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企業(yè)涉稅風(fēng)險防范培訓(xùn)

課程背景：
為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本。2023年10月27日，北京、貴州、山東、湖南、寧夏、安徽、青海7省市稅局同時發(fā)文，宣布自11月1日起正式推行“數(shù)電票”開票試點。至此，除了西藏外，其他全國35省市均可開具數(shù)字化電子發(fā)票，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)字化電子發(fā)票，各省的受票方均可接收。數(shù)字化發(fā)票推行后，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點，受到越來越多納稅人的歡迎。
與此同時，為了進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化企業(yè)運營環(huán)境，我國政府制定了一系列新的稅收政策。這些政策旨在提振市場主體信心、激發(fā)市場主體活力，降低企業(yè)稅負(fù)，支持企業(yè)發(fā)展，激發(fā)市場活力，從而推動經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。
針對這撲面而來的眾多新政策，如何充分理解和把握這些優(yōu)惠政策，如何利用好政策為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)就變得尤為重要。但很多企業(yè)的財務(wù)人員對新政無從下手，無法有效運用，很多優(yōu)惠政策看似簡單，但到用時卻屢出問題。以致出現(xiàn)“紅包不知道，知道沒搶到，搶到用不到”的局面。所以，如何吃透稅收優(yōu)惠政策，如何正確理解這些政策，如何充分運用這些政策，讓稅收優(yōu)惠真正起到降本增效的作用，這就是本次課程要幫助大家解決的問題！

課程收益：
● 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的*稅收政策，全面剖析金稅系統(tǒng)下企業(yè)面臨的各項涉稅風(fēng)險，幫助藥企管理者、財務(wù)人員全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險
● 幫助學(xué)員從企業(yè)主要稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險，并了解合理的節(jié)稅策略安排
● 掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計算規(guī)則，指導(dǎo)財務(wù)人員掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路

課程對象：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、總會計師、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、對稅務(wù)政策與稅務(wù)知識感興趣人士等

課程大綱
第一講：【政策篇】*稅收政策解析
一、*稅收征管動態(tài)解析
1、 金稅四期的前世今生
案例：金稅四期與金稅三期的聯(lián)系與區(qū)別
2、 金稅四期（智慧稅務(wù)）*進(jìn)展的官方信息
3、 數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）新政解讀與實務(wù)處理
1）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）領(lǐng)購流程與開具方式
2）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）實行總額度管理的解讀
3）什么是發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶
4）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）查驗、報銷、入賬、歸檔的管理
5）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）開具紅字發(fā)票的流程及注意事項
6）使用數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）開票有哪些便利？
4、 數(shù)電發(fā)票的稅務(wù)征管特點及案例解析
1）數(shù)電發(fā)票下稅務(wù)征管變化及帶來的影影響
2）數(shù)電發(fā)票下真實企業(yè)征管案例分析
5、 企業(yè)如何應(yīng)對以數(shù)治稅時代下的涉稅風(fēng)險
1）“以數(shù)治稅”企業(yè)面臨的三大挑戰(zhàn)
2）“以數(shù)治稅”如何規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
二、*出臺的稅收政策解讀（更新至開課當(dāng)天）
1、 與增值稅有關(guān)的*稅收政策
2、 與企業(yè)所得稅有關(guān)的*稅收政策
3、 其他有關(guān)稅種*稅收政策梳理解析

第二講：【稅務(wù)篇】主要稅務(wù)風(fēng)險防范
一、增值稅常見涉稅風(fēng)險及其應(yīng)對
1、 小規(guī)模納稅相關(guān)涉稅風(fēng)險與應(yīng)對
知識鏈接：與納稅人資格、起征點有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策
案例分析：某企業(yè)分拆業(yè)務(wù)節(jié)稅案例風(fēng)險分析與合規(guī)建議
2、 一般納稅人常見涉稅風(fēng)險與應(yīng)對
1）銷項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險
a納稅義務(wù)發(fā)生時間確定有誤
案例分析：某企業(yè)會計核算不健全、不規(guī)范，銷售收入滯后被稽查
風(fēng)險防范：納稅義務(wù)發(fā)生時間判斷失誤，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)如何防范
b視同銷售處理不當(dāng)
案例分析：某企業(yè)展業(yè)活動贈送禮品等支出不合規(guī)被稽查補(bǔ)稅
風(fēng)險防范：企業(yè)展業(yè)活動、年會、學(xué)術(shù)會議等活動支出的稅務(wù)合規(guī)建議
c價外費用處理不當(dāng)
d兼營與混合銷售處理不當(dāng)
案例分析：某企業(yè)兼營與混合銷售處理不當(dāng)被處罰
e未確保銷售收入完全性
案例分析：某企業(yè)“體外循環(huán)”不開發(fā)票不入賬也未申報納稅被稽查
案例分析：企業(yè)常見應(yīng)計收入而未計導(dǎo)致少繳增值稅的11種情形及合規(guī)建議
2）進(jìn)項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險
a抵扣憑證有哪些？有什么要求
風(fēng)險防范：常見扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險防控要點
風(fēng)險防范：企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
b哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了
案例分析：某企業(yè)因管理不善造成資產(chǎn)損失未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出被查
c哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵
風(fēng)險防范：企業(yè)員工發(fā)生國內(nèi)旅客運輸服務(wù)支出抵扣的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
d該退的稅有沒有申請退
案例分析：某企業(yè)騙取留抵退稅1萬元被稽查處罰
風(fēng)險防范：企業(yè)增值稅期末留抵退稅涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
3、 發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險
1）發(fā)票的種類及注意事項
2）發(fā)票開具的重難點處理
3）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
a“三流不一致”的增值稅專用發(fā)票能否抵扣？
b“失控發(fā)票”對應(yīng)的進(jìn)項稅額能否抵扣？
c“異常抵扣憑證”對應(yīng)的進(jìn)項稅額能否抵扣？
4）善意取得的增值稅專用發(fā)票能否抵扣？
5）惡意取得的增值稅專用發(fā)票能否抵扣？
案例分析：某企業(yè)無票采購卻大量開具銷售發(fā)票被稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警約談
風(fēng)險防范：國家稅務(wù)總局通知企業(yè)自查（檢查）提綱（增值稅26項）
二、企業(yè)所得稅常見涉稅風(fēng)險及其應(yīng)對
1、 企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1）設(shè)立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)納稅對比
2）擴(kuò)張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
風(fēng)險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇*的納稅主體？
2、 收入事項的稅務(wù)風(fēng)險
1）收入確認(rèn)的原則
a稅法關(guān)于收入確認(rèn)的具體規(guī)定
b企業(yè)所得稅、增值稅、會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？
知識鏈接：新收入準(zhǔn)則下企業(yè)會計與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)
3、 扣除事項的稅務(wù)風(fēng)險
1）扣除原則和范圍
2）扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)
工具演示：企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
風(fēng)險防范：企業(yè)資產(chǎn)損失涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
風(fēng)險防范：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
風(fēng)險防范：企業(yè)雙重優(yōu)惠政策下固定資產(chǎn)折舊涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
a企業(yè)銷售費用涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
案例分析：某企業(yè)咨詢服務(wù)費、會議費列支不實，虛增業(yè)務(wù)推廣費被查
3）扣除憑證新規(guī)
風(fēng)險防范：權(quán)威解讀開票項目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
a取得稅前扣除憑證的時間要求
熱點問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除
熱點問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
4）不得扣除項目
a不得稅前扣除的支出項目
案例分析：產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車費用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會處理
案例分析：管理費中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報銷員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除
4、 優(yōu)惠事項的稅務(wù)風(fēng)險
1）關(guān)于支持小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用
熱點問題：稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？
熱點問題：小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么，有沒有變化？
熱點問題：小型微利企業(yè)的實際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么？
三、個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃
1、 企業(yè)不同收入項目分類歸屬的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
1）工資薪金和勞務(wù)報酬區(qū)別及應(yīng)用
案例分析：某企業(yè)工資、獎金不合規(guī)操作被稽查補(bǔ)稅
2）勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得區(qū)別及應(yīng)用
案例分析：某企業(yè)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)將聘請的專家顧問勞務(wù)費轉(zhuǎn)換為經(jīng)營所得被稽查
2、 股東及員工借款年底未歸還的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
案例分析：某企業(yè)投資人從企業(yè)的借款年度終了未歸還被稽查補(bǔ)稅
3、 關(guān)于企業(yè)贈送禮品的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
案例分析：某企業(yè)舉辦學(xué)術(shù)會議向參會人員贈送禮品稅務(wù)處理不當(dāng)
4、 關(guān)于企業(yè)員工福利的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
案例分析：某企業(yè)組織員工統(tǒng)一體檢是否需要計入工資薪金扣繳個稅
5、 全年一次性獎金涉稅處理及節(jié)稅關(guān)鍵點
案例分析：某企業(yè)職工全年一次性獎金的涉稅風(fēng)險及節(jié)稅安排
6、 稅務(wù)稽查中，企業(yè)有關(guān)工資薪金的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
1）通過個人卡（老板、高管、員工）發(fā)放工資、獎金
2）通過員工親屬或低薪員工代領(lǐng)工資、獎金
3）通過員工費用報銷的形式發(fā)放工資、獎金
4）通過洼地設(shè)立個獨、個體、公司等形式發(fā)放工資、獎金
5）通過公司現(xiàn)金分紅的形式轉(zhuǎn)換發(fā)放工資、獎金
6）通過設(shè)立小金庫形式賬外發(fā)放工資、獎金
7）通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票套取資金形式賬外發(fā)放工資、獎金
風(fēng)險防范：企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
風(fēng)險防范：國家稅務(wù)總局通知企業(yè)自查（檢查）提綱（個人所得稅12項）

第三講：【應(yīng)對篇】涉稅風(fēng)險合規(guī)管理
一、企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對策略
1、 查前：防患于未然
1）查誰？  2）誰查？  3）查什么？  4）怎么罰？
風(fēng)險防范：偷稅什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2、 查中：遇事怎么辦？
1）企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？
a行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
b對不合理的政策應(yīng)如何表達(dá)訴求？
案例分析：一封電子郵件改變某地稅務(wù)一項“不合理”的政策
2）企業(yè)自身失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險應(yīng)如何應(yīng)對？
案例分析：某企業(yè)財務(wù)人員操作失誤導(dǎo)致多繳稅款案例分析
3、 查后：吃一塹長一智
1）企業(yè)被稽查后如何避免再次被稽查的風(fēng)險
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被稽查案例分析及啟發(fā)
二、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理建議
1、 理解稅收政策，規(guī)避稅法適用風(fēng)險
2、 建立健全內(nèi)控體系，防范征管合規(guī)風(fēng)險
3、 積極做好納稅籌劃，抵御現(xiàn)金流動風(fēng)險
4、 積極應(yīng)對稅務(wù)檢查，維護(hù)自身合法權(quán)益
課程要點總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

企業(yè)涉稅風(fēng)險防范培訓(xùn)