稅上的特殊規(guī)定
1、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理
2、應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)的工資及三險(xiǎn)一金
三、貨幣性補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅
1、哪些福利費(fèi)收入不屬于免納個(gè)人所得稅范圍？
2、離退休員工補(bǔ)貼是否需要交個(gè)人所得稅？
3、住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生育津貼個(gè)人所得稅問題
4、交通、通訊補(bǔ)貼個(gè)人所得稅問題
四、誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助的稅會(huì)處理
1、個(gè)人所得稅上的基本規(guī)定
2、誤餐補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助的概念及稅會(huì)處理
3、午餐補(bǔ)助及職工食堂免費(fèi)就餐的稅會(huì)處理
五、食堂相關(guān)稅收籌劃
1、自營食堂稅會(huì)處理的注意事項(xiàng)
2、食堂外包及不設(shè)食堂相關(guān)稅收籌劃
六、工作服、高溫費(fèi)、采暖費(fèi)、冬夏令用品的稅會(huì)處理
七、其他非貨幣性福利的稅會(huì)處理
1、企業(yè)向員工發(fā)放的實(shí)物和有價(jià)證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？
2、企業(yè)提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用，是否應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅？

第四講 社保入稅的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)思路
1、社保的繳費(fèi)基數(shù)如何確定，實(shí)際的執(zhí)行尺度如何，繳費(fèi)比例如何確定
2、改變用工模式和降低繳費(fèi)基數(shù)有哪些方法和思路，風(fēng)險(xiǎn)和收益如何權(quán)衡
3、企業(yè)新進(jìn)員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)稅
4、接受個(gè)人代開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)控制
5、掛靠員工、社保工資地點(diǎn)不一致員工的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
6、員工離職補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第五講 靈活用工平臺(tái)，薪稅保等稅籌產(chǎn)品百試百靈么
1、靈活用工平臺(tái)的基本原理及貓膩
2、層層假外包下的法律風(fēng)險(xiǎn)
3、靈活就業(yè)人員的工資社保個(gè)稅處理思路解析
4、稅局開出的發(fā)票就一定沒問題么 

第六講、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的稅務(wù)處理
一、我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系及企業(yè)年金（職業(yè)年金）簡(jiǎn)介
二、企業(yè)年金（職業(yè)年金）
1、適用范圍
2、如何繳納
3、管理保證安全
4、如何受益及如何領(lǐng)取
三、企業(yè)年金的涉稅政策
1、企業(yè)年金對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的影響
2、企業(yè)年金在繳納和領(lǐng)取時(shí)如何交個(gè)稅？
3、企業(yè)年金在企業(yè)所得稅前扣除的比例及注意事項(xiàng)

第七講 個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的稅會(huì)處理
一、“三代”的的概念，稅款手續(xù)費(fèi)的支付比例及限額
二、“三代手續(xù)費(fèi)”領(lǐng)取和使用的具體規(guī)定
三、代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)的特殊規(guī)定
1、代扣個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)收入是否繳納增值稅
2、手續(xù)費(fèi)收入用于獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)人員是否繳納個(gè)稅
3、代扣個(gè)稅的手續(xù)費(fèi)收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？
4、企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入如何會(huì)計(jì)處理

課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

企業(yè)人力成本控制