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企業(yè)所得稅匯算清繳課程

【課程背景】：
2017年是中國稅制轉(zhuǎn)型的一年，金稅三期爆發(fā).大數(shù)據(jù)嚴監(jiān)管.發(fā)票合同的更嚴管控……等等，這些變化都會給企業(yè)今年的匯算清繳工作帶來了挑戰(zhàn)和考驗。
“金稅三期”對企業(yè)匯算清繳工作有何影響？企業(yè)該如何進行企業(yè)所得稅匯算？如何通過對稅收政策的應(yīng)用降低稅務(wù)風險？這些問題將是企業(yè)所得稅匯算清繳工作者及財務(wù)人員需要思考的問題。

【課程收益】：
2017年稅收法規(guī)政策的變化將會給企業(yè)的稅務(wù)管理及匯算清繳工作帶來很多影響。本課程將為大家梳理2017年企業(yè)所得稅*政策.對匯算清繳重點進行剖析，讓大家從不同角度理解*企業(yè)所得稅政策及匯算清繳的處理過程。通過學習，使學員能意識到“金稅三期”下稅收法規(guī)政策變化在企業(yè)戰(zhàn)略布局中的重要作用。通過尋求戰(zhàn)略布局及稅務(wù)籌劃的創(chuàng)新思維和方法，來提升企業(yè)所得稅匯算清繳工作的策略和對策，同時防范由匯算清繳不符合稅收法規(guī)引發(fā)的稅收法律風險。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點：
1.梳理2017年出臺的主要稅收法規(guī)，及時了解稅收征管方向
2.理解國家立法的宗旨，建立稅務(wù)風險管理意識
3.企業(yè)所得稅法及實施細則對各項稅收優(yōu)惠的具體適用
4.合法有效憑證的界定，了解匯算清繳中憑證的涉稅風險處理技巧
5.稅收與會計在收入.稅前扣除項目及資產(chǎn)處置等方面的差異處理
6.結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實際經(jīng)驗，掌握所得稅納稅籌劃思路及技巧

【課程時間】：2天，6小時/天
【授課對象】：總經(jīng)理.中高層管理者.財務(wù).稅務(wù)等相關(guān)人員
【授課方式】：講師講授.案例研討.角色演練.小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

【課程大綱】
第一講：*企業(yè)所得稅稅收法規(guī)政策的變化
一、*企業(yè)所得稅稅收法規(guī)政策解讀
1.企業(yè)所得稅政策梳理
2.*企業(yè)所得稅法及法規(guī)政策的解讀
3.*企業(yè)所得稅政策變化給企業(yè)帶來的新契機
二、企業(yè)所得稅*稅收政策分析及應(yīng)對策略
1.企業(yè)所得稅條例的主要變化
2.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整及銜接
3.企業(yè)所得稅變化的應(yīng)對策略
三、企業(yè)所得稅匯算清繳面臨的新局勢
1.金稅三期上線對所得稅匯算清繳的影響
2.國家稅務(wù)總局對企業(yè)所得稅管理的新理念

第二講：企業(yè)所得稅匯算清繳及稅務(wù)稽查風險防范
一、所得稅匯算清繳新關(guān)注點
1.“金稅三期”大數(shù)據(jù)評估威力要引起重視
2.營改增政策直接導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負率
3.“實名制+黑名單”將全面推廣
4.匯算清繳申報數(shù)據(jù)風險查驗
二、企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構(gòu)
1.企業(yè)年終匯算清繳的著眼點與落腳點
2.企業(yè)所得稅匯算清繳的質(zhì)量控制
3.企業(yè)所得稅行業(yè)稅負與納稅評估
4.年終匯算清繳不容忽視的程序性問題
三、企業(yè)所得稅匯算清繳5大項目的風險管控
1.收入類項目的風險管控
2.扣除類項目的風險管控
3.虧損彌補的風險管控
4.資產(chǎn)類項目的風險管控
5.稅收優(yōu)惠的風險管控

第三講：企業(yè)匯算清繳中的涉稅難點及扣除成本票據(jù)處理
一、企業(yè)年終匯算清繳中的財稅難點問題處理
1.企業(yè)2017年計提的工資在2018年匯算清繳前發(fā)放稅前扣除問題
2.職工交通補貼.通訊補貼稅前如何扣除問題
3.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除基數(shù)的銷售收入是否包含視同銷售的問題
4.勞務(wù)派遣用工.離退休人員的工資.福利的稅前扣除問題
5.企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出如何在稅前扣除問題
6.企業(yè)向自然人借款的利息支出稅前扣除問題
二、企業(yè)稅前扣除成本的票據(jù)處理
1.合法憑證的種類及界定
2.成本費用支出的白條或收據(jù)合法入賬的幾種情況
3.善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其稅務(wù)處理
4.企業(yè)與企業(yè)之間結(jié)算款的發(fā)票開具5.企業(yè)跨期發(fā)票的處理

第四講：各項政策變化對所得稅匯算清繳的影響
一、總局政策讓利對匯算清繳的影響
1.研發(fā)費用加計扣除政策解析
2.高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策解析
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解析
4.萬眾創(chuàng)業(yè).大眾創(chuàng)新理念下稅收政策解析
二、2017年以來*政策對所得稅匯算的影響
1.行業(yè)政策的變化對匯算清繳的影響
2.營改增后的增值稅政策對匯算清繳的影響
3.其他稅種政策變化對匯算清繳的影響
4.特殊業(yè)務(wù)出現(xiàn)對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響
三、稅收與會計差異對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響
1.準則變化對匯算清繳的影響
2.各稅種對界定不同對匯算清繳的影響
3.新稅政策對企業(yè)稅收風險的影響
4.特殊業(yè)務(wù)對企業(yè)稅收風險的影響
四、專項政策對所得稅匯算清繳的影響
1.資產(chǎn)損失對所得稅匯算清繳的硬性
2.憑證管理對所得稅匯算清繳的影響
3.特殊行業(yè)政策對所得稅匯算清繳影響
五、稅務(wù)稽查重點對所得稅匯算清繳的影響
1.稽查方向變化對所得稅匯算清繳的影響
2.稽查重點業(yè)務(wù)對所得稅匯算清繳的變化
3.新舊政策差異對所得稅匯算清繳的影響
4.所得稅檢查重點對所得稅匯算清繳的影響

第五講：企業(yè)所得稅納稅籌劃思路及籌劃方式
一、企業(yè)所得稅納稅籌劃思路及本質(zhì)
1.企業(yè)所得稅納稅籌劃思路
2.企業(yè)所得稅納稅籌劃的本質(zhì)
二、企業(yè)所得稅納稅籌劃的動力機制
1.降低稅收成本
2.實現(xiàn)涉稅零風險
3.獲取資金時間價值
三、企業(yè)所得稅納稅籌劃的基礎(chǔ)
1.相關(guān)稅收法律知識
2.相關(guān)會計基礎(chǔ)知識
3.稅務(wù)風險評估與防范
四、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃方式
1.企業(yè)設(shè)立：公司類型，設(shè)立地點的選擇等
2.投資與融資：關(guān)聯(lián)方資金拆借，租賃等
3.銷售環(huán)節(jié)：產(chǎn)品價格制定，銷售返利等
4.內(nèi)部核算：存貨計價，固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷等
5.股權(quán)投資：成本法，權(quán)益法，金融資產(chǎn)等
6.稅收優(yōu)惠：行業(yè)優(yōu)惠，定期減免稅，加計扣除等
7.企業(yè)重組：一般重組和特殊重組等

課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

企業(yè)所得稅匯算清繳課程