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企業(yè)財務報表分析培訓課

課程背景：
自2007年開始的、以同業(yè)、理財和表外業(yè)務等為重點的“三三四十”專項治理和綜合治理，銀行業(yè)環(huán)境發(fā)生了外部金融監(jiān)管的強化和內(nèi)部自我約束的加強轉(zhuǎn)變，防范風險、合規(guī)經(jīng)營的理念得到提升。但是，隨著國際*“貿(mào)易戰(zhàn)”發(fā)展的不確定性以及國內(nèi)經(jīng)濟增長持續(xù)放緩，銀行信貸業(yè)務也面臨發(fā)展瓶頸，信貸業(yè)務既要改變“脫實向虛”、支持“三農(nóng)”和小微企業(yè)的發(fā)展，又要不斷提升銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量要求。由于國內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)過了前幾年的業(yè)務快速發(fā)展、員工快速擴充的階段，較多從業(yè)人員沒有經(jīng)歷過完整的信貸風險周期。當銀行經(jīng)營的競爭格局發(fā)生變化，國內(nèi)企業(yè)正快速進行結構調(diào)整，銀行經(jīng)營業(yè)務又重新回歸借貸本源，以及 “盡職免責”加快推行落實的當下，信貸從業(yè)人員面對快速進行產(chǎn)業(yè)結構、經(jīng)營模式調(diào)整的授信對象時難以把控風險，尤其是對授信客戶的財務狀況真實性不能有效識別，對授信對象的貸款用途和還款來源看不清、摸不透，因而授信業(yè)務過程中：貸前“不敢放”、貸后“不會管”的矛盾十分突出。如何幫助客戶經(jīng)理進一步提升信貸業(yè)務拓展能力，增強對信貸風險尤其是財務風險的識別能力與防控能力已成為當前銀行業(yè)核心業(yè)競爭的主要環(huán)節(jié)。

課程設計：
針對商業(yè)銀行當前普遍存在的“發(fā)展與風控”矛盾突出的特點，本培訓將以理念轉(zhuǎn)變?yōu)閷?，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業(yè)績提升為目的，從信貸角度出發(fā)去看財務在信貸業(yè)務風控中作用，重點放在“信貸財務風險的識別與防控”以及“財務指標在貸后管理中運用”兩個方面。采取以老師授課為主，結合案例、小組討論以及解答學員實際工作疑惑為輔的培訓方式，訓時間一天（6時）。
課程對象：
國有大銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社（擔保公司、租賃公司）等各類銀行的經(jīng)營單位分管領導，信貸業(yè)務主管、客戶經(jīng)理（有信貸從業(yè)經(jīng)驗者），亦適用于融資租賃公司、融資擔保公司等非銀行金融機構的授信業(yè)務人員。

課程效益:
本次培訓將采用授信業(yè)務中的典型案例或司法判例作為幫助學員提高對信貸風險和法律風險識別與防控的切入點和手段，通過培訓實現(xiàn)以下的一些目標：幫助學員領會財務分析在信貸管理中作用，理解有效資產(chǎn)的含義及有效資產(chǎn)對信貸資產(chǎn)安全的意義，從信貸角度出發(fā)掌握主要會計科目含義與運用，以及對財務報表真實性的基本判斷能力。整體提高參訓人員對信貸財務風險的認識能力和把控能力，提升銀行信貸人員在授信業(yè)務中達到“三個守住”目標，暨：一是守住風險的底線，做到對信貸風險的早識別、早預警、早化解，對潛在和現(xiàn)實風險的管控早于同業(yè)，早于風險實質(zhì)形成，有效控制最終損失；二是守住合規(guī)底線，做到規(guī)范經(jīng)營、嚴格內(nèi)控，遏制嚴峻風險形勢下欺詐、舞弊等重大案件的發(fā)生；三是守住責任底線，質(zhì)效地推進信貸業(yè)務的發(fā)展，促進資產(chǎn)結構升級轉(zhuǎn)型，保障各類資產(chǎn)業(yè)務穩(wěn)健運行。

課程大綱：
㈠、財務分析對授信業(yè)務的意義
1、財務分析一般方法
⑴、定量分析的方法
①、趨勢分析
②、靜態(tài)分析
③、比較分析
⑵、財務分析——思維導圖

2、企業(yè)財務報表的現(xiàn)狀及認識
⑴、現(xiàn)狀（報表造假案例）
⑵、認識（重要會計準則的理解）
⑶、對財務報表分析的體會（從邏輯上判斷、分析虛假報表的形式——案例分析）
⑷、有效資產(chǎn)在信貸財務中的重要性
①、有效資產(chǎn)的含義及意義
②、掌握控制有效資產(chǎn)是確保信貸資產(chǎn)安全的重要基礎（案例分析）
③、厘清夫妻共同資產(chǎn)、債務對信貸風控的重要性
④、查找有效資產(chǎn)案例分析
⑤、法人企業(yè)、自然人企業(yè)的區(qū)別

㈡、財務分析—主要科目的運用
1、資產(chǎn)類科目分析
⑴、貨幣資金（保證金優(yōu)先受償權的法律規(guī)定）
⑵、應收賬款、其他應收賬（挪用、抽逃資金風險識別案例）
⑶、固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)中融資租賃的作用及風險形式的案例）
⑷、存貨
⑸、無形資產(chǎn)

2、負債類科目分析（企業(yè)融資渠道及引申的風險案例，新三板的優(yōu)、劣勢案例分析）
⑴、短期借款——以償定貸理念
⑵、應付賬款及其他應付賬款
3、權益類科目分析（實收資本案例，股權質(zhì)押基礎及風險防控）
⑴、注冊資本及認繳制案例
⑵、企業(yè)融資渠道——導圖
⑶、出資人不出任企業(yè)法定代表人的可能情況的分析
⑷、公司股權（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？

㈢、財務分析—三表的關系及運用
1、資產(chǎn)負債表
⑴、資產(chǎn)負債表反映的三類信息
①、短期償債能力
②、資本結構和長期償債能力
③、財務彈性
⑵、資產(chǎn)負債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的*指標（案例分析）

2、利潤表（不同利潤來源的模型分析及案例）
⑴、營業(yè)收入造假的手段？
⑵、粉飾報表的一般途徑（收入造假案例分析，費用造假案例分析，利潤造假案例分析）？
⑶、不同結構的損益表所表達的信息及風險識別于防控（案例）？
⑷、利潤表結構層次的貢獻度分析

3、現(xiàn)金流量表
⑴、現(xiàn)金流量表（八大）模型分析（案例）
⑵、經(jīng)營活動與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對應關系（案例）
⑶、投資活動與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對應關系（案例）
⑷、籌資活動與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對應關系（案例）
4、表勾稽關系在信貸授信業(yè)務中的運用——快速識別三表的真實性的簡易方法
⑸、小微企業(yè)資金體外循環(huán)基本特征（案例）

㈣、財務分析—查賬的基本方法
1、“表里如一”辨用途(案例)
2、小微企業(yè)資金體外循環(huán)基本特征（案例）
3、簡易的查賬基本步驟（案例）

㈤、財務信息印證的方法
1、資產(chǎn)的印證
2、負債的印證
3、權益的印證
4、收入的印證
5、利潤的印證
6、現(xiàn)金流的印證

㈥、財務分析必須與非財務的風控方法相結合
1、授信盡職的要求及規(guī)定解讀——《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》 
⑴、授信調(diào)查盡職要求（案例分析）
⑵、授信審查盡職要求（案例分析）
⑶、授信審批盡職要求（案例分析）
⑷、授信后管理盡職要求（案例分析）
⑸、授信工作盡職評價要求
⑹、授信業(yè)務問責及責任類型——防范道德風險
⑺、預警信號風險提示

2、管理風險，首先要識別風險——商業(yè)銀行會面臨哪些風險？
⑴、巴塞爾委員會的風險分類（圖）
⑵、《銀行業(yè)金融機構全面風險管理指引》——商業(yè)銀行十大風險

3、信貸風險形成的主要原因？
⑴、外部的原因
①、信用風險——宏觀政策變動，市場環(huán)境變化，國際市場影響，產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整（案例），經(jīng)營者經(jīng)營不善，小微企業(yè)信用環(huán)境下降（案例）
②、操作風險——虛假資料欺詐（案例），盜用……
③、司法原因——各地執(zhí)行標準不一，執(zhí)行難度大（案例），訴訟成本高（案例）
⑵、內(nèi)部原因
①、操作風險——制度落實不嚴（案例，虛假身份判例，貸后不到位案例，抵押登記失效及《商業(yè)銀行抵品管理指引》）、制度設置不當（判例），違反審慎性原則、程序存在漏洞，內(nèi)部欺詐（案例），產(chǎn)品設計缺陷，違規(guī)放貸
②、法律風險——合同、文本存在缺陷，合規(guī)經(jīng)營制度不全（案例）
③、貸后管理不到位（不會管、不敢管、不盡職案例）

4、防控信貸風險的策略與措施
⑴、策略——樹立正確的風險觀
⑵、措施——將信貸風險防控關口前移
⑶、商業(yè)銀行的三大業(yè)務及關系

企業(yè)財務報表分析培訓課