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武漢企業(yè)營(yíng)改增培訓(xùn)大綱

前言：
1.思考：為嘛要營(yíng)改增？營(yíng)業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別？營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅？如何理解結(jié)構(gòu)性減稅？
2.建筑業(yè)營(yíng)改增的難點(diǎn)在哪里？
3.思考：營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有何影響？對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)有何影響？對(duì)于財(cái)務(wù)提出什么要求？
4.思考：營(yíng)改增前我們能做哪些準(zhǔn)備？
5.試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增？2015年8月1日、10月1日、12月1日？

第一部分：建筑業(yè)營(yíng)改增政策瞻望
6.思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？有哪些相關(guān)收入？
7.思考：建筑業(yè)營(yíng)改增的基本政策是什么？
v1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。
v2.《條例》第五條第三項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
v3.營(yíng)改增后的政策可能怎樣變化？
8.思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體不一致能否應(yīng)對(duì)營(yíng)改增？什么是轉(zhuǎn)包？什么是違法分包？什么算借用資質(zhì)？什么是勞務(wù)分包？什么是內(nèi)部承包？對(duì)于營(yíng)改增有何影響？
9.思考：建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡？如何計(jì)算增值稅？在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？已預(yù)收工程款并預(yù)交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡？決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？
10.營(yíng)改增政策過渡問題——如何確定新老項(xiàng)目？老項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
11.思考：營(yíng)改增后掛靠會(huì)怎樣？掛靠無(wú)法回避增值稅專用發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)。
12.虛開發(fā)票行為的罪與罰。
13.思考：營(yíng)改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？按照完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)收入還是開票做收入？對(duì)于營(yíng)改增實(shí)施日賬務(wù)調(diào)整有何影響？
14.營(yíng)改增后建筑企業(yè)如何會(huì)計(jì)核算？如何結(jié)轉(zhuǎn)損益？
15.營(yíng)改增后建筑企業(yè)納稅時(shí)點(diǎn)如何確定？收取預(yù)付款開具收據(jù)還是發(fā)票？收取預(yù)付款是否納稅？工程竣工結(jié)算是否納稅？工程結(jié)算未收款未開票是否納稅？
16.營(yíng)改增后建筑企業(yè)納稅地點(diǎn)是哪里？ 一方管理變?yōu)閮煞焦芾聿恢潜€是喜……

第二部分：建筑企業(yè)營(yíng)改增風(fēng)險(xiǎn)管控與稅務(wù)規(guī)劃
17.營(yíng)改增對(duì)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有無(wú)影響？
18.營(yíng)改增對(duì)于房產(chǎn)稅、契稅、印花稅有無(wú)影響？
19.建筑工程招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營(yíng)改增后如何改變？
20.營(yíng)改增后材料采購(gòu)還要不要貨比三家？如何設(shè)計(jì)低稅負(fù)的采購(gòu)制度？
21.營(yíng)改增后建筑企業(yè)如何面對(duì)甲供材稅負(fù)測(cè)算和建立定價(jià)機(jī)制？
22.營(yíng)改增后建筑企業(yè)如何解決勞務(wù)費(fèi)列支問題？發(fā)工資還是開發(fā)票？
23.思考：BOTBT項(xiàng)目是否視同銷售繳納增值稅？EPC要注意什么？
24.營(yíng)改增后能抵扣是好事，不能抵扣是風(fēng)險(xiǎn)，親！知道哪些進(jìn)項(xiàng)不能抵扣嗎？
25.建筑營(yíng)改增無(wú)法回避的一個(gè)思考——稅率可否選擇？
26.建筑企業(yè)營(yíng)改增后身份不能選擇？可申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人+可選擇認(rèn)定一般納稅人+不得認(rèn)定一般納稅人
27.營(yíng)改增后增值稅專用發(fā)票如何開具？納稅申報(bào)、專用發(fā)票認(rèn)證、專用發(fā)票比對(duì)“一窗式管理”：專用發(fā)票認(rèn)證、IC卡報(bào)稅、票表稅比對(duì)（銷項(xiàng)比對(duì)、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)、紅字發(fā)票比對(duì)）。
28.營(yíng)改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購(gòu)物應(yīng)該怎么辦？
29.營(yíng)改增前施工發(fā)票怎么開？營(yíng)改增前購(gòu)貨發(fā)票怎么開？營(yíng)改增前銷售發(fā)票怎么開？
30.營(yíng)改增后銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)最有可能的征收率是多少？
31.思考：營(yíng)改增后存量資產(chǎn)該如何處理？
32.思考：建筑企業(yè)設(shè)備融資租賃與抵押貸款融資資金成本如何比較？不動(dòng)產(chǎn)融資租賃如何操作？
33.財(cái)稅〔2012〕82號(hào)：對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

第三部分：現(xiàn)場(chǎng)交流

武漢企業(yè)營(yíng)改增培訓(xùn)大綱