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【培訓(xùn)內(nèi)容】
一、以承諾建設(shè)“公共設(shè)施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項(xiàng)目等方式取得土地使用權(quán)
所發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，稅收上如何處理?
1、項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
2、計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除
3、外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅款
二、房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、取得政府給與的“土地返還款”的會(huì)計(jì)核算
2、取得政府給與的“土地返還款”的稅務(wù)處理
三、購(gòu)買在建項(xiàng)目進(jìn)行開發(fā)、銷售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、購(gòu)買在建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算
2、購(gòu)買在建項(xiàng)目支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除
四、甲供材、甲控材、“超低價(jià)出包”業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)成本與稅務(wù)處理
1、不同運(yùn)作模式下甲供材的會(huì)計(jì)核算方法及稅收法律地位的合法性、不確定性的分析
2、甲供材對(duì)開發(fā)成本隱含的巨大影響(正常影響、非正常影響)
3、“甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代“甲供”，即回避稅收風(fēng)險(xiǎn)，又能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)成果*化
4、以“超低價(jià)出包”方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的合法性、與現(xiàn)實(shí)性。
五、“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
1、如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出
2、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)
3、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)
4、返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
(1)返遷房與商品房在同一塊土地上的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
(2)返遷房與商品房不在同一塊土地上(返遷房屬于集體土地或者劃撥地)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
六、不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
1、合作開發(fā)行為的認(rèn)定：
2、“同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
(1)共同開發(fā)
(2)掛靠開發(fā)
3、“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
(1)以物易物
(2)合營(yíng)建房
(3)項(xiàng)目合作
七、以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件
2、委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
3、委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會(huì)計(jì)核算
4、采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
八、以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠?
1、企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
2、以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
九、BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的合理運(yùn)用
1、BT模式的概念
2、采取BT模式，項(xiàng)目公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
3、關(guān)于BT模式的稅收規(guī)定
4、BT模式的特點(diǎn)及對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響
5、BT模式可滲透的空間
十、房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營(yíng)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置?
1、未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各種名目收取的誠(chéng)意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購(gòu)房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng)，退房違約金，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理
3、“錯(cuò)期開發(fā)”應(yīng)如何計(jì)算繳納土地使用稅
十一、房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下，處置無產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施(包括公共配套設(shè)施、人防工程等)對(duì)營(yíng)業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響?
十二、融資性“售后回購(gòu)、售后回租”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理。
1、融資性“售后回購(gòu)、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
2、房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。購(gòu)房人涉及哪些稅收。
3、銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要繳納那些稅收，進(jìn)行酒店經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款
十三、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)所得稅處理
1、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)具備的條件
2、就地預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的分?jǐn)傆?jì)
十四、項(xiàng)目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理
1、注銷前，項(xiàng)目清算繳納的土地增值稅應(yīng)怎樣在各個(gè)年度間進(jìn)行分配
2、因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整
十五、舊城拆遷改造和政策性搬遷的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理
1、舊城拆遷改造和政策性搬遷的會(huì)計(jì)核算
2、舊城拆遷改造和政策性搬遷的稅務(wù)處理