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增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)

課程大綱
一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例精析
案例1、取得增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、增值稅專用發(fā)票票面需要符合哪些要求？
2、匯總開具發(fā)票怎樣開具？
3、與承租單位共用水電，出租方怎樣開具專用發(fā)票？
4、混合銷售應(yīng)當(dāng)怎樣開具專用發(fā)票？
5、價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣開具專用發(fā)票？
6、“維修費(fèi)”專用發(fā)票一定就能抵扣嗎？
7、 采取銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓等方式銷售貨物怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
8、折扣額以負(fù)數(shù)形式開具發(fā)票的業(yè)務(wù)單獨(dú)將折扣額開具紅字發(fā)票不符合規(guī)定。
9、應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票而擅自將折扣額以負(fù)數(shù)形式開具發(fā)票不符合規(guī)定。
10、平銷返利應(yīng)該怎樣開具發(fā)票？

案例2、不得開具增值稅專用發(fā)票而開具專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
11、并非所有的銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)都可以開具專用發(fā)票。
12、不得開具增值稅專用發(fā)票的幾種情形。

案例3、反向取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
13、誰(shuí)應(yīng)該給誰(shuí)開發(fā)票，稅法都有明確規(guī)定。
14、作廢專用發(fā)票的條件和方法。
15、開具紅字專用發(fā)票的條件和方法。

案例4、企業(yè)建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用井、管道、池，取得專用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
16、進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的5種情形。
17、不動(dòng)產(chǎn)（建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物）與動(dòng)產(chǎn)怎樣區(qū)別判斷？
18、與建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些內(nèi)容？

案例5、企業(yè)在廠區(qū)內(nèi)安裝路燈，進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
19、安裝路燈不同情況需要取得不同發(fā)票。

案例6、購(gòu)進(jìn)財(cái)務(wù)軟件可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
20、能否抵扣需要分析三個(gè)方面。
21、收取的相關(guān)軟件服務(wù)怎樣交稅？

案例7、購(gòu)進(jìn)花草樹木，應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票？進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
22、從生產(chǎn)單位購(gòu)買花草樹木。
23、從個(gè)人生產(chǎn)者手中購(gòu)買花草樹木。
24、從經(jīng)營(yíng)者手中購(gòu)買花草樹木。
25、購(gòu)進(jìn)花草樹木可否抵扣需要分情況。

案例8、收購(gòu)鋸末和木屑應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
26、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的7個(gè)稅收政策。
27、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品嗎？
28、從不同單位購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要取得不同種類的發(fā)票。

案例9、票、物、款不一致，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
29、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額三流要一致。
30、在執(zhí)法實(shí)踐中，對(duì)三種票貨款不一致的情形能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的界定。

案例10、虛構(gòu)資金流，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
31、企業(yè)虛構(gòu)資金流的幾種方式。
32、虛開增值稅專用發(fā)票罪。

案例11、設(shè)備“構(gòu)筑物”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
33、大型生產(chǎn)線或大型安裝裝置中砌體、罐、塔、平臺(tái)等是否可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
34、在理解固定資產(chǎn)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)注意兩個(gè)問(wèn)題。
35、建筑物或者構(gòu)建物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些？

案例12、非公司名下車輛耗油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
36、本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
37、非公司名下的運(yùn)輸車輛所耗油費(fèi)，取得“油票”是否可以抵扣？
38、合法抵扣非公司名下的運(yùn)輸車輛所耗油費(fèi)，需滿足哪幾個(gè)條件？

案例13、工程物資轉(zhuǎn)為原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣多繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
39、購(gòu)入工程物資怎樣賬務(wù)處理最好？
40、怎樣才能讓剩余工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額得以抵扣？

案例14、公司貨物損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
41、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的非正常損失包括哪些？
42、非正常損失，如何理解“管理不善”？
43、自然災(zāi)害造成的貨物損失是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
44、倉(cāng)庫(kù)被盜是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
45、貨物超過(guò)保質(zhì)期是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
46、貨物被低價(jià)收購(gòu)是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
47、獲得保險(xiǎn)賠償?shù)姆钦p失存貨是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
48、各種形式的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所涉及的三方面問(wèn)題。
49、非正常損失的存貨賤賣是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

案例15、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算不準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
50、原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
51、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
52、免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
53、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
54、盤虧盤盈不能合并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

案例16、視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
55、增值稅視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定。
56、怎樣區(qū)別視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
57、視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額確定有何不同？

案例17、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
58、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
59、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的兩種方式與稅務(wù)處理？

案例18、將商品作為促銷禮品贈(zèng)送給消費(fèi)者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
60、商場(chǎng)“滿額送禮品”禮品是否需要繳納增值稅。
61、商場(chǎng)“滿額送禮品”怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
62、商場(chǎng)“滿額送禮品”怎樣開發(fā)票。

案例19、單純的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
63、整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)和和整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的區(qū)別。
64、企業(yè)因被兼并而將全部產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的機(jī)器設(shè)備和存貨是否需要繳納增值稅？
65、將存貨、機(jī)器設(shè)備等整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力不轉(zhuǎn)讓，整體資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
66、用優(yōu)良資產(chǎn)（占企業(yè)總資產(chǎn)的90%左右）和另外一家企業(yè)成立一家新公司，這部分資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
67、企業(yè)分離出一個(gè)獨(dú)立法人企業(yè)，分離時(shí)分給該企業(yè)一部分原材料，這部分材料的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
68、整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收營(yíng)業(yè)稅。

案例20、墊付貨款代購(gòu)商品需繳納增值稅
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
69、不符合條件的代購(gòu)貨物行為需要繳納增值稅。
70、代購(gòu)貨物行為不征收增值稅需要同時(shí)具備的條件。

案例21、出租出借包裝物收取押金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
71、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，必須做到兩點(diǎn)方能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且能節(jié)稅。
72、出租、出借包裝物收取的押金5項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

案例22、視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
73、視同銷售企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的范圍和計(jì)稅依據(jù)對(duì)比。
74、銷售代銷商品不按視同銷售核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
75、自產(chǎn)產(chǎn)品用于設(shè)備維護(hù)是否需要視同銷售繳納增值稅。
76、保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶提供維修服務(wù)所領(lǐng)用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅。
77、總分機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)調(diào)撥是否視同銷售？
78、貨物移庫(kù)是否視同銷售？
79、視同銷售哪些業(yè)務(wù)應(yīng)開發(fā)票？

案例23、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
80、不同情況下，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的稅務(wù)處理。
81、不同情況下，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的發(fā)票類型、開票方法。
82、不同情況下，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的計(jì)稅公式。

案例24、增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
83、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有沒(méi)有180天的申報(bào)抵扣期限？
84、具有申報(bào)抵扣期限的幾類發(fā)票規(guī)定。

案例25、賠償款違約金是否涉及增值稅
85、簽訂購(gòu)銷合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方是否繳納增值稅？
86、簽訂購(gòu)銷合同的雙方，如銷售方不能按期交貨等原因造成違約，購(gòu)貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？
87、簽訂購(gòu)銷合同的雙方，如銷售方因質(zhì)量問(wèn)題造成違約，購(gòu)貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？
合同已履行，因購(gòu)貨方違約而付給銷售方的違約金，銷售方是否繳納增值稅？
88、購(gòu)貨方（付款方）收取違約金，是否繳納增值稅？
89、企業(yè)銷售貨物因在運(yùn)輸途中破損而收到的運(yùn)輸公司支付的賠償款是否繳納增值稅？

案例26、不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票多繳稅、早繳稅
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
90、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（開票時(shí)間）的確定。
91、增值稅專用發(fā)票不按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
92、若代銷清單在郵寄途中丟失，那么納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？銷項(xiàng)稅額怎樣確定？
93、銷售購(gòu)物卡是直接收款模式與預(yù)收貨款模式？
94、會(huì)計(jì)上不符合銷售商品收入確認(rèn)的條件但是專用發(fā)票已經(jīng)開具，怎樣進(jìn)行處理？

案例27、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
95、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的判斷。
96、混合銷售、兼營(yíng)銷售、混業(yè)經(jīng)營(yíng)、價(jià)外費(fèi)用的區(qū)別。
97、混合銷售和兼營(yíng)業(yè)務(wù)常見(jiàn)代表業(yè)務(wù)5例。

案例28、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例29、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不分開核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例30、兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例31、企業(yè)受托開發(fā)軟件，怎樣繳納增值稅？
案例32、借貨還貨是否需要繳納增值稅
案例33、對(duì)經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入，應(yīng)如何征稅？
案例34、甲供材是否要繳納增值稅？
案例35、市場(chǎng)原因?qū)е律唐反蛘垆N售而致使銷售價(jià)格低于購(gòu)進(jìn)價(jià)格的，需要補(bǔ)繳增值稅嗎？
案例36、企業(yè)支付給境外企業(yè)的加工費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅？
案例37、企業(yè)因生產(chǎn)設(shè)備維修需要，委托了境外企業(yè)提供維修技術(shù)服務(wù)，是否需要代扣代繳增值稅？

二、增值稅納稅人常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)
1、銷項(xiàng)稅額的8種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2、進(jìn)項(xiàng)稅額的5種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、發(fā)票使用管理的4種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
4、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
5、逾期申報(bào)、逾期繳稅的風(fēng)險(xiǎn)
6、一般納稅人認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)
7、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
8、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)
9、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)
10、合同簽訂中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)