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財(cái)務(wù)報(bào)表分析與虛假報(bào)表識(shí)別

【課程背景】：
本課程是針對(duì)銀行客戶經(jīng)理與信貸相關(guān)人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識(shí)別財(cái)務(wù)信息。本課程結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)信息的閱讀、分析與識(shí)別理論有一個(gè)比較全面的認(rèn)識(shí)，達(dá)到能俯瞰財(cái)務(wù)報(bào)表，能快速抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。讓學(xué)員認(rèn)識(shí)三大財(cái)務(wù)報(bào)表背后的真相，感悟“財(cái)務(wù)是一個(gè)真實(shí)的謊言”。揭開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表的面紗。讀懂報(bào)表背后的故事，做到放心貸款。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會(huì)財(cái)務(wù)分析的真諦，揭示會(huì)計(jì)操作的手法及識(shí)別方法。 會(huì)更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析。

【課程大綱】
一、信貸人員財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)
1、財(cái)務(wù)報(bào)表的概念與構(gòu)成
2、會(huì)計(jì)是技術(shù)、藝術(shù)還是魔術(shù)？
3、企業(yè)活動(dòng)如何反映在財(cái)務(wù)報(bào)表
小案例：從老王賣(mài)鞋虧了多少，看三大財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)在邏輯關(guān)系

二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用
2、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目解讀
3、公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上怎樣反映
4、資產(chǎn)負(fù)債表三力模型解讀
5、資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之機(jī)會(huì)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)各類(lèi)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)機(jī)會(huì)；
貨幣資金越高越好嗎？（案例：臺(tái)灣博達(dá)電子的貨幣資金永動(dòng)機(jī)）
應(yīng)收賬款如何分析？（案例：四川長(zhǎng)虹應(yīng)收賬款巨額壞賬）
存貨的貓膩在哪里？（案例：達(dá)爾曼鉆石之謎、獐子島消失的扇貝）
應(yīng)付賬款周期真的越長(zhǎng)越好嗎？
6、資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之風(fēng)險(xiǎn)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中了解還款來(lái)源及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)
7、從銀行信貸業(yè)務(wù)的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表

三、 利潤(rùn)表的閱讀與分析
1、利潤(rùn)表的概念和作用
2、利潤(rùn)是如何形成的和主要項(xiàng)目解讀
3、如何識(shí)別企業(yè)盈利質(zhì)量：現(xiàn)金利潤(rùn)、應(yīng)計(jì)利潤(rùn)、持有利潤(rùn)、虛擬利潤(rùn)……
4、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之機(jī)會(huì)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)各類(lèi)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)機(jī)會(huì)；
5、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目閱讀之風(fēng)險(xiǎn)篇：如何從報(bào)表項(xiàng)目中了解還款來(lái)源及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)
6、從信貸角度解構(gòu)企業(yè)利潤(rùn)表：從利潤(rùn)表剖析企業(yè)商業(yè)模式

四、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析
1、現(xiàn)金流量表的概念和作用
2、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的解讀
3、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
4、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
5、現(xiàn)金流量表的比率分析
6、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流Vs凈利潤(rùn)之辨析
7、自由現(xiàn)金流分析方法
案例：利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表三者之間的關(guān)系

五、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法概述
2、償債能力分析
案例：資產(chǎn)負(fù)債率低于50%的魔術(shù)如何變出來(lái)的？
3、經(jīng)營(yíng)效率分析
4、盈利能力分析
案例：銷(xiāo)售毛利率可以大于100%嗎？
5、綜合分析：*分析法
案例：絕味鴨脖Vs周黑鴨
6、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析與客戶信用評(píng)級(jí)
案例討論：某企業(yè)的三大報(bào)表分析，可以貸款嗎？

六、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾方法及識(shí)別
1、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾動(dòng)機(jī)及原理
2、財(cái)務(wù)報(bào)表典型粉飾方法
案例：典型報(bào)表粉飾手法舉例及講解（萬(wàn)福生科、樂(lè)視網(wǎng)、漢能薄膜……）
3、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾識(shí)別方法
利用財(cái)務(wù)報(bào)表之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系識(shí)別粉飾
利用財(cái)務(wù)報(bào)表的外在表現(xiàn)識(shí)別粉飾
利用非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間印證來(lái)識(shí)別粉飾
小結(jié)：財(cái)務(wù)粉飾識(shí)別核心方法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析與虛假報(bào)表識(shí)別