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企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)

您或您的企業(yè)是否碰到過(guò)這樣的困擾：               
*稅收法規(guī)太繁瑣、太難記，看到稅法就頭大。              
*稅收法規(guī)變化太快, 弄不清楚什么是*的法規(guī)。             
*稅收政策前后不一致, 不知道該適用哪一條。                    
*稅負(fù)太重, 不知道如何才能合法地減輕稅負(fù)。 
*會(huì)計(jì)核算不規(guī)范, 不知道才能順利通過(guò)稅務(wù)稽查。 
*年終決算不知道如何進(jìn)行稅務(wù)安排
*面對(duì)無(wú)所不在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，束手無(wú)策。不知道如何管控。
*面對(duì)新的所得稅準(zhǔn)則，云里霧里，看不明白。
課程簡(jiǎn)介
新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已于2008年1月1日起正式實(shí)施，實(shí)施細(xì)則已經(jīng)于2007年11月28日對(duì)外公布。為了更好地執(zhí)行新企業(yè)所得稅法，國(guó)家稅務(wù)總局在2009年集中發(fā)布了幾十個(gè)稅收法規(guī)，2010年又集中發(fā)布了近20個(gè)稅務(wù)公告。目前，企業(yè)所得稅的稅收政策框架體系已基本完成。新企業(yè)所得稅法及配套法規(guī)完全在收入、稅前扣除、稅收優(yōu)惠、反國(guó)際避稅、境外稅收抵免等所有重大方面都有新的突破，老稅收政策幾乎已經(jīng)完全廢止。這必將對(duì)各類企業(yè)的稅負(fù)、避稅方略、帳務(wù)處理乃至經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響！企業(yè)核心決策層和財(cái)務(wù)人員如何針對(duì)稅收政策的變化，在新稅法體系下做到準(zhǔn)確納稅、有效管控稅收風(fēng)險(xiǎn)？如何重新審視原來(lái)的避稅思路和避稅手段？如何面向未來(lái)，設(shè)計(jì)出與新法精神相適應(yīng)的納稅籌劃方案？
本課程對(duì)*稅收法規(guī)政策體系和所得稅準(zhǔn)則進(jìn)行了系統(tǒng)的分析講解，并指出政策可以利用的空間，尋找新稅法體系下的稅務(wù)籌劃方法，合理減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，有效控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助企業(yè)用好、用足新法。
培訓(xùn)收益
*了解新稅收政策的出臺(tái)背景和亮點(diǎn)；
*準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)文件精神，做到準(zhǔn)確納稅申報(bào)；
*結(jié)合新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，徹底弄清資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的實(shí)質(zhì)；
*重新梳理企業(yè)所得稅避稅思路的調(diào)整； 
*認(rèn)識(shí)、確立現(xiàn)代企業(yè)的理財(cái)理念——事前消化和帳外運(yùn)籌。
培訓(xùn)對(duì)象
   企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、咨詢機(jī)構(gòu)專業(yè)人員
培訓(xùn)形式
*講授、案例分析、分組討論等
培訓(xùn)大綱
一、企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）企業(yè)所得稅匯繳的理念
（二）企業(yè)所得稅匯繳的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
（三）與企業(yè)所得稅匯繳有關(guān)的稅收政策解讀
1、 法人所得稅制
2、 收入的確認(rèn)   企業(yè)所得稅法第6條、實(shí)施條例第12條——22條、國(guó)稅函(2008)875號(hào)文   國(guó)稅函[2009]118號(hào)
3、不征稅收入   企業(yè)所得稅法第7條、實(shí)施條例26條、財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文第1、2條、財(cái)稅〔2009〕87號(hào)文第1、2條
4、免稅收入  企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)施條例82—84條、財(cái)稅[2009]69號(hào)）第4條
5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅務(wù)處理  國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010 ）第19 號(hào)
6、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則  有關(guān)、合理、區(qū)分資本性和收益性支出、合法憑據(jù)、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比
7、工資的稅前扣除  實(shí)施條例34條、國(guó)稅函（2009）3號(hào)文件  國(guó)稅函〔2009〕259號(hào)文、財(cái)稅（2009）70號(hào)
8、三項(xiàng)費(fèi)用的稅前扣除  實(shí)施條例第40—42條、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010 ）第24號(hào)
9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除   實(shí)施條例第43條
10、廣告費(fèi)的稅前扣除   實(shí)施條例第44條   財(cái)稅〔2009〕72號(hào)   
11、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除  實(shí)施條例51—53條、財(cái)稅〔2008〕160號(hào)  財(cái)稅[2009]124號(hào)、財(cái)稅[2010]45號(hào)
12、稅收優(yōu)惠政策     實(shí)施條例第4章   國(guó)稅發(fā)（2008）111號(hào)文
13、反避稅條款   實(shí)施條例第6章、國(guó)稅發(fā)（2009）2號(hào)文
14、研發(fā)費(fèi)的扣除    國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)
15、利息的稅前扣除  財(cái)稅（2008）121號(hào)文件、 國(guó)稅函[2009]777號(hào) 、國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)
16、加速折舊   國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)
17、母子公司之間的服務(wù)費(fèi)   國(guó)稅發(fā)〔2008〕86號(hào)
18、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)   財(cái)稅[2009]124號(hào)
19、資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理    財(cái)稅[2009]57號(hào)   國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)、國(guó)稅函[2009]772號(hào)、
20、境外所得的稅收抵免   財(cái)稅〔2009〕125號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第1號(hào)
21、企業(yè)股權(quán)投資損失的稅務(wù)處理  國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第6號(hào)
22、售后回租承租方出售資產(chǎn)的稅務(wù)處理   國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2010〕13號(hào)
23、取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理   國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第7號(hào) 
24、銷售傭金的稅務(wù)處理    財(cái)稅〔2009〕29號(hào)
25、以前年度虧損的彌補(bǔ)  企業(yè)所得稅法第18條、實(shí)施條例第10條、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第20號(hào)
26、企業(yè)重組的稅務(wù)處理  財(cái)稅〔2009〕59號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第4號(hào)
27、企業(yè)清算的稅務(wù)處理  財(cái)稅[2009]60號(hào)  國(guó)稅函[2009]684號(hào)   國(guó)稅函〔2009〕388號(hào)
28、新舊政策的銜接    國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)文  國(guó)稅函[2010]79號(hào)
29、匯算清繳   國(guó)稅函（2008）1081號(hào)文  國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)
30、企業(yè)所得稅的稅收征管   國(guó)稅發(fā)〔2008〕120號(hào)  國(guó)稅函[2009]377號(hào)  國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)
二、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控
（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及分類
（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1、老板層面
2、稅法層面
3、企業(yè)財(cái)務(wù)層面
（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
1、稅負(fù)率偏低
2、長(zhǎng)虧不倒
3、賬實(shí)不符
（四）會(huì)計(jì)報(bào)表中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)
1、會(huì)計(jì)報(bào)表稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的意義
（1）逆差法是被稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛運(yùn)用的一種查賬方法
（2）逆差法運(yùn)用的前提是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，尋找查賬的突破口
（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中的稅收風(fēng)險(xiǎn)恰恰為稅務(wù)稽查尋找突破口人員指明了方向
2、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)
（五）企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、設(shè)置稅務(wù)部門(mén)或稅務(wù)崗位
2、跟蹤分析行業(yè)稅收政策
3、經(jīng)常開(kāi)展稅務(wù)自查
4、在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識(shí)
5、全員參與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
6、運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易要適度
7、做好同期資料
8、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通
三、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
1、稅收籌劃理念
1)稅收籌劃≠偷稅
2)稅收籌劃的特點(diǎn)
3)稅法中的籌劃空間
4)稅務(wù)籌劃的基本原則
5)稅務(wù)籌劃的基本方法
2、稅收籌劃案例
1)變借款為擔(dān)保
2)變轉(zhuǎn)讓為分立
3)支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)
4)巧用財(cái)產(chǎn)損失抵稅
5)享受政府獎(jiǎng)勵(lì)
6)巧用核定征收
四、年終會(huì)計(jì)決算前的各項(xiàng)稅務(wù)安排
1、年度業(yè)績(jī)與銷售收入的截止
2、部門(mén)費(fèi)用指標(biāo)的考核與成本費(fèi)用的列支和截止
3、股東和員工借款的技術(shù)處理
4、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及財(cái)產(chǎn)損失的稅前扣除
5、預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除技巧
6、關(guān)聯(lián)方借款利息的技術(shù)處理
7、關(guān)聯(lián)交易及同期資料的準(zhǔn)備
8、發(fā)票的規(guī)范性和合法性審查
9、稅收優(yōu)惠政策及享受
五、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——所得稅準(zhǔn)則講解
1、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
2、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
3、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)
4、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)