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建安企業(yè)疑難財(cái)稅問(wèn)題培訓(xùn)

【課程背景】
建安企業(yè)價(jià)值鏈條長(zhǎng)，貫穿產(chǎn)業(yè)眾多，人工費(fèi)在成本中占比較高，國(guó)家稅制改革，社保征管體制改革，資金支付監(jiān)管，住建部門(mén)行業(yè)監(jiān)管等構(gòu)成了建安企業(yè)目前面臨的多重監(jiān)管環(huán)境。
根據(jù)《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》，自3月1日起，建筑企業(yè)必須與農(nóng)民工先簽訂勞動(dòng)合同后進(jìn)場(chǎng)施工，建設(shè)單位應(yīng)按照工程進(jìn)度將建筑工人工資按時(shí)足額付至建筑企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)的工資專(zhuān)用賬戶(hù)。
2018年11月，住建部主導(dǎo)的全國(guó)建筑工人管理服務(wù)信息平臺(tái)正式上線，農(nóng)民工實(shí)名制管理邁出實(shí)質(zhì)性步伐，全國(guó)各地住建部門(mén)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理進(jìn)一步落實(shí)農(nóng)民工實(shí)名制。
新個(gè)人所得稅法塵埃落定，自然人稅收管理系統(tǒng)全面上線，自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，2019年內(nèi)將實(shí)現(xiàn)“金三”系統(tǒng)全國(guó)并網(wǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)人工費(fèi)的監(jiān)控手段已經(jīng)就位，監(jiān)管力度逐漸收緊，虛假工資表入賬難以為繼，用工模式涉及的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。
行業(yè)監(jiān)管方面，住建部新發(fā)布《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》（建市規(guī)〔2019〕1號(hào)），明確了“違法發(fā)包”、“轉(zhuǎn)包”、“違法分包”、“掛靠”等行為的認(rèn)定查處辦法，首次將資金流、發(fā)票等財(cái)務(wù)信息作為查處手段。
資金監(jiān)管方面，中國(guó)人民銀行繼續(xù)試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)工作，并要求各商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理力度，對(duì)“公轉(zhuǎn)私”實(shí)行限額管理，掛靠經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目面臨資質(zhì)支付的嚴(yán)峻監(jiān)管局面。
為幫助廣大建安企業(yè)適應(yīng)新情況，掌握新政策，解決新老疑難財(cái)稅問(wèn)題，我們將于舉辦《多重監(jiān)管環(huán)境下建安企業(yè)疑難財(cái)稅問(wèn)題實(shí)務(wù)操作與稅收籌劃》專(zhuān)題培訓(xùn)班，特邀中國(guó)建筑財(cái)稅深耕者何廣濤博士為大家進(jìn)行講解，歡迎各大建安企業(yè)參加。

【課程收益】
通過(guò)對(duì)實(shí)名制用工、核定改查賬背景下建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅疑難問(wèn)題及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)，熟練掌握建筑業(yè)企業(yè)全流程全稅種的實(shí)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)防范之道，為企業(yè)排憂解難！

【主講老師】
何廣濤博士：中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，碩士生導(dǎo)師，北京理工大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、北京工商大學(xué)校外研究生導(dǎo)師，知名財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專(zhuān)家。何博士曾在北京大型雙特級(jí)資質(zhì)建筑集團(tuán)從事財(cái)稅實(shí)務(wù)工作十余年，歷任國(guó)家體育場(chǎng)“鳥(niǎo)巢”項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管，特大型項(xiàng)目部總會(huì)計(jì)師，集團(tuán)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。
何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，又有精準(zhǔn)的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，深耕建安領(lǐng)域財(cái)稅筆耕不輟，兩年來(lái)累計(jì)已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，著作有《建筑業(yè)增值稅管理與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》，目前很暢銷(xiāo)。

【參會(huì)對(duì)象】
各大施工企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、法律部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢(xún)顧問(wèn)公司的相關(guān)人員。

【課程大綱】
一、建筑企業(yè)重要稅收新政策解析
1、增值稅稅率和扣除率下調(diào)，對(duì)建筑企業(yè)有什么影響，對(duì)甲方和分供商應(yīng)分別采取什么樣的應(yīng)對(duì)策略？2、不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣變一次性抵扣，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)申報(bào)表，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？3、旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣，專(zhuān)票、電子普通發(fā)票、客票行程單、火車(chē)票等應(yīng)如何計(jì)算稅額，如何申報(bào)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？4、什么是加計(jì)抵減？建筑企業(yè)如何才能適用加計(jì)抵減？加計(jì)抵減如何申報(bào)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？5、留抵退稅需要滿足哪些條件？如何辦理？留抵退稅以后，城建稅和教育附加會(huì)多交嗎？6、小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)適用低稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)建安企業(yè)有什么影響？應(yīng)當(dāng)如何操作最有利？核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？7、“六稅兩費(fèi)”減半征收，包括哪些內(nèi)容，適用哪些企業(yè)，是否可以疊加享受？8、小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個(gè)更優(yōu)？一般納稅人資格登記有哪些注意事項(xiàng)，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何操作？9、公益性捐贈(zèng)可結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除，扶貧捐贈(zèng)可以全額扣除，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何操作才能稅前扣除？10、500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，建安企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如何填報(bào)申報(bào)表？11、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表有什么變化？異地施工預(yù)繳0.2%企業(yè)所得稅可否在季度預(yù)繳時(shí)抵減，核定征收和查賬征收建安企業(yè)如何填報(bào)？12、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還是否有70萬(wàn)元限制？應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？發(fā)給辦稅人員，是否還需要扣繳個(gè)人所得稅？13、各地代開(kāi)發(fā)票規(guī)定有什么新變化？班組長(zhǎng)（包工頭）代開(kāi)發(fā)票給建筑企業(yè)，稅點(diǎn)是多少？建筑企業(yè)還要扣繳個(gè)人所得稅嗎？14、2019年后發(fā)放全年一次性年終獎(jiǎng)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？并入綜合所得或單獨(dú)計(jì)稅，如何操作對(duì)個(gè)人最合算？

二、實(shí)名制用工中的社保和財(cái)稅問(wèn)題
1、*發(fā)布的《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容包括什么，對(duì)建安企業(yè)用工有什么影響？
2、總包或業(yè)主通過(guò)農(nóng)民工專(zhuān)用賬戶(hù)向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司是否需要確認(rèn)收入，是否需要開(kāi)具發(fā)票，成本如何確認(rèn)？個(gè)人所得稅由誰(shuí)來(lái)扣繳？
3、如何判斷工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得？與農(nóng)民工沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同，未繳納社保，是否需要按照勞務(wù)報(bào)酬所得扣繳個(gè)人所得稅？
4、勞務(wù)資質(zhì)取消，對(duì)總承包企業(yè)、專(zhuān)業(yè)承包企業(yè)和勞務(wù)企業(yè)有什么影響？
5、社保征管體制改革有什么新動(dòng)向，不同用工模式下社保繳納義務(wù)人分別是誰(shuí)？建安企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)社保征管體制改革？
6、我國(guó)現(xiàn)行社保制度：參保人員、繳費(fèi)基數(shù)。
7、建筑企業(yè)工傷保險(xiǎn)有什么特殊規(guī)定？工傷保險(xiǎn)與雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)有什么異同點(diǎn)？
8、自有工人用工模式下的財(cái)稅處理。
9、勞務(wù)分包用工模式下的財(cái)稅處理。
10、勞務(wù)派遣用工模式下的財(cái)稅處理。
11、退休返聘人員、臨時(shí)工、季節(jié)工等涉稅處理。
12、建造師等掛證人員，只上社保，不發(fā)工資，是否需要做全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)？

三、建筑企業(yè)疑難財(cái)稅問(wèn)題籌劃與實(shí)操
1、異地施工被核定征收個(gè)人所得稅，如何才能避免？已被核定征收工資薪金所得個(gè)稅，還需要再做全員全額扣繳申報(bào)嗎？
2、個(gè)人所得稅的代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場(chǎng)合？未履行扣繳義務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
3、什么是經(jīng)營(yíng)所得，哪些人繳納經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)營(yíng)所得有幾種征收方式？
4、個(gè)人從單位借款，以及個(gè)人借款給單位，涉及什么風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何操作？
5、自個(gè)人租入不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備等機(jī)械費(fèi)，涉及哪些稅種，如何操作最規(guī)范？
6、小規(guī)模納稅人時(shí)期中標(biāo)，施工過(guò)程中變成一般納稅人，存量項(xiàng)目應(yīng)如何操作？
7、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目差額征稅，是否可以跨項(xiàng)目扣除分包款？一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)，是否可以跨項(xiàng)目抵扣？異地項(xiàng)目差額預(yù)繳增值稅，是否可以跨項(xiàng)目扣除分包款？已預(yù)繳增值稅款抵減應(yīng)納稅額，是否可以跨項(xiàng)目抵減？
8、建筑企業(yè)食堂購(gòu)買(mǎi)食材等小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對(duì)方個(gè)人所得稅？
9、甲方直接向總包企業(yè)的材料供應(yīng)商或勞務(wù)分包單位支付款項(xiàng)，不符合三流一致，應(yīng)如何操作？
10、公司-項(xiàng)目部、總公司-分公司、母公司-子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何操作？獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司有什么區(qū)別？
11、企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，存量老項(xiàng)目無(wú)法取得發(fā)票應(yīng)如何操作？

四、建安企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)防控策略
1、什么樣的企業(yè)容易被稽查選到？如何降低被稽查選中的概率？
2、建安企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)率大體是多少，如何計(jì)算，如何規(guī)劃和控制？
3、什么是稅收黑名單，上了稅收黑名單有什么后果？
4、納稅信用等級(jí)對(duì)企業(yè)有什么影響，具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？建安企業(yè)有哪些易扣分點(diǎn)？
5、稽查一般查幾年？什么是稅款追征期，稅款追征期的起止時(shí)間如何計(jì)算？
6、什么情形需要加收滯納金，什么情形不需要加收滯納金？
7、如何與稅務(wù)稽查人員溝通，有哪些注意事項(xiàng)？稅企雙方存在涉稅爭(zhēng)議，企業(yè)應(yīng)如何解決，有哪些程序或途徑？
8、建安企業(yè)資金收付存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何規(guī)范？
9、異地施工或者收取預(yù)收款應(yīng)預(yù)繳稅款而未預(yù)繳，或者未辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)證明，會(huì)有什么后果？
10、異地施工發(fā)生納稅義務(wù)，或者收到預(yù)收款，最晚應(yīng)什么時(shí)候預(yù)繳增值稅，未按規(guī)定預(yù)繳存在什么風(fēng)險(xiǎn)？
11、不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的項(xiàng)目，而對(duì)外開(kāi)具了3%發(fā)票，存在什么風(fēng)險(xiǎn)？建安企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
12、建安企業(yè)收入確認(rèn)未按照完工百分比法，而是根據(jù)開(kāi)票金額或者業(yè)主計(jì)量金額確認(rèn)，存在什么風(fēng)險(xiǎn)？
13、已向分包商、供應(yīng)商支付款項(xiàng)，但未及時(shí)取得發(fā)票或取得發(fā)票不合規(guī)，在增值稅和所得稅上存在什么風(fēng)險(xiǎn)？分供商拒不開(kāi)具發(fā)票怎么辦？
14、建安企業(yè)個(gè)人所得稅常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括哪些？個(gè)人要求稅款由建安企業(yè)承擔(dān)，應(yīng)如何操作？
15、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的稅收臺(tái)賬有哪些，應(yīng)當(dāng)如何建立？未按規(guī)定建立稅收臺(tái)賬有什么風(fēng)險(xiǎn)？
16、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)辦理以及資產(chǎn)損失扣除，無(wú)需備案審批和報(bào)送資料，實(shí)務(wù)操作中有哪些關(guān)鍵點(diǎn)？

【資料】本次2天專(zhuān)題的配套講義，政策輯要與案例集資料。

建安企業(yè)疑難財(cái)稅問(wèn)題培訓(xùn)