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節(jié)稅設(shè)計(jì)及稽查應(yīng)對(duì)課程培訓(xùn)

【課程背景】
2018年8月31日，個(gè)稅修正案表決通過?。?！第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題政策陸續(xù)出臺(tái)，您已然清楚了嗎？
首次在“新個(gè)稅”中出現(xiàn)的反避稅條例——企業(yè)高管、股東是否已經(jīng)敲響警鐘？
自新《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》執(zhí)行以來，企業(yè)管理、營(yíng)銷和技術(shù)骨干及外籍人士等中高收入者的稅負(fù)是否一如測(cè)算的那樣厚重？伴隨著新個(gè)稅而來的正是更為嚴(yán)厲的監(jiān)管政策和稽查措施來加強(qiáng)對(duì)中高收入者的稅收征管，高管的薪資及其他收入是否還有籌劃空間，操作風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
2019年1月1日起，社保由稅務(wù)部門統(tǒng)征后，工資、社保、個(gè)稅，三者結(jié)合為一，統(tǒng)一征管，加強(qiáng)監(jiān)管力度。矛盾生于變化，面對(duì)變化的社保、個(gè)稅，“工薪階層”從中受益幾何？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)愈加收緊的征管政策，做到稅務(wù)有效性及合規(guī)性、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)性三不誤？
未來所有社保和非稅收入都由稅務(wù)部門征收，這將會(huì)帶來何種影響？國(guó)家對(duì)社保的整體規(guī)劃如何？企業(yè)的社保一定要足額繳納嗎？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)這些政策新變化？

【課程收益】
1、了解未來個(gè)人所得稅改革方向，逐條解讀個(gè)人草案條款，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備； 
2、熟悉和掌握我國(guó)社保體制及政策細(xì)節(jié)，把握應(yīng)對(duì)策略； 
3、未來社保改革還會(huì)出現(xiàn)哪些政策，如何應(yīng)對(duì)？ 
4、從演員的演出合同窺探*個(gè)人所得稅稽查形勢(shì)，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)； 
5、掌握個(gè)人所得稅籌劃技巧及風(fēng)險(xiǎn)防范技巧； 
6、了解新征管體制下稅務(wù)稽查程序及應(yīng)對(duì)技巧；

【培訓(xùn)對(duì)象】
1、各企業(yè)高管；
2、各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績(jī)效主管(專員)、社保主管(專員)、培訓(xùn)主管(專員)、培訓(xùn)師、招聘主管(專員)，工會(huì)、企業(yè)法律顧問，各類管理人員和業(yè)務(wù)骨干以及總經(jīng)辦、辦公室、企管部、綜合部、人事部、勞資部、銷售部等部門相關(guān)人員參加；
3、各企事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、辦稅服務(wù)人員及相關(guān)業(yè)內(nèi)人士。

【培訓(xùn)內(nèi)容】
專題一：新《個(gè)人所得稅法》與過渡期政策全方位解讀
一、前言：認(rèn)知升級(jí)——個(gè)稅修訂與社保入稅對(duì)企業(yè)有何影響？
（一）個(gè)稅修訂對(duì)企業(yè)的影響
《個(gè)人所得稅法》的四大變革，對(duì)企業(yè)來說意味著什么？
1.分類征稅調(diào)整為綜合與分類征收相結(jié)合
2.建立個(gè)稅綜合扣除機(jī)制
3.引入居民個(gè)人和非居民個(gè)人概念
4.強(qiáng)化反避稅規(guī)則
（二）社保入稅對(duì)企業(yè)的影響
1.關(guān)于社保入稅，官方怎么說？
2.新的社保征管結(jié)構(gòu)鏈?zhǔn)鞘裁礃拥模?br /> 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社保，到底有何不同？
4.用工成本增加是大勢(shì)所趨，作為企業(yè)管理者的我們應(yīng)該怎么做？
5.企業(yè)的社保征管的三大要求和行業(yè)危機(jī)
6.國(guó)地稅合并下企業(yè)社保和個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源各部門如何有效分工與協(xié)作
二、新《個(gè)人所得稅法》逐條解析：新在何處？
三、新《個(gè)人所得稅法》疑難問題解答：
（一）關(guān)于綜合所得
1.綜合所得包含哪些內(nèi)容？
2.綜合所得如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？
3.綜合所得如何按年度合并計(jì)算個(gè)稅？
4.綜合所得適用稅率有什么講究？
5.擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率的級(jí)距如何合理應(yīng)用？
（二）關(guān)于專項(xiàng)附加扣除
1.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除？
2.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出等專項(xiàng)附加扣除信息需要提供什么資料？
（三）關(guān)于年終獎(jiǎng)
1.全年一次性獎(jiǎng)金如何適用新算法？
2.今年的年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)放才劃算？
3.新法實(shí)施后，月工資和年終獎(jiǎng)的最優(yōu)分配方案是什么？
（四）關(guān)于個(gè)稅申報(bào)
1.企業(yè)如何代扣代繳？
2.個(gè)人如何辦理匯算清繳？
3.如何申請(qǐng)退稅？
（五）其他問題
1.居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的？
2.商業(yè)健康保險(xiǎn)如何稅前扣除？
3.解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何適用新算法？
4.《個(gè)人所得稅法》增加反避稅條款的注意事項(xiàng)
5.關(guān)于個(gè)人投資者以企業(yè)資本為本人家庭成員及其相關(guān)人員支付消費(fèi)性支出及購(gòu)買家庭財(cái)產(chǎn)的處理問題
6.關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長(zhǎng)期不換的處理問題
7.關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題
8.關(guān)于離退休人員再任職界定問題
9.關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收的個(gè)人所得稅處理
四、2018年第4季度（過渡期）政策解讀
（一）過渡期政策依據(jù)：
關(guān)于財(cái)稅【2018】98號(hào)文件
（二）過渡期個(gè)稅申報(bào)7問：
1.過渡期間，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么？
2.工資個(gè)稅什么時(shí)候扣5000元，什么時(shí)候扣3500元？
3.什么時(shí)候取得的工資薪金所得能按照“通知”規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅
4.9月份和10月份的工資一起發(fā)，能不能分開作為兩個(gè)月工資計(jì)算稅款？
5.納稅人取得工資薪金后，什么時(shí)候申報(bào)納稅？
6.單位如果已經(jīng)做了錯(cuò)誤申報(bào)，怎么辦？
7.過渡期間，采用查賬方式征收的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么？
（三）實(shí)務(wù)分析  六個(gè)案例解析過渡期個(gè)稅

專題二：社保征管體制新變革，企業(yè)的應(yīng)對(duì)之道
一、現(xiàn)行社保規(guī)定及司法實(shí)踐
（一）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)概述
（二）社?；鶖?shù)的確定與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算方法
1.如何確定用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)
2.如何確定員工個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)
3.社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)算方法
（三）疑難問題解答：社保熱點(diǎn)28問
1.職工哪些收入不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目？
2.年終獎(jiǎng)是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)？
3.員工是否可以放棄繳納社會(huì)保險(xiǎn)？是否可以協(xié)商不繳納社會(huì)保險(xiǎn)，而將社保費(fèi)以補(bǔ)貼的形式發(fā)放？
4.雙方協(xié)商不繳社保后，員工能夠主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？
5.繳納的社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種不全，員工可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？
6.低于社保繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)，員工可否要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？
7.代繳社保，工傷保險(xiǎn)待遇由誰承擔(dān)？
8.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險(xiǎn)，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？
9.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納生育保險(xiǎn)，單位是否需要補(bǔ)差額？
10.試用期是否繳納社會(huì)保險(xiǎn)？
11.離職當(dāng)月是否仍需繳納社會(huì)保險(xiǎn)？
12.工資拆分發(fā)放可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？
13.個(gè)人賬戶發(fā)放工資可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？
14.用報(bào)銷的形式發(fā)放獎(jiǎng)金可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？
15.以勞務(wù)派遣形式轉(zhuǎn)嫁社保風(fēng)險(xiǎn)可行嗎？
16.將勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)為勞務(wù)外包，社保繳納義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給外包公司，可行嗎？
17.與拒絕參保的人員解除勞動(dòng)關(guān)系，可行嗎？
18.解除雙重勞動(dòng)關(guān)系人員，可行嗎？
19.已參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，是否再繳納社保？
20.靈活就業(yè)繳費(fèi)人員，需要解除嗎？
21.外地戶籍人員可以個(gè)體參保嗎？
22.勞動(dòng)合同履行地和用人單位注冊(cè)地不一致時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該在哪里繳納？
23.繳滿15年還需要繼續(xù)繳費(fèi)嗎？
24.總分（含母子）公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇
25.如何處理社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議問題？
26.如何應(yīng)對(duì)員工要求補(bǔ)繳社保的請(qǐng)求？
27.可否要求員工承擔(dān)補(bǔ)繳社保的滯納金和利息？
28.違反社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定，企業(yè)將面臨哪些法律責(zé)任和懲戒措施？
二、企業(yè)降低用工成本的應(yīng)對(duì)措施
1.合理降低社?；鶖?shù)
2.用工模式優(yōu)化
3工資結(jié)構(gòu)優(yōu)化
4.利用稅收優(yōu)惠政策，提升職工福利待遇
三、新政下個(gè)稅與社保費(fèi)的籌劃思路
1.個(gè)人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個(gè)稅嗎？
2.職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得？
3.員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃：車補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、伙食補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃
4.員工收入福利化政策：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要繳納個(gè)人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？
5.員工實(shí)物福利籌劃：?jiǎn)挝蛔》?、汽車、電器等?shí)物給員工做福利是否納稅？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
6.兼職與非全日制合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣工取得報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃
7.績(jī)效考核與補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅處理
8.借款利息籌劃：如何將20%的稅率降為2%？
9.經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)下降，個(gè)人獨(dú)資與個(gè)體工商戶避稅方向
10.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他所得籌劃仍存在合理籌劃空間
11.年終獎(jiǎng)發(fā)放的雷區(qū)及計(jì)算
12.年終獎(jiǎng)、年薪差個(gè)人所得稅籌劃方法：*節(jié)稅月薪如何計(jì)算？
四、高級(jí)管理人員薪酬的個(gè)稅籌劃
1.傳統(tǒng)籌劃方法介紹及可行性分析
2.高級(jí)管理人員薪酬個(gè)稅籌劃中可不觸碰的雷區(qū)
3.新法下高管薪酬個(gè)稅籌劃的思路淺析
五、實(shí)務(wù)分析
5個(gè)案例解讀個(gè)稅與社保費(fèi)籌劃

專題三：社保征管體制改革后，人力資源部如何優(yōu)化成本
1. 工資薪酬轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用
2. 合伙人制度精髓規(guī)避社保選擇
3. 利用勞務(wù)外包、服務(wù)外包注意事項(xiàng)
4. 社保統(tǒng)征后其他單位代交社保的風(fēng)險(xiǎn)防控
5. 勞務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系的操作路徑
6. 利用勞務(wù)派遣、臨時(shí)工、返聘工、農(nóng)民工、靈活用工、異地交社保、
7. 社保代理繳納例規(guī)籌劃路徑.
8. 八種掩耳盜鈴的社保籌劃方法重大風(fēng)險(xiǎn)提示

專題四：稅務(wù)稽查爭(zhēng)議處理：權(quán)利濟(jì)的三種途徑與四條路徑
一、稅務(wù)稽查概述
（一）什么是稅務(wù)稽查
（二）稅務(wù)稽查的基本環(huán)節(jié)
（三）國(guó)地稅合并后，稅務(wù)稽查形勢(shì)分析
（四）企業(yè)的應(yīng)對(duì)之道
二、稅務(wù)行政處罰陳述申辯
三、稅務(wù)行政復(fù)議
四、稅務(wù)行政訴訟
五、權(quán)利救濟(jì)的四條路徑及選擇策略

【講師介紹】
李  陽  百朗特約專家，財(cái)稅方向執(zhí)業(yè)律師。曾任職國(guó)家稅務(wù)局，原公職律師、稅務(wù)稽查案件審理員、國(guó)稅系統(tǒng)政策法規(guī)人才庫(kù)成員，主要業(yè)務(wù)方向：企業(yè)財(cái)稅健康檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)爭(zhēng)議處理、常年法律顧問等。
趙  琳  百朗特約專家，財(cái)稅方向執(zhí)業(yè)律師。北京大學(xué)法律碩士，專注于稅法領(lǐng)域近十年。在涉稅爭(zhēng)議解決、稅務(wù)管理與籌劃方面研究頗深，并積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。服務(wù)的客戶囊括世界500強(qiáng)、大中型國(guó)有企業(yè)以及知名民營(yíng)企業(yè)等。
李  晶  百朗特約專家，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，博士生導(dǎo)師，中國(guó)稅收研究中心副主任，注冊(cè)稅務(wù)師，理財(cái)規(guī)劃師。
劉心一  百朗特約專家，原國(guó)家稅務(wù)總局科研所所長(zhǎng)、研究員。
張學(xué)誕  百朗特約專家，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所稅收研究室主任。
楊永琦  百朗特約專家，中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院研究員，*勞動(dòng)法專家；
李  娟  百朗特約專家，中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院社保研究室副研究員，博士；
劉德春  百朗特約專家，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)高級(jí)納稅籌劃師；注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)講師；中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)稅務(wù)籌劃特聘講師；多次受聘于稅務(wù)稽查局、海關(guān)緝私局、經(jīng)濟(jì)警察等財(cái)稅專題講座。
（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實(shí)際通知到會(huì)專家為準(zhǔn)）

節(jié)稅設(shè)計(jì)及稽查應(yīng)對(duì)課程培訓(xùn)