后“營改增”時(shí)代企業(yè)所得稅匯算清繳及疑難問題解析
講師：方寶文 瀏覽次數(shù)：2545
課程描述INTRODUCTION
企業(yè)所得稅匯算清繳 培訓(xùn)班
培訓(xùn)講師：方寶文
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)所得稅匯算清繳 培訓(xùn)班
課程背景：
針對2016年度企業(yè)所得稅新政策及稅收疑難問題進(jìn)行詳細(xì)解析，對后“營改增”時(shí)代的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行重點(diǎn)解讀。幫助企業(yè)把握年終企業(yè)所得稅核心政策的精髓，明確工作方向；提前自查，通過相應(yīng)的帳務(wù)處理解決企業(yè)財(cái)稅難題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；掌握企業(yè)所得稅新政策的運(yùn)用，為匯算清繳申報(bào)表的編制打好基礎(chǔ)；通過案例分析與分享，幫助您處理實(shí)務(wù)操作中的疑難點(diǎn)。
課程收益：
1)理解條文立法意愿：理解國家立法的原因，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識
2)掌握*政策動(dòng)態(tài)：解讀*稅務(wù)法規(guī)變化動(dòng)態(tài)，提供*價(jià)值的稅務(wù)資訊
3)學(xué)會(huì)差異調(diào)整原理：對每一項(xiàng)調(diào)整不是生搬硬套理論，更加注重理解數(shù)據(jù)背后的原理
4)合理籌劃防范風(fēng)險(xiǎn)：分析匯算清繳涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出納稅調(diào)整方案和風(fēng)險(xiǎn)防范思路
5)準(zhǔn)確填制納稅報(bào)表：全面講解新41張報(bào)表，手把手教您實(shí)務(wù)工作技術(shù)
課程特色：
全程案例教學(xué)，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點(diǎn)評，讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，全面、系統(tǒng)了解后營改增時(shí)代的匯算清繳技巧用風(fēng)險(xiǎn)防范。緊扣實(shí)務(wù)，結(jié)合稅務(wù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，手把手教您填報(bào)申報(bào)表；與時(shí)俱進(jìn)，讀解*所得稅政策，傳遞第一手的信息；管控風(fēng)險(xiǎn)，合理安排各種交易，管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)；以案說法，稅務(wù)基礎(chǔ)知識和具體案例相結(jié)合，深入淺出。
授課對象：企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)，以及有志于財(cái)稅崗位的求職者
課程時(shí)間：2天6小時(shí)/天
課程大綱：
一、解讀本義，遠(yuǎn)離盲區(qū)誤區(qū)
1.納稅調(diào)整之前，是否需要會(huì)計(jì)調(diào)整？
1)納稅申報(bào)表中的收入費(fèi)用類附表填報(bào)依據(jù)是什么？
2)會(huì)計(jì)核算未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，怎樣填報(bào)收入費(fèi)用類附表？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——以電費(fèi)抵租金是如何調(diào)整的？
2.稅收金額和計(jì)稅基礎(chǔ)，有什么區(qū)別？
1)納稅申報(bào)表中的“稅收金額”指什么？
2)納稅申報(bào)表中的“計(jì)稅基礎(chǔ)”指什么？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——設(shè)備投資是如何收回的？
3.應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目，盈虧可以互抵嗎？
1)63號公告生效前，盈虧能否互抵？
2)63號公告生效后，盈虧能否互抵？
4.先彌補(bǔ)虧損還是先抵扣股權(quán)投資額？
1)從2008版邏輯關(guān)系看抵扣順序
2)從2014版邏輯關(guān)系看抵扣順序
3)實(shí)例驗(yàn)證抵扣順序和計(jì)算流程
4)案例及填表示范：季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，能否彌補(bǔ)虧損？
5.納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，跟著發(fā)票的感覺走？
1)問題：收了款沒開發(fā)票，需要報(bào)稅嗎？
2)關(guān)于納稅義務(wù)時(shí)間，稅法有哪些規(guī)定？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——發(fā)出商品如何確認(rèn)收入？
6.稅前扣除時(shí)效，讓你的想象走多遠(yuǎn)？
1)發(fā)票未達(dá)怎么辦？
2)應(yīng)扣未扣怎么辦？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——預(yù)估材料怎樣稅前扣除？
4)涉及以前年度納稅調(diào)整，怎樣辦理納稅申報(bào)？
7.預(yù)繳申報(bào)，比匯算清繳的籌劃空間大？
1)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理預(yù)繳申報(bào)有什么秘笈？
2)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——房地產(chǎn)開發(fā)公司匯算清繳是怎樣殊途同歸？
8.優(yōu)惠備案，將權(quán)利和責(zé)任一并打包？
1)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)改為備案制，意味著什么？
2)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，備案的方式有哪幾種？
3)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，事前備案還是事后備案？
4)季度預(yù)繳時(shí)，能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
9.稽查補(bǔ)交增值稅，如何進(jìn)行稅會(huì)處理？
1)稽查補(bǔ)交增值稅，會(huì)計(jì)上如何處理？
2)對于稽查補(bǔ)交的增值稅，是否影響企業(yè)所得稅？如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——跨年度補(bǔ)交增值稅后，如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？
二、解剖新政，共享政策紅利
1.加計(jì)扣除，猶抱琵琶半遮面？
1)加計(jì)扣除的主要文件有哪些？
2)加計(jì)扣除的主要政策有哪些？
3)研發(fā)支出資本化，怎樣加計(jì)扣除？
4)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，能否加計(jì)扣除？
5)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：禾睦公司加計(jì)扣除申報(bào)示范
2.加速折舊，怎樣讓時(shí)間增值？
1)固定資產(chǎn)加速折舊出臺(tái)了幾次政策？
2)加速折舊，會(huì)計(jì)和稅法是否需要同步？
3)一次性扣除的固定資產(chǎn)是否考慮凈殘值？
4)預(yù)繳和年度申報(bào)表分別承載什么樣的職能？
5)表A105081第16列的稅收折舊額和表A105080第6列的加速折舊額是否存在必然的聯(lián)系？
6)加速折舊，怎樣加計(jì)扣除？
3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓，獨(dú)占和非獨(dú)占有啥區(qū)別？
1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅*優(yōu)惠政策有哪些？
2)獨(dú)占許可和非獨(dú)占許可轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法有什么區(qū)別？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算
4)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：技術(shù)轉(zhuǎn)讓疊加享受稅收優(yōu)惠的調(diào)整
4.“勞動(dòng)”和“勞務(wù)”，一字能值千金？
1)外部勞務(wù)派遣用工支出，能否計(jì)算工資薪金基數(shù)？
2)沒有扣繳個(gè)稅的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
3)發(fā)給員工的午餐補(bǔ)貼屬于工資薪金，還是職工福利費(fèi)？
4)當(dāng)年沒有支付的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
5)銷售員業(yè)績提成，是傭金還是獎(jiǎng)金？
6)不符合稅前扣除條件的工資，如果計(jì)入成本但不影響當(dāng)年損益，是否需要納稅調(diào)整？
7)職工培訓(xùn)費(fèi)的范圍有哪些？
8)企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，能否稅前扣除？
9)企業(yè)為雇員代繳的個(gè)稅，能否稅前扣除？
10)超標(biāo)準(zhǔn)繳存的住房公積金，怎樣稅前扣除？
11)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：工會(huì)經(jīng)費(fèi)的撥繳和稅前扣除
12)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：工資超標(biāo)發(fā)放的稅前扣除填報(bào)
5.小微優(yōu)惠，讓大眾創(chuàng)業(yè)一步一個(gè)腳印？
1)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總
2)小微企業(yè)2016年匯算清繳有什么不一樣？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：小微企業(yè)2016年匯算清繳納稅申報(bào)示范
6.高新技術(shù)認(rèn)定，讓萬眾創(chuàng)新更多一些生力軍？
1)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件有哪些變化？
2)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序有哪些變化？
3)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審事項(xiàng)是否有變化？
4)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件發(fā)生變化怎么辦？
5)高新技術(shù)企業(yè)如何進(jìn)行后續(xù)管理？
6)哪幾種情況將被取消高新技術(shù)資格？
7)國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域有哪些變化？
8)高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？什么情況下不得享受優(yōu)惠？
7.自主創(chuàng)新示范，讓合伙制創(chuàng)業(yè)投資找準(zhǔn)方向？
1)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅出臺(tái)了什么樣的優(yōu)惠政策？
2)中小高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
3)通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)收取的來源于中小高新技術(shù)企業(yè)的分紅，是否屬于法人合伙人的應(yīng)納稅所得額？
三、解碼難題，從容把脈問診
1.利息，稅前扣除的限制有幾多？
1)民間借款利息怎樣進(jìn)行稅前扣除和納稅調(diào)整？
2)關(guān)聯(lián)企業(yè)利息怎樣進(jìn)行稅前扣除和納稅調(diào)整？
3)統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出是否受到“債資比”的限制？
4)利息支出稅前扣除應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證？
5)無息借款是否進(jìn)行收入或者稅前扣除的調(diào)整？
6)特殊業(yè)務(wù)：名股實(shí)債的利息能否稅前扣除？
7)特殊業(yè)務(wù)：對賭協(xié)議利潤補(bǔ)償怎樣稅前扣除？
2.租金，收付實(shí)現(xiàn)制還是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
1)提前分次收取或支付租金，怎樣確認(rèn)收入和稅前扣除？是否存在稅會(huì)差異？
2)提前一次收取或支付租金，怎樣確認(rèn)收入和稅前扣除？是否存在稅會(huì)差異？
3)滯后收取或支付租金，怎樣確認(rèn)收入或稅前扣除？是否存在稅會(huì)差異？
4)租金的納稅調(diào)整，分別通過哪幾張納稅申報(bào)表進(jìn)行？
3.不征稅收入，如何把握“三個(gè)條件”？
1)不征稅收入應(yīng)當(dāng)具備哪三個(gè)條件？如何創(chuàng)造三個(gè)條件？
2)符合不征稅收入條件的財(cái)政撥款，在什么時(shí)候進(jìn)行納稅調(diào)整？
3)不征稅收入形成的資本化支出是否通過A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行調(diào)整？
4.視同銷售，把握一條原則就OK？
1)視同銷售的一條原則是什么？
2)視同銷售的收入額怎樣確認(rèn)？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：外購煙酒用于應(yīng)酬 分公司之間領(lǐng)用材料 非貨幣資產(chǎn)交換 用于市場推廣的貨物
5.籌建期，你的開辦費(fèi)怎樣埋單？
1)開辦費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2)開辦費(fèi)的稅前扣除時(shí)點(diǎn)在什么時(shí)候？
3)實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：開辦費(fèi)稅前扣除的納稅申報(bào)
6.企業(yè)重組，是一場說走就走的旅行？
1)有關(guān)重組稅收政策的梳理
2)有關(guān)重組稅收新政的解讀
3)重組方案設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示
4)重組方案實(shí)施環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示
7.總分機(jī)構(gòu)，分灶還是分家？
1)分支機(jī)構(gòu)怎樣分配所得稅，怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？
2)分支機(jī)構(gòu)分配所得稅，是否考慮分支機(jī)構(gòu)各自的稅收優(yōu)惠？
8.股權(quán)投資、持有和處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都有看點(diǎn)？
1)初始投資環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？
2)股權(quán)持有環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？
3)股權(quán)處置環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？
總結(jié)及答疑互動(dòng)
講師簡介
方老師曾就職于中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NYACH）有限公司，浙江農(nóng)資集團(tuán)有限公司，大飛龍集團(tuán)有限公司，遠(yuǎn)大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，中匯稅務(wù)咨詢股份有限公司，上海睿道咨詢有限公司，上海行動(dòng)成功科技教育集團(tuán)有限公司，上海昕哲企業(yè)管理顧問有限公司等公司。分別在國有企業(yè)、全球500強(qiáng)外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級經(jīng)理、審計(jì)師及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進(jìn)出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過近20多年的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等服務(wù)。
曾服務(wù)過的客戶：
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企業(yè)所得稅匯算清繳 培訓(xùn)班
轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/225248.html
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