課程描述INTRODUCTION
稅務(wù)風(fēng)險防范培訓(xùn)
培訓(xùn)講師：欒慶忠
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
稅務(wù)風(fēng)險防范培訓(xùn)
【背景】
建筑業(yè)營改增已經(jīng)兩年了，但是大部分建筑業(yè)財稅人員對增值稅還是把握不透，思維混亂，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險相當(dāng)大，僅以發(fā)票為例，目前，很多建筑企業(yè)取得的發(fā)票中至少60%以上的發(fā)票不合規(guī)，有的企業(yè)可能高達(dá)80%以上，因為很多企業(yè)只學(xué)了一些“點”,沒有把握“面”，學(xué)會了一些“皮毛”，沒有把握住“實質(zhì)”，更沒有構(gòu)建起正確的增值稅思維。
開票系統(tǒng)升級、金稅三期發(fā)力、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”、國地稅合并等嚴(yán)征管模式下，稅務(wù)稽查方式改變，稽查力度更大、稽查目標(biāo)更精準(zhǔn)，建筑安裝企業(yè)*的稅務(wù)風(fēng)險莫過于發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險，而防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險又必須精通增值稅政策并靈活運用。
【收益】
建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理：以發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理為重點，以工程項目稅務(wù)風(fēng)險管理為主線，以合同稅務(wù)風(fēng)險管理為源頭，以“四流合規(guī)”為標(biāo)準(zhǔn)，以控制稅務(wù)風(fēng)險、合法節(jié)稅為目標(biāo)，做好建筑業(yè)稅務(wù)管理工作。
本課程將全面解析建筑企業(yè)增值稅政策及經(jīng)濟業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險點，從發(fā)票、項目、合同幾個角度全面解決建筑企業(yè)涉稅疑難問題。欒老師不僅帶給你豐富的稅務(wù)實戰(zhàn)技能，切實減輕納稅人稅務(wù)風(fēng)險，提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，更是構(gòu)建你正確的稅務(wù)思維!只有具備稅務(wù)思維才能學(xué)好稅法！很多涉稅問題自然迎刃而解。
【授課老師】欒慶忠
【課程大綱】
第一部分 近期發(fā)布的與建筑業(yè)相關(guān)政策案例解讀
選取幾個政策重點解讀，讓你學(xué)到你平時學(xué)不到的東西
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號 ）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》（ 稅總發(fā)〔2017〕103號 ）
《財政部 國家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進一步做好建筑行業(yè)營改增試點工作的意見》（稅總發(fā)[2017]99號）
《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 工商總局關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程施工合同（示范文本）的通知》（建市[2017]214號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第43號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號公告）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）
《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）
第二部分 2018年重要稅制改革對建筑企業(yè)影響及應(yīng)對
一、2018年減稅政策對建筑企業(yè)的影響及應(yīng)對
二、國地稅合并對建筑企業(yè)影響及全面準(zhǔn)備與應(yīng)對
三、個人所得稅改革趨勢與應(yīng)對
第三部分 2018年稅務(wù)稽查的重點方向及稅務(wù)風(fēng)險
一、開票系統(tǒng)升級、金稅三期上線、五證合一、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等嚴(yán)征管模式等背景下的稅務(wù)風(fēng)險
二、所謂的稅負(fù)率、預(yù)警指標(biāo)、最嚴(yán)比對等預(yù)警風(fēng)險的正確應(yīng)對
三、2018年稅務(wù)稽查的重點方向
四、建筑業(yè)稅務(wù)稽查重點內(nèi)容
五、建筑行業(yè)稅務(wù)預(yù)警監(jiān)控
第四部分 建筑業(yè)增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險解析
一、30個真實稅案教你規(guī)避建筑業(yè)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險，學(xué)會保護自己
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險
（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險
（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險
（四）應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險
（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險
（六）虛開發(fā)票后即作廢，也構(gòu)成虛開?
（七）虛開發(fā)票沒用也是虛開發(fā)票罪?
（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險
（九）小發(fā)票蘊含法律大難點
（十）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
（十一）企業(yè)財稅人員要學(xué)會保護自己
（十二）企業(yè)虛開發(fā)票補救措施
二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險
（一）進項發(fā)票管理
（二）銷項發(fā)票管理
三、建筑業(yè)防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險必須掌握的稅務(wù)事項，徹底解決你的發(fā)票問題
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人（誰開票）
（二）應(yīng)稅行為范圍（開票范圍）
（三）稅率和征收率
（四）增值稅扣稅憑證的種類
（五）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（六）增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進項稅額
（七）4類特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
（八）9類不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十二）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
（十四）取得會議服務(wù)、住宿費增值稅專用發(fā)票的審核
（十五）取得貨物運輸服務(wù)發(fā)票的審核
（十六）農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣問題
（十七）開具專票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開具？
（十八）購入一輛二手車，已經(jīng)開具了二手車發(fā)票，可以再索取增值稅專用發(fā)票嗎？
（十九）增值稅一般納稅人取得異常憑證，如何應(yīng)對？
（二十）不能忽視的發(fā)票備注欄
（二十一）差額征稅怎樣開具發(fā)票
（二十二）合同、票、物、款四流不一致的稅務(wù)風(fēng)險（委托付款協(xié)議、委托收款協(xié)議、三方抵賬協(xié)議等風(fēng)險）
（二十三）建筑業(yè)開具發(fā)票的時點（增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間詳細(xì)解析）
（三十四）甲方要求由牽頭公司統(tǒng)一開票，其他各方能否開票給牽頭公司結(jié)算相應(yīng)款項？
（二十五）納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，是否可以開具發(fā)票？
（二十六）為客戶開具增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求？
第五部分 建筑業(yè)工程項目稅務(wù)風(fēng)險全面解析
一、建筑業(yè)工程項目稅務(wù)風(fēng)險解析
（一）一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險
（二）各類新老項目的稅務(wù)風(fēng)險
（三）分包項目的稅務(wù)風(fēng)險
（四）甲供工程與清包工的稅務(wù)風(fēng)險
（五）一般計稅與簡易計稅的判斷與選擇
（六）差額計稅的稅務(wù)風(fēng)險
（七）稅率（征收率）需要準(zhǔn)確判斷
（八）預(yù)繳增值稅、申報辦法
（九）扣繳稅額
（十）建安營改增對 <電力施工工程稅負(fù)營改增前后對比.xlsx>建筑方與 <電力施工工程稅負(fù)營改增前后對比.xlsx>建設(shè)方的影響與博弈 <電力施工工程稅負(fù)營改增前后對比.xlsx>
（十一）不能只考慮稅負(fù)，稅負(fù)、利潤、現(xiàn)金流綜合考慮
（十二）分包違反《建筑法》，主體分包、多級分包預(yù)繳稅款時能否扣除分包款
（十三）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會計準(zhǔn)則確認(rèn)收入的異同與協(xié)調(diào)
二、建筑業(yè)價外費用的稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
（一）熟練運用價外費用相關(guān)稅法政策。
（二）準(zhǔn)確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。
（三）價外費用的發(fā)票問題。
（四）價位費用營改增前后的變化。
（五）價外費用與混合銷售、兼營業(yè)務(wù)的區(qū)別
（六）押金、保證金是否屬于價外費用。
（七）財政補貼是否屬于價外費用。
（八）稅務(wù)爭議事項風(fēng)險化解方法。
（九）合同中的價外費用條款需要特別關(guān)注的幾點涉稅事項。
三、建筑業(yè)兼營業(yè)務(wù)與混合銷售的稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
（一）兼營、混合銷售怎樣準(zhǔn)確區(qū)分？
（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？
（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務(wù)處理
四、建筑業(yè)視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
（一）視同銷售的情形
（二）視同銷售銷售額的確認(rèn)
（三）實行統(tǒng)一核算的總分支機構(gòu)之間進行設(shè)備轉(zhuǎn)移，是否需要視同銷售繳納增值稅？
五、建筑業(yè)進項稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
（一）進項稅額能否抵扣的準(zhǔn)確判斷，超級簡單
（二）進項稅額的計算錯誤的稅務(wù)風(fēng)險
（三）非公司名下車輛費用發(fā)票進項稅額怎樣抵扣
（四）跨地區(qū)經(jīng)營且未實施匯總申報納稅的納稅人，總機構(gòu)代各分支機構(gòu)統(tǒng)一支付費用，統(tǒng)一取得的進項稅額，如何在各分支機構(gòu)間分?jǐn)偟挚郏?br />
（五）總公司為所屬分公司的建筑項目購買貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，造成購進貨物的實際付款單位與取得增值稅專用發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的，能否抵扣增值稅進項稅額的問題
（六）建筑企業(yè)進項稅額可抵扣成本費用詳細(xì)分析
六、業(yè)務(wù)模式與組織架構(gòu)管理
（一）建筑企業(yè)自管工程項目（直營模式、總分包模式）
（二）分公司代管工程項目
（三）組織架構(gòu)
七、供應(yīng)商和分包商管理
（一）供應(yīng)商和分包商的選擇方法
（二）供應(yīng)商和分包商的選擇需考慮的事項
八、“甲供工程”、清包工管理
（一）簡易征收、一般計稅方式的選擇
（二）甲供、甲控（乙供），不能只看稅負(fù)
（三）甲供材料是否計入建筑服務(wù)銷售額
（四）甲供工程的誤區(qū)
九、材料設(shè)備管理
（一）外購材料設(shè)備管理
（二）材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃管理
（三）自制材料模式管理
（四）外部租賃管理
十、專業(yè)分包、勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
（一）建筑企業(yè)選擇簡易計稅的工程項目，在計算繳納增值稅時，可以扣除的分包款項包括哪些？是否可扣除分包材料費?
（二）發(fā)包方代分包方發(fā)放的農(nóng)民工工資，代發(fā)的工資從應(yīng)付分包款中直接扣除，分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中，向發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票？
（三）若是分包違反《建筑法》，比如將主體分包、多級分包，預(yù)繳稅款時能否扣除分包款后進行預(yù)繳？
（四）總分包發(fā)票處理? ??
（五）建筑企業(yè)不在項目地預(yù)交增值稅會不會被處罰？
（六）總包方按老項目選擇簡易計稅，分包方是否也可以選擇簡易計稅？
（七）建筑企業(yè)以總公司名義簽訂建筑合同，由其下屬分、子公司提供建筑服務(wù)怎樣處理？
（八）總包收取管理費、配合費、服務(wù)費的稅務(wù)風(fēng)險
（九）總分包之間違約金的稅務(wù)風(fēng)險
（十）總承包方統(tǒng)一購買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險
（十一）建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇
十一、轉(zhuǎn)包風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
（一）哪些情形屬于轉(zhuǎn)包
（二）轉(zhuǎn)包稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
十二、工程結(jié)算管理問題與應(yīng)對
（一）工程結(jié)算的管理現(xiàn)狀、問題和影響
（二）工程結(jié)算的措施
十三、EPC 工程總承包項目稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
十四、BT、BOT、PPP項目管理稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
十五、資質(zhì)共享、聯(lián)營、掛靠、項目經(jīng)理承包制的稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對
（一）資質(zhì)共享問題
（二）聯(lián)營合作項目問題
（三）掛靠經(jīng)營
（四）項目經(jīng)理承包制
第六部分 建筑業(yè)合同條款稅務(wù)風(fēng)險解析
一、真實案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險有多大
（一）某合同條款：無知者無畏，明目張膽虛開發(fā)票
（二）某合同條款：無知者無畏，多繳冤枉稅還要被處罰
（三）律師把關(guān)過的合同，你以為就沒有稅務(wù)風(fēng)險嗎？
（四）企業(yè)聘請的是稅務(wù)磚家還是稅務(wù)專家，很重要！
二、通用合同涉稅條款風(fēng)險分析與應(yīng)對
（一）企業(yè)名稱和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性
（二）根據(jù)交易的實質(zhì)來描述合同標(biāo)的
（三）合同價款相關(guān)條款約定要明確(特殊情況下價款或報酬確定方法的規(guī)定、價外費用、混合銷售、兼營等)
（四）代扣代繳費用的約定
（五）發(fā)票條款要特別重視的三大紀(jì)律八項注意
（六）稅費的承擔(dān)方式約定
（七）履約地點和方式
（八）違約金條款
（九）涉稅擔(dān)保條款
（十）具體合同涉稅條款逐項分析及改進建議
（十一）合同涉稅條款示例講解
（十二）合同無效、撤銷、解除、違約涉及的稅收問題（特別要關(guān)注無效性涉稅條款）
（十三）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四者的關(guān)系
三、建筑施工合同涉稅條款風(fēng)險分析與應(yīng)對
（一）陰陽合同
（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金
（三）保證金
（四）建筑行業(yè)中掛靠工程
（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問題
（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營問題（放到前面講）
（七）總包收取管理費、配合費、服務(wù)費的稅務(wù)風(fēng)險
（八）總承包方統(tǒng)一購買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險
（九）專業(yè)分包合同條款
（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流（放到前面講）
第七部分 常用節(jié)稅方法
一、一般計稅與簡易計稅合理選擇
二、供應(yīng)商和分包商的選擇
三、工程與勞務(wù)分包的籌劃
四、兼營與混合銷售、價外費用的籌劃
五、改變掛靠經(jīng)營模式
六、甲供工程合理籌劃達(dá)到雙贏
七、組織架構(gòu)的合理安排
八、轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y模式
九、關(guān)聯(lián)交易的籌劃
十、業(yè)務(wù)流程再造
十一、會開發(fā)票也節(jié)稅
十二、充分利用稅收優(yōu)惠政策
第八部分 答疑解惑 互動交流
稅務(wù)風(fēng)險防范培訓(xùn)
轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/47011.html
已開課時間Have start time
- 欒慶忠