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個(gè)人所得稅稽查培訓(xùn)課

【課程背景】
全民納稅時(shí)代正式來臨！
元月一日起，全面清查個(gè)人600萬以上銀行賬戶！怎么辦？
．．．．．．
個(gè)人所得稅改革風(fēng)聲鶴唳；
營改增后地稅機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅征管稽查日益趨嚴(yán)；
又到了年終分紅的時(shí)候了，金稅三期對(duì)年終獎(jiǎng)、利潤分配、勞動(dòng)分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅預(yù)警評(píng)估輪番推送。
高管薪酬、年終獎(jiǎng)、股票激勵(lì)如何發(fā)放才能節(jié)約稅額？股息紅利如何分配效益才能*化？
國家稅務(wù)總局【2014】67號(hào)公告、國家稅務(wù)總局【2015】20號(hào)公告、財(cái)稅【2015】41號(hào)、財(cái)稅【2015】56、財(cái)稅【2015】126號(hào)、財(cái)稅【2015】116號(hào)、國家稅務(wù)總局【2015】80號(hào)公告、國家稅務(wù)總局【2015】81號(hào)公告、財(cái)稅〔2016〕101號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)等等；
這些規(guī)定對(duì)我們產(chǎn)生多大影響？
如何運(yùn)用稅收政策獲取*稅后利益？
如何為企業(yè)股東與高管進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃？
企業(yè)如何應(yīng)對(duì)個(gè)人所得稅的評(píng)估稽查？
財(cái)務(wù)部門參與薪酬的設(shè)計(jì)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人雙贏的關(guān)鍵。工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助、社保、期權(quán)、年終獎(jiǎng)金等等各種薪酬形式都存在很大的節(jié)稅空間．．．．．．
為此，我們特舉辦“新稅改大數(shù)據(jù)背景下——個(gè)人所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)化解技巧與稅收籌劃策略”講座，屆時(shí)，主講專家將詳細(xì)為您一一剖解。
又一場(chǎng)您不得不放下所有事務(wù)來參會(huì)的節(jié)稅盛宴！
——聽了都說好，誰聽誰受益！

【課程收益】
《新稅改大數(shù)據(jù)背景下——個(gè)人所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)化解技巧與稅務(wù)籌劃策略》課程通過對(duì)個(gè)人所得稅熱點(diǎn)難點(diǎn)問題與案例分析，使財(cái)稅工作者了解個(gè)人所得稅*變化；掌握個(gè)人所得稅疑難問題處理方法；用合理的方式解決工作中遇到的個(gè)人所得稅問題，做到風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃。
【授課方式】
來自實(shí)際，注重實(shí)操，鮮活案例，*方法，講授與學(xué)員參與的多種形式相結(jié)合，案例分析/小組活動(dòng)貫穿始終。
【參會(huì)對(duì)象】
企業(yè)財(cái)務(wù)副總、總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)相關(guān)人員、負(fù)責(zé)稅務(wù)方面專業(yè)人員等；
鑒于本課程的實(shí)用性強(qiáng)，強(qiáng)烈建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、人事部門領(lǐng)導(dǎo)一起參會(huì)！

【課程大綱】
一、企業(yè)個(gè)人股東的個(gè)人所得稅策劃
1、設(shè)立企業(yè)性質(zhì)選擇，設(shè)立一人公司制企業(yè)與合伙制企業(yè)的利弊分析。合伙企業(yè)“先分后稅”如何處理？
假設(shè)A企業(yè)下屬有一家合伙企業(yè)，為了規(guī)避高額稅負(fù)，現(xiàn)A企業(yè)與張某達(dá)成如下一致，張某以該有限合伙人（LP）身份對(duì)合伙企業(yè)增資1元，占有合伙企業(yè)1份額。同時(shí)張某在A企業(yè)任高管，張某工資薪金為50萬元（平時(shí)44.4萬元（3.7*12），年終一次性獎(jiǎng)金5.6萬元），年末從合伙企業(yè)分回利潤150萬元。則張某應(yīng)繳個(gè)稅多少？
2、現(xiàn)金投資還是實(shí)物投資，非貨幣性資產(chǎn)投資需要交納個(gè)人所得稅嗎？現(xiàn)金投資需要注意的問題。非貨幣性資產(chǎn)評(píng)估后投資，如何實(shí)現(xiàn)分期遞延納稅？
例1：2014年劉先生以1000萬元購得一塊土地。2016年其以此土地經(jīng)評(píng)估作價(jià)2000萬元入股B公司。過戶時(shí)發(fā)生評(píng)估費(fèi)、中介費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)100萬元。則劉先生以土地入股B公司時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？
例2：李某2016年9月以其所有的某項(xiàng)專利技術(shù)投資作價(jià)100萬元入股A企業(yè)，獲得A企業(yè)股票50萬股，占企業(yè)股本的5%。若李某發(fā)明該項(xiàng)專利技術(shù)的成本為20萬元，入股時(shí)發(fā)生評(píng)估費(fèi)及其他合理稅費(fèi)共10萬元。假設(shè)后來李某將這部分股權(quán)以200萬元賣掉，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生稅費(fèi)15萬元，李某應(yīng)如何計(jì)算納稅？
3、注冊(cè)資本認(rèn)繳制存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？會(huì)計(jì)如何賬務(wù)處理？
4、公司制股東主體選擇，法人公司或自然人誰來擔(dān)任股東？
5、工資和紅利轉(zhuǎn)化策劃，多發(fā)工資還是多分紅，哪一種分配稅收負(fù)擔(dān)重？
6、實(shí)物分配的轉(zhuǎn)化策劃，股東的個(gè)人消費(fèi)性支出如何轉(zhuǎn)為企業(yè)的合理支出？
7、有限公司實(shí)行股份制改造個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析。盈余公積、資本公積增資的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)為股本時(shí)，那一部分要繳納個(gè)人所得稅？哪一部分不需要納稅？如何實(shí)現(xiàn)遞延分期納稅？
8、債權(quán)債務(wù)分配選擇，企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)分配給股東如何計(jì)算個(gè)人所得稅？如何利用分配進(jìn)行稅收籌劃？
9、股東從企業(yè)借款風(fēng)險(xiǎn)策劃，如何借款能規(guī)避個(gè)人所得稅？
10、個(gè)人股東撤資減資、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？哪些情況可以平價(jià)低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，哪些企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要評(píng)估企業(yè)凈資產(chǎn)定價(jià)？
個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
11、個(gè)人收購公司股權(quán)后，如何避免分紅重復(fù)繳納個(gè)人所得稅？
12、企業(yè)合并分立重組政策分析，個(gè)人股東在重組中是否繳納個(gè)人所得稅？
13、股東長(zhǎng)期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢？
14、特殊的股權(quán)激勵(lì)特別的個(gè)稅。

二、企業(yè)員工工資薪酬個(gè)人所得稅策劃
1、營改增后，個(gè)人全部業(yè)務(wù)國稅局開具發(fā)票，如何扣繳個(gè)人所得稅？
2、職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得？
3、工資和年終獎(jiǎng)發(fā)放方法策劃。年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？年薪制員工如何發(fā)放工資和年終獎(jiǎng)可以減少稅收。
4、員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃。個(gè)人報(bào)銷通訊費(fèi)和車輛使用費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅？哪些費(fèi)用報(bào)銷不需要繳納個(gè)人所得稅？
5、員工收入福利化策劃。哪些福利費(fèi)開支或現(xiàn)金發(fā)放不需要納個(gè)人所得稅？同時(shí)也能在企業(yè)所得稅前扣除？
6、企業(yè)實(shí)施長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的個(gè)人所得稅策劃。企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的主要三種方式及個(gè)人所得稅計(jì)算，股權(quán)激勵(lì)稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)在哪里？
7、員工實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)籌劃。單位獎(jiǎng)勵(lì)住房、汽車、電器等實(shí)物給員工是否納稅？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
8、辭退員工一次性補(bǔ)償金策劃，如何計(jì)算辭退福利？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？辭退員工一次性補(bǔ)償金哪些能夠稅前扣除？
9、借款利息籌劃，支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個(gè)人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？
10、勞務(wù)報(bào)酬與工資轉(zhuǎn)化策劃。勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率不同，是否可以相互轉(zhuǎn)化？如何準(zhǔn)確判斷劃分。
11、外籍員工工資薪酬個(gè)人所得稅征免稅時(shí)間判斷政策分析。
12、工資發(fā)放節(jié)稅策略分析。
13、全年一次性獎(jiǎng)金是否含稅算法不同。
王某2017年1月取得工資薪金3000元，取得2016年不含稅全年一次性獎(jiǎng)金22800元，公司與王某約定其年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)稅由公司承擔(dān)50%，那么王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)該繳納多少個(gè)稅？
14、公司員工股權(quán)激勵(lì)實(shí)務(wù)操作技巧。
15、“工資薪金”怎么發(fā)最節(jié)稅？
16、個(gè)人取得兩處及以上工資、薪金所得，企業(yè)和個(gè)人分別如何申報(bào)個(gè)稅？
17、如何節(jié)減企業(yè)高管個(gè)人所得稅
籌劃前張某稅負(fù)約為35%，但如果將張某的“工資薪金”所得轉(zhuǎn)化為“勞務(wù)報(bào)酬”所得，將張某與A公司之間的“勞動(dòng)合同關(guān)系”轉(zhuǎn)化為“合同關(guān)系”，即.．．．．．

三、非企業(yè)雇員及其他人員勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅策劃
1、營銷人員營銷收入個(gè)人所得稅政策及策劃。內(nèi)部營銷人員與外部營銷人員的提成如何在企業(yè)所得稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
2、勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用稅收政策及策劃。勞務(wù)報(bào)酬范圍包含哪些，是否要提供稅務(wù)發(fā)票？發(fā)票和白條支付的勞務(wù)報(bào)酬是否都要扣繳個(gè)人所得稅？
3、不含稅報(bào)酬的策劃，企業(yè)合同約定支付的不含稅報(bào)酬如何計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅？不含稅支付稅收法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析。
4、促銷贈(zèng)送禮品征稅解析，企業(yè)營銷過程中，贈(zèng)送給客戶的禮品(含現(xiàn)金)哪些不需要繳納個(gè)人所得稅，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？不同的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生不同的稅收結(jié)果分析。
5、私募公司、基金公司等合伙企業(yè)個(gè)人所得稅政策分析
合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得與投資所得在稅收上有什么區(qū)別？企業(yè)合伙人有哪兩方面風(fēng)險(xiǎn)？
6、不同情形下送禮的稅務(wù)處理。
7、微信搖紅包個(gè)稅這樣交。
個(gè)人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，屬不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得？要不要征收個(gè)人所得稅？

四、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅策劃
1、如何確認(rèn)未實(shí)繳出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值？
2、股東向企業(yè)借款未還應(yīng)如何繳個(gè)稅？
3、幫您籌劃：股息變利息稅負(fù)低于0。
 4、隱名股東：稅收法定與實(shí)質(zhì)課稅的博弈。
5、特殊的股權(quán)激勵(lì)特別的個(gè)稅。
6、自然人股東間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收籌劃。
7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中“個(gè)人所得稅”風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃。
8、消失的股權(quán)：一次增資運(yùn)作讓近千萬資產(chǎn)莫名消失。
9、關(guān)注：“股權(quán)激勵(lì)”個(gè)稅新政的10項(xiàng)重大變化。
10、資本公積轉(zhuǎn)增股本的個(gè)稅征免之爭(zhēng)。
11、股東低價(jià)或無償讓渡股權(quán)用于股權(quán)激勵(lì)如何核定價(jià)格？
12、轉(zhuǎn)讓認(rèn)繳未實(shí)繳股份：該不該征所得稅
未真正出資的份額不屬于股權(quán)定義，轉(zhuǎn)讓出資份額自然也不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不能適用67號(hào)文件征稅。

個(gè)人所得稅稽查培訓(xùn)課