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深圳內部控制審計培訓課程大綱

課程大綱
第一部分、采購內部審計的作用和流程（為什么要進行采購內容審計）
一、企業(yè)為什么要進行采購內部審計
二、采購內部審計與外部審計所表現的不同特征
1、服務的內向性
2、工作的相對獨立性
3、審計程序的相對簡化性
4、審核范圍的廣泛性
5、審核內部的控制性
6、審計的實施的及時性要求
三、通過公司的內部審計有什么作用
四、采購審計的流程
1、采購和付款業(yè)務審計流程
2、如何進行進行以下過程的審計
（1）處理訂單審計
（2）驗收商品審計
（3）確認債務審計
（4）處理和記錄價款的支付審計
3、采購和付款業(yè)務中要控制的基本資料如何審計——審計的工具的應用
（1）請購單
（2）訂單
（3）驗收單
（4）發(fā)票
（5）借項通知單
（6）付款憑證
（7）應付款賬和賣方對賬單
3、如何控制采購和付款過程的審計
4、如何實施采購審計流程
5、案例分析：某公司的審計過程控制要求
第二部分、采購內部審計的重點和難點分析（如何把握內部審計的重點和難點）
一、采購決策的審查及審核的重點和技巧
1、采購數量決策審查
（1）是否進行預算和消費
（2）審計采購費用、保管的方法是否合理正確
（3）是否考慮均等
2、產品是自制還是外購審查
（1）決策是否正確
（2）方案是否考慮全面
二、如何審查采購計劃，應用的技巧和工具
1、計劃編制的依據是否正確
2、采用的措施是否合理
3、采購計劃有沒有得到適當控制
4、計劃有沒有到達預期目標
三、采購管理的審查重點，應用工具和技巧
1、正確劃分采購權限
2、是否出現急單采購的情況
3、采購費用的控制
4、有沒有不正當的采購業(yè)務
5、采購活動是否合規(guī)定的要求
6、案例分析：審計公司的采購活動是否得到審批？
四、采購方式的審查重點和難點
1、不同物品采購方式不同
2、有無采用比價采購或競價進行
3、采購方式是否正確
4、案例分析：如何審計公司的采購方式中集中還分散采購
五、采購合同的審查重點和難點
1、審核供方的信譽和履約能力
2、采購合同的經濟性和效益性
3、合同的合法性和嚴密性
4、采購合同的履約的全面性
5、案例分析：如何審計合同條款的要求規(guī)避法務風險
六、采購支出及應付賬款的審查重點和難點分析
1、付款的憑證審計
2、采購支出的實質審計
3、案例分析
4、評審應付賬款的內部制度
5、核實應付賬款的實有數
6、應付賬款的真實性和合法性
7、預收賬款的真實性和合法性
8、案例分析——某公司開展采購價格審計經驗
第三部分、采購內部審計的策略和技巧
一、 如何加強組織領導，做好宣傳
二、 建立制度，做好基礎工作
三、 突出審計重點和內容
四、 明確審計的程序和方法
五、 做好組織協調，形成價格審計合力
六、 履行責任把好采購成本關
七、 重點案例分析：
1、 某物流公司采購價格審計做法和技巧
2、 某物流公司采購審計的策略
3、 某公司采購審計的流程和標準化作業(yè)
第四部分、采購腐敗的防范策略
一、采購作弊方式及如何防范
1、虛列采購——嚴格查核原始憑證的真實性、合法性
2、押金抵物——向客戶收回的保證金低作采購材料入賬
3、有單無貨——開假入庫單報賬
4、涂改票據——向供應商取證
二、采購回扣現象和杜絕措施
1、什么是回扣？
2、回扣產生和原因
（1）賣方非法爭取業(yè)務
（2）賣方非法提高利潤
3、回扣的支付方式
（1）現金賄賂
（2）非現金賄賂
4、賣方企業(yè)欺詐的促成因素
（1）買方企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為
（2）買方企業(yè)靈敏度低
5、賣方企業(yè)欺詐的審計線索
（1）買方企業(yè)員工的奢華生活方式
（2）對賣方企業(yè)欺詐沒有設立良好的防范制度
（3）不正當的單一的供貨渠道
（4）其他賣方企業(yè)的抱怨和申訴
（5）賣方企業(yè)與買方企業(yè)員工之間的親密關系
（6）經常發(fā)生但卻一直得不到解決的對賣方企業(yè)產品的投訴
三、如何防止暗箱操作
1、三分一統
2、三統一分
3、三公開兩必須
4、五到位、一到底
5、全過程、全方位的監(jiān)督制度
四、現場分組討論：
1、為什么說采購人員容易出事？
2、如果您是一名審計人員您將如何來控制采購人員？
五、案例分析：某公司建立的倒查的機制分享
六、審計中要認識采購交易中的誠信和道德
1、應遵循這樣幾條道德行為原則
2、如何對待商業(yè)禮物和款待
3、如何有道德地處理供應商事務
4、如何防止出現不道德的行為
5、遵循道德的供應來源——不能接受的行為
6、案例——某公司道德準則介紹

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