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非財務經理的財務技能

【課程目的】
培育管理者的會計思維，提高管理者的量化決策和管控能力，助力企業(yè)價值管理。
【課程收益】
本課程是針對非財務專業(yè)的管理人員系統(tǒng)化設計的意在提高管理人員的財務管理技能，學會利用數(shù)字管理企業(yè)，量化評估個人、部門和公司的工作績效，最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標的實用性課程。
管理人員的財務管理技能至少包括財務會計知識、管理會計知識和財務管理知識三個部分，而且財務會計知識是其它財務技能的基礎，因此，本課程完整的學習內容包括三個相互聯(lián)系又相對獨立的階段，可以一次安排學習，也可以分次安排學習：

第一階段：人人都要有會計思維（基礎1天）
這個階段重點是建立管理人員的財務會計知識結構和培養(yǎng)管理人員會計思維，以及運用這些知識診斷企業(yè)健康狀況和改進績效。通過本階段的學習，學員可以：
1、理解管理人員為什么必須人人具有會計思維；
2、理解會計要素、原則，領會會計報表與企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動的關系；
3、能夠讀懂三大財務報表，正確理解財務報表每項數(shù)字的含義；
4、掌握財務報表分析基本技術，能夠從報表診斷公司的健康狀況；
5、能夠靈活應用所學知識，控制財務風險和改進財務績效。

第二階段：超越會計思維（進階1天）
這個階段的重點是培育管理人員利用會計信息量化管理企業(yè)和經營決策的實際能力。
通過本階段的學習，學員可以：
1、理解成本和成本管理，掌握最有效的成本管理方法和工具；
2、學會構建管理用財務報表，通過數(shù)字管理供應、生產和銷售；
3、學會利用會計思維，構建利潤中心，提升績效管理能力；
4、學會利用管理會計工具正確設定財務目標和目標分解方法；

第三階段：回歸原點，萬法歸宗（提升1天）
這個階段是建立管理人員財務管理知識，培養(yǎng)管理人員的財務思維，掌握價值管理實戰(zhàn)技巧的高級階段。通過本階段的學習，學員會：
1、樹立正確財務觀念：資金時間價值和風險價值；
2、了解財務管理的核心理論及其實踐應用；
3、學會項目和公司價值評估方法，能夠做出正確的項目投資和股權投資決策；
4、掌握成本中心、利潤中心和投資中心的業(yè)績評估方法
5、了解戰(zhàn)略評價工具：平衡計分卡

【課程大綱】
第一天
P1、數(shù)據(jù)指導經營，財務助力夢想
1.1、會計信息：企業(yè)大數(shù)據(jù)，經營大秘密！
要點：會計信息揭示企業(yè)過去、現(xiàn)在的經營結果，也會顯示企業(yè)的未來。
——案例研討1：李嘉誠的管理秘籍
——案例研討2：稻盛和夫的經營之道：阿米巴經營
——案例研討3：優(yōu)衣庫快速成長的會計思維
1.2、管理會計：量化管理和決策工具
要點：創(chuàng)建公司獨特的經營管理數(shù)字，激發(fā)危機意識和行動力。
——案例研討：A公司年度收入目標、利潤目標是否合理？
1.3、財務管理：公司價值管理的指南針
要點：遵循經營本質，用數(shù)字鏈接戰(zhàn)略與戰(zhàn)術。
——案例研討：B公司是在創(chuàng)造價值或是損毀價值？

P2、財務會計：公司健康狀況的晴雨表
2.1、財務會計基礎知識
2.1.1、會計六大要素與規(guī)則
要點：會計不難，規(guī)則也很簡單。會計就是把錢的事情說清楚。
——案例：從優(yōu)生活面館的三張報表學習會計要素與核算規(guī)則
2.1.2、資產負債表與企業(yè)經營活動的關系
要點：錢從哪里來，又到哪里去了，必須弄清楚；
——案例：2017年1月1日，張三、李四和王二設立AB公司，編制AB公司資產負債表。
2.1.3、利潤表與企業(yè)盈利模式
要點：管理者要懂得公司憑什么盈利，做事之前算算會不會賺錢就對了。
——案例研討：從BC公司利潤表分析BC公司盈利模式
2.1.4、現(xiàn)金流量表與企業(yè)現(xiàn)金流管理
要點：今年是收到的錢多還是花出去的錢多，這是關鍵。
——案例研討：CD公司現(xiàn)金流量表與CD公司現(xiàn)金流管理

2.2、利用會計信息診斷公司健康狀況
要點：管理者必須學會診斷公司病癥，上醫(yī)治未病，中醫(yī)治欲病，下醫(yī)治已病。
2.2.1、資產負債表角度診斷公司健康狀況
要點：庫存就是損失，務必削減到*；
應收賬款就是妨礙資金流動的老鼠屎，必須防微杜漸；
無效資產的危害不僅僅是無效，可能毀損公司的發(fā)展進程；
失信不是小病，可能是癌癥。
——案例研討1：呆賬，要用多少收入才能抵消
——案例研討2：無效資產，僅僅是資產無效那么簡單嗎
——案例研討3：A集團公司為什么破產（失信案例）？
2.2.2、利潤表角度診斷公司健康狀況
要點：昨天的利潤來源，今天的利潤來源，明天的利潤來源在哪里？
定價有利潤嗎？成本費用高于競爭對手嗎？浪費損失最小化了嗎？
——案例研討1：李嘉誠“最難的是做窮生意”，很努力確沒有利潤。
2.2.3、現(xiàn)金流量表角度診斷公司健康狀況
要點：利潤是基于假設的計算結果，現(xiàn)金是實際收支的結果；
經營活動不能制造現(xiàn)金，是非常危險的信號！
現(xiàn)金流量結構：關鍵是弄清楚企業(yè)生存和發(fā)展的資金來自哪里？
——案例研討：黑字破產，就是盈利破產；
2.2.4、公司健康狀況綜合診斷
要點：創(chuàng)建公司健康診斷指標，量化管理公司健康狀況。
——案例研討：格力股份&四川長虹的健康診斷

2.3、利用會計信息改進公司績效
2.3.1、績效改進途徑之一：優(yōu)化資源分布（資產負債表角度）
要點：營運資本（應收應付、存貨）、資產結構和資本結構優(yōu)化
——案例研討1：營運資本、資產結構、資本結構和資本成本
2.3.2、績效改進途徑之二：盈利模式再設計（利潤表角度）
——案例研討：定價、營銷策略、產品結構與成本結構
2.3.3、績效改進途徑之三：現(xiàn)金流量結構設計（現(xiàn)金流量表角度）
——案例研討：收入結構、支出結構分析與改善

第二天
P3、管理會計：量化管理和決策的工具
3.1、管理會計基礎知識
3.1.1、管理會計核心概念
——價值管理
——績效管理、風險管理
3.1.2、管理會計核心理論
——成本管理：作業(yè)成本理論
——績效管理：平衡計分卡
——風險管理：風險管理框架
3.1.3、管理會計創(chuàng)新與實踐應用
——案例1：豐田的管理會計：回歸原點
——案例2：海爾的管理會計：人單合一
3.2、量化決策：目標設定與定價決策
——案例1：XY公司2017年收入和利潤目標能夠實現(xiàn)嗎？
——案例2：Z公司2016年虧損原因什么？（缺乏財務思維導致虧損案例）
3.3、量化管理：預算、控制和分析
——案例分享：鑫順股份績效預算咨詢案例

3.4、業(yè)績評價
3.4.1、成本中心業(yè)績評價
——成本中心的業(yè)績評價指標
案例：A公司生產車間、人力資源部、財務部、研發(fā)部的業(yè)績指標
3.4.2、利潤中心業(yè)績評價
——利潤中心的業(yè)績評價指標
案例：B公司年度考核指標
3.4.3、投資中心業(yè)績評價
——投資中心的業(yè)績評價指標
案例：C公司的業(yè)績評價指標研討
3.4.4、企業(yè)業(yè)績評價
——評價指標設計與優(yōu)化
案例：X公司業(yè)績評價指標
——評價工具：平衡計分卡
案例：Y公司平衡計分卡。

第三天
P4、財務管理：公司價值管理的指南針
4.1、財務管理基礎
4.1.1、財務管理的內容和職能
要點：財務分析、財務預測、財務決策和財務計劃（傳統(tǒng)）、財務控制和績效報告（新）；
4.1.2、財務管理的目標
要點：企業(yè)財務管理目的、目標和評價指標；
4.1.3、財務管理的核心概念
要點：現(xiàn)金、現(xiàn)金流；折現(xiàn)、折現(xiàn)率；資本成本。
4.1.4、財務管理的基本理論
要點：現(xiàn)金流量理論、價值評估理論、投資組合理論和資本結構理論的實踐應用。
4.1.5、財務管理的基本原則
要點：掌握財務管理的十二項原則（經典）

4.2、價值評估
要點：價值評估是投資決策的基礎；
4.2.1、資本成本：投資理財?shù)拿孛芪淦?br /> 要點1：資本成本既是籌集決策的基礎，又是投資決策的基礎；資本成本有五大用途：投資決策、籌資決策、營運資本管理、價值評估、業(yè)績評價。
要點2：債務資本成本計算和權益資本成本計算；掌握資本資產定價模型；
要點3：會計算公司加權平均資本成本。
——案例：計算A公司的資本成本
——案例：計算格力電器的資本成本
4.2.2、證券投資：巴菲特的理財智慧
要點1：掌握股票價值評估模型；普通股的期望報酬率；股利增長率評估方法。
——案例：格力電器的股票還能買嗎？
4.2.3、項目投資：正確的項目決策需要財務智慧
要點：掌握項目投資的評價步驟；項目投資評價方法；項目投資的現(xiàn)金流量估計；投資項目敏感性分析。
——案例研討：B公司投資地產項目，該項目值得投資嗎？
4.2.4、公司價值評估：公司戰(zhàn)略決策的基礎
要點1：價值評估的目的：投資分析、戰(zhàn)略分析、價值管理、
要點2：掌握企業(yè)價值評估方法：折現(xiàn)現(xiàn)金流量模型和相對價值評估法。
——案例分析：萬科真的值得收購嗎？

4.3、建立成功的財務管理體系
4.3.1、為什么要實施價值管理
要點：股東期望、資源配置。
4.3.2、什么是價值管理
要點：價值管理是連接戰(zhàn)略和戰(zhàn)術的系統(tǒng)管理工具。
4.3.3、如何實施價值管理
要點：實施價值管理的結構、步驟和方法。
——世界500強企業(yè)實施價值管理范例

非財務經理的財務技能