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海關(guān)法律風(fēng)險防范培訓(xùn)課

研修大綱:
第一部分 海關(guān)法律風(fēng)險的特點
1、源于申報環(huán)節(jié) 
2、順利通關(guān)并不能避免事后的追責(zé)風(fēng)險
3、風(fēng)險具有滯后性與累積性
4、風(fēng)險具有傳染性
5、爆炸性、震撼性的嚴重后果

第二部分 海關(guān)通關(guān)一體化和關(guān)檢融合給企業(yè)合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)
1、通關(guān)便利化
2、關(guān)檢融合后的海關(guān)機構(gòu)設(shè)置
3、企業(yè)不合規(guī)的海關(guān)法律風(fēng)險驟然增大?

第三部分 不合規(guī)的法律后果
1、所補交或者遭受的罰金無法轉(zhuǎn)嫁
2、在企業(yè)走私案件中, 沒收走私貨物、沒收違法所得、降低公司的海關(guān)分類管理類別等
3、在行政違規(guī)案件中, 要求巨額的稅款擔(dān)保、沒收違法所得、補稅、罰款、降低企業(yè)的海關(guān)分類管理類別
4、在企業(yè)走私案件中有關(guān)知情或者參預(yù)的人員將面臨刑事責(zé)任
5、企業(yè)走私行為或者走私罪將嚴重損害企業(yè)的市場形象和商譽

第四部分 企業(yè)出現(xiàn)不合規(guī)的經(jīng)驗教訓(xùn)
1、三個問題：
2、我們發(fā)現(xiàn)：
3、海關(guān)問題其本質(zhì)是法律問題

第五部分 企業(yè)如何防范海關(guān)法律風(fēng)險
1、全面的貿(mào)易合規(guī)體檢? 
2、自查自報
3、日常的合規(guī)咨詢

第六部分 以案說法—企業(yè)海關(guān)事務(wù)法律風(fēng)險防范與救濟
一、價格申報的法律風(fēng)險
案例一：香水走私案
案例二：申報價格低于系統(tǒng)價格的低報價格案
案例三：特許權(quán)使用費估價案例
案例四：協(xié)助費用估價案例
1、價格申報常見的法律風(fēng)險點
2、價格申報中企業(yè)通病
（1）對低報價格理解有誤
（2）對貿(mào)易術(shù)語理解不準(zhǔn)確
（3）特許權(quán)使用費應(yīng)稅條件難以準(zhǔn)確理解和把握
（4）拿對抗國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)的抗辯理由解釋轉(zhuǎn)讓定價（關(guān)聯(lián)交易）價格的合理性
3、如何防范和應(yīng)對價格申報的法律風(fēng)險

二、稅號申報的法律風(fēng)險
案例一、頻繁變換稅號申報走私案
案例二、某跨國公司涂改出口國發(fā)票稅號被控走私案
案例三：某企業(yè)被海關(guān)行政處罰后按海關(guān)書面告知稅號申報又被認定錯誤的補稅糾紛案
1、商品歸類中企業(yè)通病
（1）完全交由報關(guān)行來決定稅號
（2）通關(guān)現(xiàn)場被海關(guān)官員要求更改稅號
（3）不同關(guān)區(qū)使用不同的稅號進行申報
（4）頻繁變換稅號
（5）不符合進口時的真實狀態(tài)
（6）進口申報稅號和發(fā)票上的出口國稅號不一致
（7）跨國公司在全球使用統(tǒng)一的稅號進行申報
（8）不認同預(yù)歸類建議書建議的稅號
2、企業(yè)應(yīng)如何處理稅號申報錯誤
3、商品歸類法律風(fēng)險如何防范

三、加工貿(mào)易的法律風(fēng)險
案例一：保稅與非保稅貨物混線生產(chǎn)導(dǎo)致手冊不平衡被控擅自內(nèi)銷走私案
1、加工貿(mào)易中企業(yè)的通病
（1）手冊不平衡；短少；擅自內(nèi)銷
2、如何處理加工貿(mào)易中法律風(fēng)險

四、特定減免稅貨物的法律風(fēng)險
案例一：免稅進口的清淤船外地抗洪
1、企業(yè)在特定減免稅方面的通病
（1）企業(yè)疏于對特定減免稅貨物進行專項管理 
（2）將特定減免稅設(shè)備擅自移作他用
（3）公司發(fā)生變更或遷廠時特定減免稅設(shè)備處置不當(dāng)
2、企業(yè)如何防范和處理

五、并購中的海關(guān)法律風(fēng)險
案例一：企業(yè)吸收合并后因并入企業(yè)之前的申報不實被行政處罰案
1、企業(yè)在并購方面的通病
（1）未對目標(biāo)企業(yè)和目標(biāo)資產(chǎn)進行海關(guān)法律風(fēng)險的專項盡職調(diào)查
2、風(fēng)險防范

六、企業(yè)出口中的海關(guān)法律風(fēng)險
案例一：稅號申報不實騙取出口退稅案
1、企業(yè)出口方面的通病
（1）假出口與一日游 
（2）誤報稅則號 
（3）疏于對出口產(chǎn)品兩用物項的管理
（4）疏于對出口產(chǎn)品出口管制的管理
2、風(fēng)險防范

第七部分 專題 如何應(yīng)對海關(guān)的稽查和調(diào)查
1、應(yīng)對的態(tài)度—預(yù)先建立危機處理機制
2、如何配合海關(guān)要求提供文檔及筆錄
3、如何準(zhǔn)備情況說明
4、如何預(yù)防單位和個人走私刑事責(zé)任風(fēng)險

海關(guān)法律風(fēng)險防范培訓(xùn)課