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土地作為重要的生產資料,是企業(yè)和投資人進行經營的重要工具和手段.在投資、資產重組、債務重組過程中,相關納稅人經常會遇到有關土地使用權和不動產的特讓問題。土地使用權的轉移是企業(yè)之間經常發(fā)生的行為，以土地使用權轉讓的形式實施土地開發(fā)利用，和以項目公司股權轉讓的方式實現土地開發(fā)利用，對加快土地開發(fā)利用、提高土地利用效率都是有利的。

為了解決企業(yè)土地使用權轉讓實際存在的涉稅難題，我們特舉辦《土地使用權轉讓涉稅處理技巧和風險管控策略》集訓，課程從管理與經營的高度對土地使用權轉讓涉稅事項的管理與籌劃進行分析，幫助企業(yè)劃出被稽查的雷區(qū)，給出回避方案，找到籌劃思路與方案,旨在幫助相關納稅人減輕稅收負擔,防范涉稅風險,實現較高的稅后利益。

 

二、以土地使用權進行投資，如何管控涉稅風險

在不動產投資合同中，主要涉及到投資的土地等無形資產和房屋是否要需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅等問題，對不動產進行投資加強稅收風險管理，可以幫助企業(yè)減輕一定的稅收負擔，提升企業(yè)的利潤。在以無形資產和不動產進行投資的過程中，存在三方面的涉稅風險：一是增值稅的風險；二是土地增值稅的風險；三是企業(yè)所得稅的風險。分析如下：......

 

四、營改增后，以轉讓和作價入股進行土地交易的涉稅分析

方案一、土地轉讓交易

B公司將部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然后B公司將土地作價轉讓給C公司，B公司再將C公司的股權轉讓給A房企。

方案二、土地作價入股

B公司將該土地及部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然后B公司將C公司的股權轉讓給A房企。

 

很顯然，土地成本相差1000萬元將直接影響清算稅額的多少，公司到底該如何處理？

六、資產收購涉及的增值稅、所得稅、土增稅、契稅該如何籌劃

資產重組行為，主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅等稅種。

1.增值稅

因此，本次重組中，整體資產轉讓行為不征收增值稅。

2.企業(yè)所得稅

資產重組，從企業(yè)所得稅的角度來看，是一項資產收購。這樣企業(yè)的相關資產轉讓所形成的所得可以不定期地遞延到以后期間進行確認。

3.土地增值稅

因此，一般來看，如果企業(yè)想要享受投資不征土地增值稅的稅收政策，不宜采取用其他股權作支付，而應用自身股權作支付。

4.契稅

同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

 

并購重組過程中，通常會涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、契稅、印花稅、土地增值稅等，其中，最為重要的是所得稅，無論對于企業(yè)還是個人，積極的稅務籌劃，都可以大大降低并購重組的稅負成本。

1.爭取特殊性稅務處理，遞延納稅

2.資產收購與股權收購的選擇

3.資產與債權、債務等“打包轉讓”的運用

4.未分配利潤、盈余公積的處理

5.“過橋資金”的引入

6.搭建境外架構

八、股權轉讓與土地使用權轉讓辨析

 

十、股權轉讓的方式轉讓土地，你所不知道的法律風險

十一、土地出讓合同審核要點及實操模擬

十二、股權重組方式取得土地合同審核要點及實操模擬

十三、土地價款差額征稅的會計處理