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2014 年 10 月 27 日，財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》指出“管理會計(jì)是會計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動，在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的管理活動”。

2016 年 6 月22 日，財(cái)政部發(fā)布了《管理會計(jì)基本指引》進(jìn)一步明確“單位應(yīng)用管理會計(jì)，應(yīng)遵循融合性原則。管理會計(jì)應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會計(jì)工具方法，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等有機(jī)融合”。

以財(cái)政部發(fā)布的《管理會計(jì)基本指引》為依據(jù)，按照管理會計(jì)的規(guī)劃、決策、執(zhí)行和評價四大職能設(shè)計(jì)了相應(yīng)的問題。規(guī)劃的問題與公司戰(zhàn)略和年度業(yè)績目標(biāo)制定相關(guān)，決策的問題就是公司的重大投融資決策，執(zhí)行的問題包括采購、銷售、預(yù)算管理、合同管理、業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)改進(jìn)，評價的問題則是公司績效考核和激勵。

 

財(cái)務(wù)人員本身的知識水平有局限，不懂公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)等

業(yè)務(wù)部門比較強(qiáng)勢，財(cái)務(wù)部門比較弱勢，業(yè)務(wù)部門不理解財(cái)務(wù)工作

公司管理層對財(cái)務(wù)部門的定位不明確，或定位在傳統(tǒng)的會計(jì)核算層面

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與其他管理信息系統(tǒng)沒有集成，財(cái)務(wù)很難得到及時的業(yè)務(wù)信息

 

Ø 讓業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)玻璃般透明

Ø 讓企業(yè)經(jīng)營決策科學(xué)及時準(zhǔn)確

Ø 讓財(cái)務(wù)真正去解決老板的問題

Ø 讓財(cái)務(wù)真正去幫助老板解決難題

Ø 讓財(cái)務(wù)真正當(dāng)好業(yè)務(wù)部門的合作伙伴與經(jīng)濟(jì)參謀

 

總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)、總監(jiān)助理

財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理

財(cái)務(wù)主管及骨干人員

 

1、數(shù)據(jù)收集不走樣

2、數(shù)據(jù)假設(shè)有依據(jù)

3、數(shù)據(jù)分析有模型、

4、數(shù)據(jù)結(jié)論有比較

1、 解決老板的問題、老板的難題，財(cái)務(wù)活動才有價值

2、 構(gòu)建經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)的分析模型，財(cái)務(wù)決策才能科學(xué)

3、 一招一式逐步建立會計(jì)循環(huán)體系，財(cái)務(wù)建設(shè)才有貢獻(xiàn)

4、 評價與持續(xù)改進(jìn)，業(yè)財(cái)才能真正融合

 

1、外部價格數(shù)據(jù)找機(jī)會

2、內(nèi)部成本數(shù)據(jù)找漏洞

1、簡單結(jié)構(gòu)看問題

2、深入分析謀思路

1、市場預(yù)測

2、價格預(yù)測

3、固定費(fèi)用預(yù)測

4、固定收入預(yù)測

5、兩種盈虧定策略

1、以小博大是難題

Ø 運(yùn)用資金來源與應(yīng)用表找到資金缺口

Ø 利用未來合理規(guī)劃還款進(jìn)度

2、抓大放小是關(guān)鍵

Ø 制定幾套資金狀況預(yù)測表

Ø 靈活設(shè)計(jì)融資渠道和來源

1、算而后定，比較定價策略

2、謀而后動，比較利潤談合作

1、哪里有問題，哪里就是戰(zhàn)場

2、哪里有問題，哪里就有調(diào)研

3、哪里有問題，哪里就有分析

1、收集商品結(jié)構(gòu)與收入數(shù)據(jù)構(gòu)建經(jīng)營數(shù)據(jù)庫

2、挖掘數(shù)據(jù)找到配比標(biāo)準(zhǔn)，找到錯位

3、創(chuàng)造數(shù)據(jù)，合理設(shè)計(jì)

4、效用*化才是經(jīng)濟(jì)學(xué)的本質(zhì)

1、盈利模式的比較分析

2、發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式的難點(diǎn)

1、建好實(shí)戰(zhàn)需要的內(nèi)部報表結(jié)構(gòu)

2、統(tǒng)一范式低成本收集內(nèi)部報表數(shù)據(jù)

1、明確戰(zhàn)略目標(biāo)和目的

2、明確結(jié)構(gòu)化的業(yè)務(wù)目標(biāo)

3、設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人薪酬考核體系

4、做好考核制度銜接和轉(zhuǎn)化

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)

1、編制業(yè)務(wù)預(yù)算

2、編制收入預(yù)算

3、編制成本、費(fèi)用預(yù)算

4、編制利潤預(yù)算

5、業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算是成果

1、初步預(yù)算損益表

2、流動資產(chǎn)預(yù)算

3、資本性支出預(yù)算

4、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

5、預(yù)算損益表

（三）財(cái)務(wù)分析，預(yù)算調(diào)整

(四)全面預(yù)算編制流程

了解業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)支持需求的方法

增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門跨流程配合的手段

3、 塑造業(yè)務(wù)部門協(xié)同的領(lǐng)導(dǎo)能力

4、、從控制到互動的業(yè)財(cái)融合發(fā)展趨勢