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*稅收政策解讀培訓(xùn)課程大綱

【課程收益】
1.準(zhǔn)確及時(shí)地理解*稅法；
2.正確理解并運(yùn)用重組的流轉(zhuǎn)稅、所得稅規(guī)定；
3.關(guān)注營改征過程中新政策對(duì)企業(yè)重組業(yè)務(wù)的影響；
4.強(qiáng)調(diào)企業(yè)重組過程中稅收政策的安排與運(yùn)用；
5.在執(zhí)行稅收政策時(shí)要注意個(gè)人持股與企業(yè)持股轉(zhuǎn)換過程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)；
6.企業(yè)IPO過程中資產(chǎn)整合過程中的涉稅業(yè)務(wù)處理；
7.注意境外架構(gòu)搭建過程中的三個(gè)門檻及避稅過程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制；
8.重組過程中計(jì)稅基礎(chǔ)、優(yōu)惠承繼、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等政策執(zhí)行。
9.股權(quán)架構(gòu)搭建及退出機(jī)制、時(shí)機(jī)選擇及機(jī)關(guān)相關(guān)交易環(huán)節(jié)的稅負(fù)。

【授課特點(diǎn)】
主要以案例為突破點(diǎn)，分析、解讀并運(yùn)用*政策，力爭將相關(guān)政策出臺(tái)背景與財(cái)務(wù)人員分享。從立法角度、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、及理論分析的角度來分析政策，幫助財(cái)務(wù)人員正確理解和運(yùn)用政策。對(duì)政策有獨(dú)特的見解。實(shí)現(xiàn)“課堂上”師生互動(dòng)，“課下”學(xué)員之間互動(dòng)，共同解決工作中的實(shí)際問題這樣一個(gè)目標(biāo)。

【課程大綱】
模塊一、“營改增”企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、外部架構(gòu)搭建及重組一般規(guī)定（0.5天）
一、“營改增”政策解讀及法理分析
1.一般性規(guī)定及原理
2.政策漏洞、立法趨勢(shì)及準(zhǔn)確利用
3．企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避措施
二、“營改增”結(jié)構(gòu)性減稅的政策要點(diǎn)
1.“營改增”結(jié)構(gòu)性減稅實(shí)然結(jié)果
2.“營改增結(jié)構(gòu)性減稅的政策環(huán)境
三、“營改增”背景下的公司戰(zhàn)略調(diào)整與稅負(fù)分析
1.互聯(lián)網(wǎng)+的業(yè)務(wù)模式調(diào)整
案例1：互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)
案例2：互聯(lián)網(wǎng)+物流公司
案例3：互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)商業(yè)模式
案例4：互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心
2.萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略布局及用足“營改增”政策方案分享
案例1：商業(yè)銀行對(duì)“營改增”政策應(yīng)用
案例2：基金（私募、公募）公司對(duì)“營改增”政策應(yīng)用
案例3：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)“營改增”政策的運(yùn)用
案例4：商業(yè)模式創(chuàng)新與“營改增”政策應(yīng)用
3.上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整路徑及稅收政策運(yùn)用
4.非上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整布局及稅收政策運(yùn)用
【案例分析】戰(zhàn)略調(diào)整過程中各種交易模式的建立及稅收政策適用分析，稅負(fù)比較研究
5.企業(yè)資產(chǎn)管理，租售比對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理在營改增背景下的影響。
6.ppp模式相關(guān)資產(chǎn)管理的稅收籌劃案例分享受
四、【案例分析】“營改增”戰(zhàn)略布局中的兼并重組實(shí)務(wù)及稅負(fù)比較
1.分立案例操作方案及稅負(fù)分析
2.資產(chǎn)或股權(quán)投資方案及稅負(fù)分析
3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案及稅負(fù)分析
4.針對(duì)不同企業(yè)“營改增”背景下的結(jié)構(gòu)性調(diào)整戰(zhàn)略選擇
5.架構(gòu)搭建及退出機(jī)制安排
引深五種架構(gòu)及稅負(fù)分析，國發(fā)【2014】62號(hào)和國發(fā)【2015】25號(hào)的理解與運(yùn)用
五：企業(yè)重組的稅務(wù)處理原則（一般、特殊）
1.資產(chǎn)處置
2.稅收待遇的結(jié)轉(zhuǎn)（虧損及稅收優(yōu)惠的承繼和案例分析）
3.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
4.特殊性稅務(wù)處理的五個(gè)條件是什么？
5.重組日與評(píng)估基準(zhǔn)日、盡職調(diào)查過程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、或有負(fù)債的解決、過渡期損益的處理、債務(wù)分擔(dān)條款的處理、商譽(yù)的處理、包稅條款、對(duì)睹條款、稅收優(yōu)惠的承繼、虧損的結(jié)轉(zhuǎn)等等
六、重組的動(dòng)因分析
1.縱向產(chǎn)業(yè)鏈布局，節(jié)約交易成本
2．橫向產(chǎn)業(yè)占有率的布局，壟斷及定價(jià)
3.行業(yè)分工及稅收優(yōu)惠應(yīng)用
4.架構(gòu)搭建、退出機(jī)制及路徑安排等

模塊二【案例分析】某國有企業(yè)進(jìn)行重組過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析（0.5天）
一、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)與案例
1.股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生的背景及原因
2.財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在會(huì)計(jì)上對(duì)于這種行為的屬性如何確定
3.稅收上對(duì)于股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策如何規(guī)定
4. 股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)稅收政策深度解析與實(shí)踐應(yīng)用
5.股東劃出方如何進(jìn)稅務(wù)屬性界定及稅務(wù)處理
二、對(duì)資產(chǎn)凈值的理解與平價(jià)轉(zhuǎn)讓的理解
1.先分后轉(zhuǎn)的困境
2.特殊性稅務(wù)處理的比例變化75%至50%
3.平價(jià)轉(zhuǎn)讓的稅收義務(wù)分析
三、109號(hào)文及配套文件對(duì)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒
1.企業(yè)資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)迎來了稅收上的春天
2.兩個(gè)央企無償劃轉(zhuǎn)被征收企業(yè)所得稅的冤案啟示
3.如何能夠滿足資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理
4.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理對(duì)于交易架構(gòu)安排和會(huì)計(jì)處理有何要求
5.不滿足特定條件的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)如何補(bǔ)征企業(yè)所得稅
7.某國有公司案例分享
四、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策與案例
1.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)如何適用稅收政策
2.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的稅收政策如何理解和實(shí)踐操作
3.政府與企業(yè)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)形成的不征稅收入如何與一般性的規(guī)則相協(xié)調(diào)
5.某國企接受政府劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)案例分享

模塊三非貨幣資產(chǎn)投資的業(yè)務(wù)的變化及影響（0.5天）
一、116號(hào)文對(duì)非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒
1.投資業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅上如何界定屬性
2.投資所得如何確認(rèn)和計(jì)算
3.分五年征稅計(jì)稅基礎(chǔ)如何管理
4.核定征收和虧損企業(yè)此類業(yè)務(wù)如何處理
5.個(gè)人股東的非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)如何處理
6.某上市公司案例分享
二、以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的其他稅種稅收政策及稅務(wù)規(guī)劃
1.《公司法》中對(duì)于非貨幣性資產(chǎn)出資的規(guī)定以及相關(guān)規(guī)范性文件介紹
2.以房地產(chǎn)對(duì)外投資的稅收政策和案例分析及規(guī)劃
3.以知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃
4.以機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃
5.個(gè)人以資產(chǎn)和股權(quán)等對(duì)外出資的稅收政策困境及未來政策走向和案例

模塊四、*政策對(duì)重組業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒（0.5天）
一、109號(hào)文及配套文件對(duì)股權(quán)收購業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒
1.為何從75%降到50%
2.50%的比例具體如何計(jì)算
3.一對(duì)多和多對(duì)一的收購如何處理，某民營企業(yè)重組案例分享
4.股權(quán)收購涉及到個(gè)人股東如何處理
5.某上市公司案例分享
二、法律形式的改變
案例分析：解決法律形式變更過程中到底有幾種可供選擇？只改變股東名稱或企業(yè)名稱是否要進(jìn)行涉稅處理？是否要繳納土增稅、增值稅等一系列稅收？
三、債務(wù)重組
債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理有兩種方式是什么？當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是否包括企業(yè)債務(wù)重組收益？債轉(zhuǎn)股的極端案例分析？跨境債務(wù)重組的障礙？
四、股權(quán)收購
一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的條件有什么不同？
案例分析不同稅務(wù)處理計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。相關(guān)的涉稅問題處理分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等。
稅收優(yōu)惠和虧損結(jié)轉(zhuǎn)問題的規(guī)定？
IPO過程中涉及相關(guān)稅種及業(yè)務(wù)處理案例分析
五、資產(chǎn)收購
一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的條件有什么 不同？
案例分析 不同稅務(wù)處理計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。相關(guān)的涉稅問題處理分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等處理。
稅收優(yōu)惠和虧損結(jié)轉(zhuǎn)問題的規(guī)定？
六、企業(yè)合并
一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的條件有什么不同？
案例分析不同稅務(wù)處理計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。相關(guān)的涉稅問題分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等處理。
稅收優(yōu)惠和虧損結(jié)轉(zhuǎn)問題的規(guī)定？
七、分立 
一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的條件有什么不同？
案例分析不同稅務(wù)處理計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。相關(guān)的涉稅問題分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等處理。
稅收優(yōu)惠和虧損結(jié)轉(zhuǎn)問題的規(guī)定？
八、跨境企業(yè)重組的特殊稅務(wù)處理
海外股權(quán)轉(zhuǎn)讓銷售境內(nèi)房地產(chǎn)的案例分析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
跨境重組的三道門檻及越過門檻的方式【三個(gè)案例的分析】
解決外匯出境問題、境外上市 公司設(shè)置問題、投資人身份問題、資產(chǎn)安全問題、股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)分析等
九、其他問題
1.*的國發(fā)【2014】4號(hào)文在稅收領(lǐng)域會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些影響，未來還會(huì)有哪些重組稅收政策出臺(tái)
2.本次政策如何打破企業(yè)所得稅的傳統(tǒng)政策管理思路和理念
3.企業(yè)如何在新規(guī)則下適應(yīng)日益嚴(yán)格的稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理
十、公司收縮（資產(chǎn)剝離、企業(yè)注銷） 
1．資產(chǎn)剝離模式的抉擇（某公司三種資產(chǎn)剝離方案稅收點(diǎn)評(píng)） 
2．關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)稅政解析 
3．分立：稅負(fù)剖析和稅收籌劃 （某地產(chǎn)公司分立酒店案例）
4．清算：以案解析二種清算方案利弊 
（二）研修方式
采取講授、案例研討、催化與經(jīng)驗(yàn)交流相結(jié)合。

*稅收政策解讀培訓(xùn)課程大綱