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企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程

課程背景：
近年來(lái)，利率市場(chǎng)化進(jìn)程全面提速，銀行領(lǐng)域牌照開(kāi)放，互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊以及資本市場(chǎng)調(diào)整轉(zhuǎn)型，都倒逼傳統(tǒng)銀行體系做出積極調(diào)整。而新的信貸理念和信貸智慧相配合，正是應(yīng)對(duì)各類(lèi)挑戰(zhàn)的利器之一。作為銀行信貸人員，如何剝絲抽繭，透視企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，或成為發(fā)現(xiàn)企業(yè)錯(cuò)弊的福爾摩斯，或成為火眼精金的伯樂(lè)。
本課程一貫堅(jiān)持“奧卡姆剃刀”原則，拒絕“擺花架子”，能簡(jiǎn)則簡(jiǎn)，不求面面俱到，但求對(duì)實(shí)務(wù)有所總結(jié)和拓展的旨?xì)w，理論僅做點(diǎn)到為止式梳理，同時(shí)結(jié)合大量案例進(jìn)行形象說(shuō)明或操作性展示。
課程收益： 
本課程主要針對(duì)銀行信貸人員。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)知識(shí)的普及，讓您擁有解讀財(cái)務(wù)報(bào)告的利器，全面透視企業(yè)健康狀況，聽(tīng)出報(bào)告的“弦外之音”，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

課程大綱/要點(diǎn)：
導(dǎo)入：
1.銀行轉(zhuǎn)型下的財(cái)務(wù)分析需求
1)讀報(bào)表，識(shí)需求
2)讀報(bào)表，辯風(fēng)險(xiǎn)
2.新時(shí)期下的“以?xún)敹ㄙJ”
一、資產(chǎn)負(fù)債表——摸摸企業(yè)的家底
1.資產(chǎn)的再分類(lèi)
2.貨幣資金質(zhì)量分析
1)分析貨幣資金的結(jié)構(gòu)（自由度）
3.募集資金受限的情況
4.存貨的關(guān)鍵問(wèn)題
1)存貨的分布
2)案例：貴州茅臺(tái)、森馬服飾、唐人神
3)存貨質(zhì)量分析
4)對(duì)比一下存貨周轉(zhuǎn)率
5)以存貨為核心的上下游關(guān)系
購(gòu)貨付款安排
銷(xiāo)售回款安排
短期借款的融通安排
5.應(yīng)收賬款關(guān)鍵問(wèn)題
1)【現(xiàn)實(shí)觀察】
2)對(duì)債權(quán)的周轉(zhuǎn)性進(jìn)行分析（案例）
3)應(yīng)付票據(jù)
4)應(yīng)付賬款
6.商業(yè)債權(quán)與商業(yè)債務(wù)
1)上下游關(guān)系管理
7.購(gòu)貨付款安排（合并報(bào)表數(shù)）
1)銷(xiāo)售回款的安排（格力電器）
2)凈利潤(rùn)同現(xiàn)金流的差異
權(quán)責(zé)發(fā)生制
收付實(shí)現(xiàn)制
3)將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量
格力電器主要科目的數(shù)據(jù)
8.在建工程的問(wèn)題
9.會(huì)計(jì)手段分析——虛增資產(chǎn)
10.負(fù)債者言
1)負(fù)債的再分類(lèi)
2)株冶集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表局部
11.所有者權(quán)益再分類(lèi)
12.控股股東效應(yīng)
13.大股東與實(shí)際控制人

二、利潤(rùn)表——熙熙攘攘，利來(lái)利往
1.利潤(rùn)表的概述
2.收入的華華麗舞步
1)提前確認(rèn)長(zhǎng)期許可合同下的收入
2)長(zhǎng)期建筑合同（完工百分比）
3)……
3.列儂的輝煌金曲
1)來(lái)自于供應(yīng)商的收入或回款
2)收入還是傭金（ebay）
3)……
4.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力
1)毛利率體現(xiàn)市場(chǎng)定價(jià)能力
2)營(yíng)收規(guī)模與增長(zhǎng)體現(xiàn)市場(chǎng)占有能力
3)資產(chǎn)報(bào)酬率體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力
案例：毛利與毛利率（萬(wàn)福生科造假案）
會(huì)計(jì)手段分析
虛增收入——虛構(gòu)客戶(hù)
案例：格力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、美的集團(tuán)同期對(duì)比
5.加個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)
1)核心利潤(rùn)
2)凈利潤(rùn)
6.案例
1)利潤(rùn)表局部（合并數(shù)）（1-3季度）
2)株冶集團(tuán)利潤(rùn)表

三、現(xiàn)金流量表——真金白銀
1.現(xiàn)金流量表概述
2.凈利潤(rùn)同現(xiàn)金流量的差異
1)權(quán)責(zé)發(fā)生制
2)收付實(shí)現(xiàn)制
3.講凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量
4.案例
1)哪一年是三一重工的業(yè)績(jī)頂點(diǎn)？
2)業(yè)績(jī)頂點(diǎn)再判斷
5.財(cái)務(wù)比率分析-現(xiàn)金流量指標(biāo)
1)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
6.集團(tuán)化資金管理的效率問(wèn)題

四、財(cái)務(wù)分析的邏輯
1.信貸財(cái)務(wù)分析理論框架
1)基于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)財(cái)務(wù)分析框架
2.銀行貸款的三品是什么？
1)人品
2)產(chǎn)品
3)押品
3.三張報(bào)表之間的關(guān)系
1)資產(chǎn)負(fù)債表——資源與能力
2)綜合收益表——市場(chǎng)與效益
3)現(xiàn)金流量表——質(zhì)量
4.警惕：三個(gè)不平衡
1)資源與市場(chǎng)不平衡
2)市場(chǎng)與效益的不平衡
3)效益與質(zhì)量不平衡
5.效益的質(zhì)量問(wèn)題
1)存貨管理與利潤(rùn)操縱 
2)存貨周轉(zhuǎn)與毛利率 

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程