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建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)

【課程背景】
2016年3月23日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號），建筑等行業(yè)營改增實(shí)施細(xì)則正式公布，5月1日將全面實(shí)施。2017年4月22日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第11號，2017年7月11日，財(cái)政部、稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》財(cái)稅〔2017〕58號，建筑業(yè)全面實(shí)行“營改增”，不僅影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)，更為重要的是將對公司管理運(yùn)營產(chǎn)生重大影響，“營改增”將給建筑業(yè)的企業(yè)組織架構(gòu)、營銷模式、集中采購、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等帶來重大影響和挑戰(zhàn)。
2018年2月27日，稅總函〔2018〕94號明確從2018年3月1日調(diào)整為5月1日起，國家稅務(wù)總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報(bào)比對管理。
尤其對申報(bào)比對結(jié)果不相符的申報(bào)暫不對其稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖，將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)交申報(bào)異常處理崗，異常處理崗核實(shí)不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門核實(shí)處理。稅源管理部門核實(shí)后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認(rèn)為需要稽查立案的，轉(zhuǎn)交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了稅總發(fā)【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的鏈接功能，直接從財(cái)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)。2017年4月18日，國家稅務(wù)總局公告2017年第10號國家稅務(wù)總局【2017】第10號公告明確，納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人正式申報(bào)納稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)系統(tǒng)嵌入200多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。2018年4月19日，財(cái)政部下發(fā)了財(cái)會(huì)【2018】9號文件。宣布會(huì)計(jì)人員誠信建設(shè)的正式開始，財(cái)稅人員稍不留神就會(huì)上“黑名單”，不但記錄檔案，還會(huì)被吊銷專業(yè)技術(shù)資格。
金稅三期優(yōu)化版正式上線，國地稅共享一個(gè)稅收征管系統(tǒng)，金三新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了由稅務(wù)總局到基層國、地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)直通。稅務(wù)管控理念和業(yè)務(wù)處理信息系統(tǒng)的更新和升級。金稅三期是稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)征管信息化、提高征管質(zhì)效的系統(tǒng)工具，是國家稅務(wù)利用大數(shù)據(jù)理念對稅收征管進(jìn)行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標(biāo)是對企業(yè)實(shí)現(xiàn)360度全方位的信息收集，企業(yè)實(shí)時(shí)處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)控之中。
本課程系統(tǒng)梳理并解讀建筑業(yè)企業(yè)2018年主要財(cái)稅系列新政新規(guī)涉及財(cái)稅實(shí)務(wù)以及金稅三期再升級下的稅務(wù)稽查新形勢和應(yīng)對方案。幫助建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅人員樹立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控意識，指導(dǎo)建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅人員設(shè)計(jì)財(cái)稅內(nèi)控流程，加大建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅管控力度，順利完成本年度主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

【課程收益】
1、從稅收政策角度，深入解讀與建筑業(yè)企業(yè)實(shí)務(wù)相關(guān)的新稅收政策；
2、從發(fā)票管理角度，幫助建筑業(yè)企業(yè)梳理發(fā)票主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)員制定切合企業(yè)實(shí)際的發(fā)票管理制度；
3、從會(huì)計(jì)核算角度，詳細(xì)解讀建筑業(yè)增值稅和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則*核算實(shí)務(wù)；
4、從納稅申報(bào)角度，深入講解建筑業(yè)所得稅和增值稅主要納稅申報(bào)表的填寫技巧和實(shí)務(wù)；
5、從稅務(wù)稽查和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)角度，指導(dǎo)建筑業(yè)企業(yè)識別財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、評估財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，制定建筑業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，應(yīng)對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；
【授課對象】董事長、總經(jīng)理、采購經(jīng)理、經(jīng)營、預(yù)算、造價(jià)、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、相關(guān)財(cái)務(wù)人員。

【課程大綱】
第一部分 建筑業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合環(huán)境下主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1、建筑業(yè)企業(yè)生存環(huán)境及主要風(fēng)險(xiǎn)來源；
2、增值稅下建筑業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)側(cè)和進(jìn)項(xiàng)側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
3、建筑業(yè)企業(yè)所得稅下收入側(cè)和費(fèi)用側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
4、建筑業(yè)企業(yè)自身財(cái)稅主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理及控制；
5、新財(cái)稅環(huán)境下建筑業(yè)稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控
6、建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制案例分享及探討；

第二部分 建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票涉稅實(shí)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
1、新稅收政策下對各類發(fā)票管理的主要措施；
2、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票管理實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理；
3、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票開具實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理；
4、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票的取得管理實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制；
5、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票傳遞管理實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制；
6、建筑業(yè)企業(yè)所得稅發(fā)票管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)與管控；
7、建筑業(yè)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理主要措施；

第三部分 建筑業(yè)*財(cái)稅政策梳理和主要政策深度解讀及疑難問題處理
1、2018年企業(yè)*稅收政策梳理；
2、營業(yè)稅改征增值稅建筑業(yè)主要新政策深度解讀與疑難問題處理；
（1）2016年3月23日，財(cái)稅[2016]36號  《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（簡稱“2016年36號文”四個(gè)附件 ）；
（2）2016年 3月31 日，國家稅務(wù)總局2016年第17號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告；
（3）2016年  4月  19 日，國家稅務(wù)總局公告2016年第23號《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》 ；
（4）2016年 5月 6 日，國家稅務(wù)總局公告2016年第29號  國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告；
（5）2016年7月6日，稅總發(fā)【2016】106號《關(guān)于優(yōu)化外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明相關(guān)制度和辦理程序的意見》；
（6）2016年7月23日，財(cái)稅【2016】74號《關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》；
（7）2016年 8月 18 日， 國家稅務(wù)總局公告2016年第53號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》；
（8）2016年 11 月 4 日， 國家稅務(wù)總局公告2016年第69號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》 ；
（9）2016年 12 月 21 日，  財(cái)稅[2016]140號《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》 ；
（10）2017年4 月20 日 ， 國家稅務(wù)總局公告2017年第11號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》；
（11）2017年 7月 11日，  財(cái)稅[2017]58號《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》；
（12）2017年9月15日，稅總發(fā)【2017】103號《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》；
（13）2017年 11月 26日， 國家稅務(wù)總局公告2017年第43號《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告》；
（14）其他；
3、建筑業(yè)跨境業(yè)務(wù)主要相關(guān)政策深度解讀與疑難問題處理；
4、建筑業(yè)企業(yè)所得稅*主要相關(guān)政策深度解讀與疑難處理；
5、建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算規(guī)范與主要核算疑難問題處理；
6、其他；

第四部分 營改增對建筑業(yè)企業(yè)的影響與應(yīng)對
1、“營改增”對建筑業(yè)整體影響及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析；
2、“營改增”對建筑業(yè)的具體影響：
（1）“營改增”對建筑業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；
（2）“營改增”對建筑業(yè)成本項(xiàng)目的影響；
（3）“營改增”對建筑業(yè)采購工作的影響；
（4）“營改增”對建筑業(yè)合同管理的影響；
（5）“營改增”對建筑業(yè)計(jì)劃工作的影響；
（6）“營改增”對建筑業(yè)物資管理的影響；
（7）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)金流的影響；
（8）“營改增”對建筑業(yè)發(fā)票工作的影響；
（9）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響；
（10）“營改增”對招投標(biāo)工作以及企業(yè)內(nèi)部定額的影響；
(11) “營改增”對掛靠、資質(zhì)共享等經(jīng)營模式的影響；

第五部分 增值稅 “票表稅”比對新政下建筑業(yè)企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
1、“營改增+金稅三期”下增值稅9張納稅申報(bào)表結(jié)構(gòu)分析；
2、增值稅納稅申報(bào)表（主表）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示分析及應(yīng)對；
3、增值稅納稅申報(bào)表（附表一）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示分析及應(yīng)對；
4、增值稅納稅申報(bào)表（附表二）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示分析及應(yīng)對；
5、增值稅納稅申報(bào)表（附表三）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示分析及應(yīng)對；
6、增值稅納稅申報(bào)表（附表四）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示分析及應(yīng)對；
7、增值稅納稅申報(bào)表（附表五）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示分析及應(yīng)對；
8、增值稅納稅申報(bào)表（其他附表）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示分析及應(yīng)對；
9、增值稅納稅申報(bào)表主表與各類附表間邏輯關(guān)系涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示以應(yīng)對；

第六部分 2018年建筑業(yè)稅務(wù)稽查新形勢與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對
1、“營改增+金稅三期”下的稅務(wù)稽查主要變化；
2、稅務(wù)稽查的方法與案例分析；
3、稅務(wù)稽查主要政策文件解讀與應(yīng)用
（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排》的通知
（2）稅總發(fā)[2016]71號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；
（3）稅總發(fā)[2016]73號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（4）稅總發(fā)[2016]74號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（5）稅總發(fā)[2016]84號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；
4、主要稅種稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)提示與應(yīng)對稅務(wù)

第七部分 建筑企業(yè)財(cái)稅信息化下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略
1、編制營改增企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣管理手冊；
2、梳理營改增企業(yè)上游下游企業(yè)納稅人身份手冊；
3、編制營改增企業(yè)進(jìn)項(xiàng)管理辦法；
4、編制營改增企業(yè)銷項(xiàng)管理辦法；
5、營改增企業(yè)各項(xiàng)合同涉稅發(fā)票條款；
6、制定營改增企業(yè)發(fā)票管理制度；

第八部分 建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅信息化下內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施
1、企業(yè)常見的內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)；
2、建筑業(yè)企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
3、建筑業(yè)企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
4、建筑業(yè)企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
5、建筑業(yè)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
6、建筑業(yè)企業(yè)合同管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
7、建筑業(yè)企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
8、建筑業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
9、建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；

建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)