一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險：
1、企業(yè)業(yè)務(wù)部門信息不暢帶來的稅收風(fēng)險。
財務(wù)人員問題之一：收誰的錢，就向誰開票。如委托購銷。
2、財務(wù)部門稅收核算缺乏監(jiān)管帶來的稅收風(fēng)險。
財務(wù)人員問題之二：通過分錄，改變稅負(fù)。
3、業(yè)務(wù)發(fā)生事項不清帶來的稅收風(fēng)險。
財務(wù)人員問題之三：報銷時不看業(yè)務(wù)，看部門。
4、習(xí)慣性會計處理帶來的稅收風(fēng)險。
財務(wù)人員問題之四：收多少錢，開多少票。
5、政策解讀失誤帶來的稅收風(fēng)險。
財務(wù)人員問題之五：解讀文件，不看原因，只看字面。
6、決策層決策缺乏稅收干預(yù)帶來的稅收風(fēng)險。
忠告：出來混，總是要還的。
二、企業(yè)涉稅風(fēng)險自查十大方面：
1、稅負(fù)測算：你公司在做一個新項目或簽訂一個新合同時，有沒有做過稅負(fù)的測算？
2、全員動員：公司在招聘新的管理人員（會計）時，有沒有測試過他（她）的稅收能力？
3、政策主動：你是否知道你所處的行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？
4、流程控制：對公司的采購部和銷售部有沒有做過稅收方面的知識培訓(xùn)？
5、時間管控：你一般能否在30日內(nèi)掌握新頒布的稅收規(guī)定或政策？
6、稽查主動：稅務(wù)機關(guān)通知你查賬時，你是否知道檢查的重點？
7、信息追蹤：你公司取得的每一張票據(jù)你是否知道該票據(jù)背后真實的業(yè)務(wù)內(nèi)容？
8、前期干預(yù)：公司財務(wù)部門或公司稅務(wù)部門是否能在業(yè)務(wù)發(fā)生前知道完整的計劃或合同？
9、專業(yè)輔導(dǎo)：公司在遇到涉稅疑問時是否咨詢過稅務(wù)專家，或你公司是否有兼職的稅務(wù)顧問？
10、矛盾管理：你是否因為稅收問題與公司老板爭吵過？
三、經(jīng)濟(jì)合同簽訂的總體四大思維模式：
1、意識先驅(qū)模型
2、目標(biāo)管理模型
目標(biāo)管理模型就是在企業(yè)與企業(yè)之間合作的過程中，首先要了解的是對方的合作目標(biāo)，而不要看重對方提出的合作模式。根據(jù)對方的目標(biāo)，我們設(shè)計出若干種符合該目標(biāo)的經(jīng)營方式或合作模式，并從中選擇稅收、風(fēng)險、成本最優(yōu)的形式。因為：經(jīng)營目標(biāo)不影響稅，經(jīng)營方式才影響稅。
3、問題分解模型
遇到問題不要問：HOW?(怎么辦？）應(yīng)該首先問：WHY ?（為什么？）WHAT?（是什么？）把稅收問題或稅收風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)問題！
4、原始價值模型
哪些企業(yè)繳納增值稅？哪些收入繳納增值稅？
那些企業(yè)繳納營業(yè)稅？哪些收入繳納營業(yè)稅？
哪些企業(yè)不繳納增值稅和營業(yè)稅？
哪些收入不繳納增值稅和營業(yè)稅？
四、經(jīng)濟(jì)合同簽訂必須具備的十大思想儲備：
1、流程思想
企業(yè)的稅收是如何產(chǎn)生的，其實并不是由財務(wù)人員計算出來的，而是由企業(yè)的經(jīng)營活動流程決定的，有怎樣的經(jīng)營流程就會產(chǎn)生怎樣的稅收結(jié)果，經(jīng)營流程不同，企業(yè)產(chǎn)生的稅收結(jié)果就不一樣。因此，納稅人必須進(jìn)行基于企業(yè)經(jīng)營價值鏈的稅收籌劃，必須充分考慮經(jīng)營流程以達(dá)到稅負(fù)最小化。
2、契約思想
企業(yè)的實質(zhì)是“一系列契約的聯(lián)結(jié)點”，包括企業(yè)與股東、管理者、債權(quán)人、政府、職工、供應(yīng)商、客戶等之間的契約，而且各契約關(guān)系人之間又存在著利益沖突。當(dāng)我們承認(rèn)“經(jīng)濟(jì)人”的逐利本性、契約的不完全性和部分契約是以會計數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)等前提條件時，部分契約關(guān)系人(如股東或管理者)便有動機和機會進(jìn)行某些操縱，以減輕自身負(fù)擔(dān)并進(jìn)而實現(xiàn)自身利益*化。可以說，如果沒有契約關(guān)系的存在，稅收管理就沒有存在的必要性。
3、轉(zhuǎn)化思想
所謂轉(zhuǎn)化思想，就是在確保經(jīng)營雙方經(jīng)營目標(biāo)不便的情況或前提下，根據(jù)對方的經(jīng)營目標(biāo)，試圖尋求若干種經(jīng)營方式，而這些經(jīng)營方式均能實現(xiàn)對方的經(jīng)營目標(biāo)。然后在這些經(jīng)營方式中尋求一種稅負(fù)*，同時也要確保該經(jīng)營方式的成本和風(fēng)險。主要分為經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)化，如租賃和倉儲的轉(zhuǎn)化。還有一種是費用的轉(zhuǎn)化。如：在匯算清繳中，費用存在以下兩大轉(zhuǎn)化：(1)把有扣除限額的費用轉(zhuǎn)化為沒有限額的費用，如業(yè)務(wù)招待費合理轉(zhuǎn)化為會議費、差旅費、考察費等；(2)把不能遞延的費用轉(zhuǎn)化為可以遞延的費用，如業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為廣告宣傳費。
4、系統(tǒng)思想
基于價值鏈的稅收籌劃不僅不是從純粹的稅收角度出發(fā)，也不是從純粹的財務(wù)短期利益角度出發(fā)，而是從價值鏈的角度來考慮整個價值鏈。它將一些不能用財務(wù)數(shù)據(jù)來描述的表外指標(biāo)，如質(zhì)量、服務(wù)水平等和包括稅負(fù)在內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合起來，追求統(tǒng)一性和系統(tǒng)性。
系統(tǒng)思想要求從整體和全局出發(fā)，綜合權(quán)衡各稅種的稅收負(fù)擔(dān)，決不能因為對某個稅種進(jìn)行籌劃而將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到另一個稅種，或者使某一環(huán)節(jié)稅負(fù)減輕的同時增加另一環(huán)節(jié)稅負(fù)，進(jìn)而造成企業(yè)總稅負(fù)的增加，得不償失。
5、前瞻思想
稅收籌劃的前瞻思想有兩層含義，
一是指稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行，也就是稅收籌劃的事先性。稅收籌劃必須在應(yīng)稅行為或應(yīng)稅事實發(fā)生之前對企業(yè)的投資、經(jīng)營和理財?shù)然顒舆M(jìn)行籌劃和安排。另一層含義是指應(yīng)及時掌握國家稅收法規(guī)政策的改革趨勢和了解國家稅收政策制定的動向。
6、效益思想
有效稅收籌劃是一種在考慮稅收影響的情況下使稅后收益*化或長期內(nèi)企業(yè)價值*化的決策。有效的稅收籌劃是一種科學(xué)全面的籌劃方法，必須兼顧因稅收籌劃而引起的所有成本，既包括稅收籌劃的稅收成本，也包括稅收籌劃的非稅成本。
7、協(xié)作思想
事實上，稅收涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從設(shè)立、籌資、投資、生產(chǎn)、銷售、分配等方面，無不與稅收密切相關(guān)。稅收不僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和會計人員的事，而且是企業(yè)所有員工的事。比如，業(yè)務(wù)員簽訂業(yè)務(wù)合同，涉及發(fā)票開具、銷售收入實現(xiàn)的時間，涉及印花稅繳納等，如果業(yè)務(wù)部門隨意做業(yè)務(wù)、簽合同，稅收方面出了問題，最后讓公司會計處理、找領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，這時只能通過會計賬簿、憑證或靠關(guān)系來解決。要設(shè)計出另外一種業(yè)務(wù)流程，或者找關(guān)系、找路子來達(dá)到少繳稅、規(guī)避風(fēng)險的目的，這顯然難以行得通。因此，稅怎么繳不是看賬怎么做，關(guān)鍵是看業(yè)務(wù)怎么做。然而，業(yè)務(wù)人員對稅收知識了解不多，稅收籌劃更是知之甚少，他們只管做業(yè)務(wù)，怎么會想到稅收問題呢？
8、風(fēng)險思想
當(dāng)納稅人在進(jìn)行基于企業(yè)價值鏈的稅收籌劃時，由于經(jīng)營方式或流程的改變或調(diào)整，采取一種全新的運作模式，也勢必增加運作的風(fēng)險性，因此，在進(jìn)行稅收籌劃時，要進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險的評估和規(guī)避。
當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃缺乏風(fēng)險意識，企業(yè)為了節(jié)約稅收支出，而忽略了稅收籌劃可能潛在的風(fēng)險，這將給企業(yè)帶來更大的損失或失去獲利的機會，務(wù)必引起高度重視。
9、更新思想
守舊就是違法。
堵塞漏洞，反避稅打補丁條款的應(yīng)用。
10、博弈思想
由于價值鏈的存在，在每一個價值主體之間存在價值轉(zhuǎn)移，也就自然形成了基于價值鏈的“稅收鏈”，如果這些價值主體之間存在利益共同性，也就是我們所說的關(guān)聯(lián)性，那么在進(jìn)行稅收籌劃時，就必須充分考慮集團(tuán)整體利益的*化，若只考慮企業(yè)價值鏈變動的瞬間稅收成本的節(jié)約，不考慮籌劃行為對價值鏈的整體構(gòu)建以及企業(yè)競爭力的影響，這樣的稅收籌劃往往會使企業(yè)陷入困境。如果這些價值主體之間不存在利益共同性，在進(jìn)行稅收籌劃時，各個利益主體就可能為了各自利益而出現(xiàn)稅收籌劃方案的分化，因此，在稅收籌劃時就要充分體現(xiàn)協(xié)作的思想，并在此之間實現(xiàn)利益的轉(zhuǎn)移，從而分享稅收籌劃的成果，實現(xiàn)價值鏈稅收利益*化。
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