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減稅降費新政風(fēng)險應(yīng)對培訓(xùn)

【課程背景】
2019年3月20日，備受關(guān)注的萬億級增值稅降稅率細(xì)則終于出臺。三部門聯(lián)合公布了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（公告2019年第39號），明確了增值稅稅率下降、增加進(jìn)項稅抵扣、退還增量留抵退稅等政策細(xì)節(jié)。這些新政4月1日起正式實施，絕大多數(shù)增值稅一般納稅人將受惠。然而，國家出臺一系列稅收優(yōu)惠，有很多企業(yè)管理者和財務(wù)人員因為不學(xué)習(xí)，錯失優(yōu)惠政策享受。
在國地稅合并真正做到“事合、人合、力合、心合”的同時，稅務(wù)部門也加大了稅收征管和稽查力度，重拳打擊偷稅、逃稅、騙稅行為。2019年新的經(jīng)濟(jì)形勢下，征管方式和職能也在調(diào)整，納稅人須重新適應(yīng)和學(xué)習(xí)新的征納模式。財稅政策變動巨大，也為企業(yè)財務(wù)人員增加了很多新的挑戰(zhàn)。再加上2019年全新的稅務(wù)稽查職能強(qiáng)化和持續(xù)發(fā)力，納稅人如不及時學(xué)習(xí)并調(diào)整，將面臨前所未有的風(fēng)險。
本課程邀請稅收一線資深專家，以實務(wù)案例為引，層層剖析新形勢對企業(yè)2019年稽查的影響，深入分析企業(yè)日常業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范過程和處理細(xì)節(jié)，為您詳細(xì)講解企業(yè)各項實務(wù)疑難問題的處理辦法，實現(xiàn)安全控稅！

【課程收益】
1、爭取把稅收“減法”轉(zhuǎn)化為企業(yè)效益的“加法”，降稅負(fù)、保利潤。
2、全行業(yè)稅率降低，詳解降低稅率后原合同如何執(zhí)行。
3、從業(yè)務(wù)角度精準(zhǔn)把握實務(wù)過程中各稅種納稅義務(wù)產(chǎn)生時點及如何運用合同調(diào)控和避免稽查補稅。
4、從風(fēng)險預(yù)防角度，帶你了解企業(yè)哪些行為影響了企業(yè)信用等級評定及給企業(yè)帶來的影響。
5、揭示日常核算的風(fēng)險成因及化解辦法，看清財務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的“聯(lián)系”，分享破解稽查風(fēng)險的各種“實錘”措施。

【課程內(nèi)容】
專題一、減稅降費新政風(fēng)險應(yīng)對技巧
一、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》深度解析與實務(wù)處理
D公司2018年9月購入一棟寫字樓，按照原來的稅收政策規(guī)定，不動產(chǎn)進(jìn)項稅額的40%應(yīng)于2019年9月抵扣。2019年4月1日增值稅新政實施后，40%部分是否只能在2019年4月稅款所屬期抵扣？
二、增值稅稅率調(diào)整后納稅申報如何進(jìn)行
2019年3月21日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》和《增值稅納稅申報表附列資料（四）》，自2019年5月1日起施行。
三、小規(guī)模納稅人如何才能免征增值稅
某小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元，如果按月納稅，1月份的8萬元能夠享受免稅，如果按季納稅，由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，31萬元均無法享受免稅。在這種情況下，小規(guī)模納稅人更愿意實行按月納稅。
四、實例測算：小微企業(yè)稅負(fù)降幅大
A地板制造企業(yè)為小微企業(yè)，同時也是小規(guī)模納稅人，增值稅和企業(yè)所得稅均按季度申報繳納。預(yù)計A企業(yè)2019年全年不含稅銷售額為90萬元。其中，單個季度銷售額均超過9萬元，但未超過30萬元。假設(shè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，申報全年應(yīng)納稅所得額30萬元，那么根據(jù)*常務(wù)會議的*規(guī)定，減稅效果如何呢？
五、新出臺小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅、地方稅費系列新政實務(wù)處理與風(fēng)險應(yīng)對
按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

六、案例解析小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免技巧
C企業(yè)2019年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，經(jīng)過判斷不符合小型微利企業(yè)條件，但是此后的第2季度和第3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。第1季度至第3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，相應(yīng)的累計應(yīng)納稅所得額分別為50萬元、100萬元、200萬元。
解析：C企業(yè)在預(yù)繳2019年第1季度至第3季度企業(yè)所得稅時，實際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計算過程如下．．．．．．
七、增值稅率降低后開具跨期銷售業(yè)務(wù)發(fā)票的技巧
按照2019年3月21日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）確定的原則，4月1日之前已經(jīng)是一般納稅人的企業(yè)，在4月1日之后，發(fā)生銷售折讓、中止、退回、開具有誤或補開發(fā)票等情形，符合相關(guān)規(guī)定條件的，可以按照原適用稅率開具發(fā)票。4月1日之后登記為一般納稅人的企業(yè)，只能按照調(diào)整后稅率開具發(fā)票。 <增值稅加計抵減的技巧分析.docx>
八、增值稅稅率下調(diào)后企業(yè)是否按含稅價交易影響稅負(fù)高低
隨著2019年3月20日《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）和2019年3月21日《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）等政策的出臺，增值稅率的降低已塵埃落定。增值稅稅率16%降13%，10%降9%，6%擴(kuò)抵。4月1日起正式執(zhí)行！
九、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應(yīng)商
十、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的稅負(fù)率為何有大幅增加
建筑企業(yè)降1%，制造業(yè)、動產(chǎn)租賃業(yè)降3%，于此來講，是不是會造成建筑業(yè)的稅負(fù)聚積效應(yīng)呢？因為銷項減少的力度沒有進(jìn)項減少的力度大，所以相對計算來講，是不是建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的稅負(fù)、利潤會受到不利的影響呢？
十一、增值稅降稅率對建筑行業(yè)效應(yīng)分析
隨著2019年3月20日《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）和2019年3月21日《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）等政策的出臺，增值稅率的降低已塵埃落地。增值稅稅率16%降13%，10%降9%，6%擴(kuò)抵。4月1日起正式執(zhí)行！

十二、增值稅稅率下調(diào)前后，企業(yè)應(yīng)關(guān)注的合同事項
《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）等政策規(guī)定增值稅率降低，對于稅率的調(diào)整，可能會給企業(yè)履行合同帶來潛在的法律風(fēng)險。
十三、案例詳解購進(jìn)旅客運輸服務(wù)如何抵扣
財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號明確規(guī)定自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人提供國際旅客運輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應(yīng)地，購買國際旅客運輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額。
十四、抵扣國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅額掌握政策關(guān)鍵點注意實操風(fēng)控點
十五、增值稅期末留抵退稅案例簡析
《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告）規(guī)定了自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。以下用案例形式進(jìn)行解讀。
十六、增值稅“加計抵減”的技巧分析
雖然保持6%一檔的稅率不變，但通過采取一系列配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。對適用6%這一檔稅率的一些行業(yè)，會采取“加計抵減”的方式，讓他們的稅負(fù)只減不增。
有人驚呼“加計抵減”不是企業(yè)所得稅的用詞（研發(fā)費用加計扣除）嗎，怎么增值稅也來了‘加計抵減’”？<增值稅加計抵減的技巧分析.docx>
十七、企業(yè)所得稅的“加計扣除”與增值稅的“加計抵減”的區(qū)別
增值稅的“加計抵減”主要政策有：
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，此項政策稱為加計抵減政策。
加計抵減須同時滿足的條件．．．．．．

十八、增值稅稅率下調(diào)了，客戶也要求降價，合理嗎
增值稅稅率16%降13%，10%降9%，6%擴(kuò)抵。4月1日起正式執(zhí)行！
從政策公布起，不少企業(yè)和銷售就不斷接到客戶電話：要求在原來價格基礎(chǔ)上降價3%。原因無它，因為從4月1日起，增值稅從16%降到了13%。
十九、月銷售額不超過10萬的免稅處理風(fēng)險以及如何補救
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅，其銷售不動產(chǎn)取得的銷售額照章征收增值稅。如果小規(guī)模納稅人合計月銷售額不超過10萬元，其中即使包含不動產(chǎn)銷售額，也一并適用免征增值稅。
二十、增值稅稅率降低后，財務(wù)人員需要注意的9個要點
案例：
2019年4月，公司財務(wù)部取得員工小王的一張出差高鐵票218元，能否抵扣增值稅？
二十一、“加計抵減”的會計處理及納稅申報等問題解析
眾所周知，自2019年4月1日至2021年12月31日，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人可以按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。此項加計抵減政策發(fā)布后，咨詢相關(guān)會計處理和納稅申報等相關(guān)問題的會員特別多，在此匯總整理如下，供大家參考。
二十二、增值稅不同優(yōu)惠會計處理各異
2019年3月20日《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）??規(guī)定自2019年4月1起，試行增值稅期末留抵退稅制度,納稅人不但要熟知稅務(wù)處理，還要了解相關(guān)的會計處理。
二十三、增值稅稅率下降后出口企業(yè)過渡期業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理
二十四、服務(wù)業(yè)增值稅進(jìn)項加計扣除后如何進(jìn)行會計處理
二十五、實施減稅降費政策涉及多繳稅款辦理退稅技巧

專題三、企業(yè)稅收籌劃及運用
一、如何區(qū)分稅收籌劃與稅收違法行為
二、從評估到運營，把握不同階段稅收重點
三、從稅種間邏輯關(guān)系識別稅務(wù)風(fēng)險
四、轉(zhuǎn)登記：綜合測算分析后再做決定
五、同是違約金為啥不同稅收待遇
六、如何辨別增值稅視同銷售行為
七、測算臨界點盡享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
八、小規(guī)模納稅人和一般納稅人應(yīng)該如何進(jìn)行增值稅籌劃
國家稅務(wù)總局公告2019年第4號《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定：五、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

減稅降費新政風(fēng)險應(yīng)對培訓(xùn)