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企業(yè)所得稅實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)

課程大綱：
一、國(guó)地稅深度合作聯(lián)合稽查、開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)、金稅三期上線、五證合一、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”嚴(yán)征管模式等背景下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
二、平時(shí)賬務(wù)及年終結(jié)賬的處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
三、各類財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等表表之間關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系預(yù)警風(fēng)險(xiǎn) 

四、近期*企業(yè)所得稅政策 
財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知
財(cái)稅〔2017〕34號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第18號(hào)）
《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)），
《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)工作的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕211號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策貫徹落實(shí)工作的通知》
（稅總發(fā)〔2017〕106號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))?? ?
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào)）?
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）>填報(bào)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第26號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財(cái)稅〔2017〕71號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第34號(hào)）

五、企業(yè)所得稅主要納稅事項(xiàng) 
征收范圍
基本稅率與優(yōu)惠稅率
應(yīng)納稅額的計(jì)算
八大類*性差異
三十大類暫時(shí)性差異

六、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表解析 
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》的獨(dú)特解讀
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七、企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)案例稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與精析（全行業(yè)，通過(guò)案例再次表明對(duì)申報(bào)表的獨(dú)特觀點(diǎn)） 
案例1、視同銷售 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、視同銷售情形。
2、視同銷售收入和視同銷售成本的確定。
3、自產(chǎn)資產(chǎn)和外購(gòu)資產(chǎn)視同銷售的計(jì)稅依據(jù)。
4、企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅視同銷售范圍和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。
5、營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)支出）、銷售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復(fù)扣除問(wèn)題？ 

案例2、銷售貨物 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、銷售收入確認(rèn)的條件。
2、各種商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
3、財(cái)稅差異怎樣納稅調(diào)整。
4、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購(gòu)、售后回租、買(mǎi)一贈(zèng)一企業(yè)所得稅納稅處理。

案例3、租金收入
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、租金收入確認(rèn)時(shí)間。
2、企業(yè)收入的確認(rèn)一個(gè)明確且最基本的總體原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、不完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的10類特殊情形。 
4、各種勞務(wù)收入確認(rèn)時(shí)間。

案例4、債務(wù)重組 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理。
2、企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理。

案例5、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法。
3、企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減少的三種模式（股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資或減資）對(duì)留存收益處理的不同。
4、居民企業(yè)在被投資方宣告但尚未發(fā)放股利前轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，這部分股利可以從股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中扣減嗎？
5、股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)轉(zhuǎn)讓有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
6、扣除的未分配利潤(rùn)和盈余公積金額按照注冊(cè)資本比例還是按照公司章程約定分紅比例？

案例6、接受捐贈(zèng) 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？
2、正確理解稅法：稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？

案例7、法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn) 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？
2、一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈(zèng)？
3、一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費(fèi)？ 
4、法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)不確認(rèn)所得的特殊性稅務(wù)處理。

案例8、分期收款發(fā)出商品 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、哪些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？
2、分期收款發(fā)出商品怎樣開(kāi)具發(fā)票？ 
3、分期收款合同若提前開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)所得稅、增值稅怎樣確認(rèn)？ 
4、怎樣進(jìn)行處理既符合政策又減少納稅調(diào)整的麻煩？

案例9、取得財(cái)政性資金（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、取得財(cái)政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？
2、收到財(cái)政局退還土地款是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入還是沖減土地成本？

案例10、取得財(cái)政性資金（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？
2、稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些？
3、不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？
4、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不征稅收入？
5、不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入？

案例11、取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠                                          
2、享受優(yōu)惠政策需要具備的條件
3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本、相關(guān)稅費(fèi)怎樣確定？     
4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得其他事項(xiàng)

案例12、取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么叫符合條件？
2、什么叫做權(quán)益性投資？   
3、股息、紅利什么時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？ 
4、超出出資投資比例的分紅屬于免稅收入嗎？ 
5、取得低稅率企業(yè)分紅是否補(bǔ)繳稅率差？ 
6、持有非上市公司股權(quán)是否受12個(gè)月限制？ 
7、收取固定利潤(rùn)，符合或不符合混合性投資條件下是否免稅？ 
8、持有股票超過(guò)12個(gè)月之前繳納的稅款能否退稅？

案例13、捐贈(zèng)支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、公益性捐贈(zèng)的名單管理。
2、公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額。
3、公益性捐贈(zèng)與贊助支出區(qū)別。
4、公益性捐贈(zèng)的合法票據(jù)。
5、非公益性捐贈(zèng)不得扣除
6、公益性捐贈(zèng)可三年扣除究竟啥意思？

案例14、支付企業(yè)日常費(fèi)用（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、企業(yè)取得的哪些類型的票據(jù)不得稅前扣除？
2、企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的可否使用水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件、水電費(fèi)分割單、租賃合同等作為稅前扣除憑證？ 
3、企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電怎樣規(guī)避可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 
4、善意取得的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票可否稅前扣除？ 
5、應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票，但合同、對(duì)賬單等其他證據(jù)齊全，可否稅前扣除？ 
6、稅前扣除遵循的原則
7、發(fā)票審核四步法

案例15、支付企業(yè)日常費(fèi)用（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支范圍。                                     
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用混淆。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)，餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)。               
4、員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？
5、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中發(fā)生的餐費(fèi)怎樣處理？             
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)。
7、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。  
8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額及計(jì)算基數(shù)確定。
9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除是否必須實(shí)際支付？ 
10、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除必須符合的條件。
11、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是否需要區(qū)分？                   
12、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)與贊助支出嚴(yán)格區(qū)分。
13、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣稅憑證。                         
14、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額。
15、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個(gè)特殊行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偅?nbsp;
16、房地產(chǎn)、食品、藥品廣告稅前扣除判斷。

案例16、支付罰款、滯納金、違約金 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、稅前扣除的“合法、有效憑證”的具體形式。
2、罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票要分情況進(jìn)行處理。 
3、并非所有罰款、滯納金都不可以稅前扣除。
4、不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費(fèi)用支出。

案例17、借款利息支出（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除。
2、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題。
3、關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時(shí)哪些制約。
4、企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的扣除條件。
5、融資性售后回租業(yè)務(wù)融資利息的稅前扣除。?
6、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？ 
7、借款利息資本化。 
8、混合性投資的利息支出能否稅前扣除？ 
9、借款轉(zhuǎn)借他人利息支出能否稅前扣除？ 
10、籌辦期間存款利息收入怎樣稅務(wù)處理？ 

案例18、借款利息支出（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用是否需要取得發(fā)票？
2、企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？
3、財(cái)務(wù)公司（屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)）開(kāi)具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)能否稅前扣除？
4、結(jié)算中心開(kāi)具的收據(jù)能否稅前扣除？
5、“統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)。

案例19、銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、稅前扣除的主要條件和基本原則。
2、買(mǎi)賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得發(fā)票能否稅前扣除？

案例20、擔(dān)保支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、擔(dān)保支出怎樣界定為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)？
2、單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除？

案例21、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

【主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)】 
1、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
2、評(píng)估增值的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
3、企業(yè)無(wú)償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
4、哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？
5、“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？ 
6、企業(yè)購(gòu)入已提足折舊的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
7、高值易耗品單位價(jià)值較高，但使用時(shí)間低于12個(gè)月，需要作為固定資產(chǎn)嗎？ 
8、公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，會(huì)計(jì)不計(jì)提折舊，可否納稅調(diào)減？

案例22、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的*年限（一般規(guī)定與特殊規(guī)定）。
2、哪些符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊，加速折舊方法有哪些？

案例23、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（三）
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、哪種情形下固定資產(chǎn)折舊可以不用取得發(fā)票？
2、不用取得發(fā)票就可以計(jì)提折舊的情形下，怎樣確定計(jì)稅基礎(chǔ)，收到發(fā)票后怎樣調(diào)整，收到發(fā)票有沒(méi)有期限？

案例24、房屋改建支出與機(jī)器設(shè)備修理支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別、怎樣稅務(wù)處理？
2、租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？
3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括哪些？
4、開(kāi)（籌）辦費(fèi)怎樣稅務(wù)處理？ 
5、房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面積的的稅務(wù)處理問(wèn)題

案例25、固定資產(chǎn)建造期間的支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、哪些支出需要費(fèi)用化，可以一次扣除？
2、哪些費(fèi)用需要資本化，應(yīng)當(dāng)分期扣除？
3、房屋改建支出在不同階段處理有何不同？ 
4、籌辦期的裝修費(fèi)用怎么扣除？ 
5、裝修支出屬于改建支出嗎？ 
6、裝修固定資產(chǎn)不是裝修？ 

案例26、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準(zhǔn)確確定？ 
2、土地使用權(quán)怎樣攤銷？ 
3、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)、持有待售的無(wú)形資產(chǎn)可否攤銷？

案例27、支付手續(xù)費(fèi)及傭金 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除限額。
2、手續(xù)費(fèi)及傭金支出支付方式。
3、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。
4、手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除必須滿足的條件。
5、手續(xù)費(fèi)及傭金支出需分清資本性支出與費(fèi)用化開(kāi)支。

案例28、勞動(dòng)保護(hù)支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、勞動(dòng)保護(hù)支出需要滿足的條件。
2、正確區(qū)分勞動(dòng)保護(hù)支出、福利費(fèi)支出、合理支出。

案例29、車輛所發(fā)生的汽油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、個(gè)人名稱的車輛保險(xiǎn)、汽油費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用是否能稅前扣除。
2、經(jīng)營(yíng)租賃方式與融資租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)的稅前扣除方法與計(jì)稅基礎(chǔ)。
3、怎樣簽訂車輛租賃合同？
4、私車公用稅前扣除倒底需要滿足那幾個(gè)條件？哪些費(fèi)用可以扣，哪些不可以扣？

案例30、保險(xiǎn)費(fèi)支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
4、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除。
4、 “特殊工種”的范圍。
5、企業(yè)怎樣操作不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)更節(jié)稅？

案例31、工資薪金及職工福利費(fèi) 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、企業(yè)在工資薪金的核算中主要存在的問(wèn)題。
2、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除符合的條件。
3、工資薪金總額包括的內(nèi)容。
4、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金。
5、因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動(dòng)合同，沒(méi)有與子公司簽訂勞動(dòng)合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？ 
6、允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)為前提？
7、企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時(shí)的稅前扣除憑證。 
8、公司的股東可以發(fā)工資和獎(jiǎng)金嗎？
9、職工福利費(fèi)的扣除限額。
10、企業(yè)職工福利費(fèi)包括哪些內(nèi)容？
11、住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼屬于職工工資還是職工福利費(fèi)？
12、職工食堂及食堂內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊額、維修費(fèi)等屬于職工福利費(fèi)嗎？
13、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)作為福利費(fèi)嗎？
14、國(guó)稅函［2009］3號(hào)文中的福利費(fèi)范圍列舉內(nèi)容是部分列舉還是全部列舉？ 
15、離退休人員工資可否稅前扣除？ 
16、企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅可否稅前扣除？ 
17、員工辭退費(fèi)屬于工資薪金嗎？ 
18、企業(yè)為職工發(fā)放無(wú)息房貸、子女教育補(bǔ)貼、組織旅游等是否可以作為福利費(fèi)？ 
19、殘疾人員工工資的加計(jì)扣除。 

案例32、職工教育經(jīng)費(fèi) 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除限額。
2、企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍。?? 
3、企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。   
4、企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支？
5、計(jì)提而未實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否需要納稅調(diào)整？ 
6、職工教育支出的特殊規(guī)定 
7、培訓(xùn)期間的住宿費(fèi)、差旅費(fèi)可以計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)？

案例33、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額。
2、企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的合法憑證。
3、計(jì)提而未實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否需要納稅調(diào)整？
    
案例34、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍。
2、未及時(shí)享受優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用支出可以追溯享受加計(jì)扣除嗎？
3、財(cái)政撥款相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除嗎？
4、企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損可以用以后年度所得彌補(bǔ)嗎？
5、企業(yè)未設(shè)立專門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，怎樣計(jì)算研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除？
6、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用三項(xiàng)口徑有何區(qū)別？ 
7、共用設(shè)備可否享受加計(jì)扣除？ 
8、委托開(kāi)發(fā)加計(jì)扣除須符合規(guī)定。 
9、預(yù)繳時(shí)可否加計(jì)扣除？ 
10、非居民企業(yè)可否享受加計(jì)扣除？ 
11、科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

案例35、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。
2、所得減免與稅率減免可以疊加享受。 
3、偷稅不再是取消高新技術(shù)企業(yè)資格的必要條件。 
4、取消資格與追繳稅款。 
5、計(jì)算境外抵免限額可按優(yōu)惠稅率嗎？

案例36、財(cái)產(chǎn)損失 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除條件。                          
2、清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)。 
3、以前年度未扣資產(chǎn)損失怎樣扣除？             
4、保險(xiǎn)賠款應(yīng)沖減財(cái)產(chǎn)損失嗎？ 
5、房屋建筑物改擴(kuò)建損失能否一次扣除？     
6、非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)債權(quán)損失不能稅前扣除。 
7、非金融企業(yè)間借款發(fā)生損失能否稅前扣除？
8、境內(nèi)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失應(yīng)分開(kāi)核算。
9、錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失扣除風(fēng)險(xiǎn)。 

案例37、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、怎樣避免漏掉享受優(yōu)惠政策。
2、正確理解運(yùn)用優(yōu)惠政策。

案例38、期間費(fèi)用合理分?jǐn)?nbsp;
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、可以享受優(yōu)惠的凈所得的計(jì)算。
2、合理分?jǐn)傎M(fèi)用方法。
3、分?jǐn)偦鶖?shù)的確定

案例39、應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目可否互相彌補(bǔ)虧損 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目可否互相彌補(bǔ)虧損 
2、四種情形怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額 
3、怎樣選擇享受稅收優(yōu)惠

案例40、關(guān)聯(lián)方交易 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、關(guān)聯(lián)交易收入明顯不合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
2、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠?nbsp;

案例41、向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、哪些向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除？
2、企業(yè)如何判定關(guān)聯(lián)各方對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)程度，確定各自應(yīng)當(dāng)享有的經(jīng)濟(jì)利益？ 
3、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則。

案例42、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目不能在季度預(yù)繳時(shí)享受？ 
2、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，逾期不繳加收滯納金？是否屬于偷稅？ 
案例43、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)能否享受稅收優(yōu)惠 

八、企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)案例稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與精析（建筑房地產(chǎn)特殊行業(yè)） 
【在企業(yè)所得稅匯算清繳上，建筑行業(yè)幾乎沒(méi)有特殊政策，房地產(chǎn)行業(yè)除了上述全行業(yè)通用課件內(nèi)容，還有一些特殊政策，主要文件就是《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)），在本部分單列一節(jié)講解建筑房地產(chǎn)行業(yè)的特殊政策與案例?！?br /> 案例44、建筑施工企業(yè)收入、成本處理
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、建筑施工企業(yè)收入、成本所得稅處理的特殊性（“實(shí)際結(jié)算法”與“完工百分比法”）
2、建筑施工企業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的異同與協(xié)調(diào)

案例45-48、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入的確認(rèn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)條件

企業(yè)所得稅實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)