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增值稅會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則課程?

課程收益：
2016年12月3日，財(cái)政部正式發(fā)布《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)），對(duì)“營(yíng)改增”后增值稅的賬務(wù)處理進(jìn)行了全面規(guī)范。本課程通過(guò)大量具有實(shí)操性的案例，深入講解“營(yíng)改增”后增值稅的會(huì)計(jì)處理，幫助財(cái)務(wù)人員全面、深入地掌握增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理。

授課內(nèi)容：
Ⅰ.會(huì)計(jì)科目及專(zhuān)欄設(shè)置
增值稅一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的設(shè)置。
“應(yīng)交稅費(fèi)”下二級(jí)明細(xì)科目由過(guò)去3個(gè)增加為10個(gè)。
1.“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目。
（1）預(yù)繳增值稅及其抵減的賬務(wù)處理。
現(xiàn)行四種需要預(yù)繳增值稅的情形
前三種情形均為納稅義務(wù)發(fā)生后預(yù)繳，抵減自然也是在納稅義務(wù)發(fā)生后，第四種情形屬于未發(fā)生納稅義務(wù)但是只要有預(yù)收款項(xiàng)，就需要預(yù)繳—房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收售房款項(xiàng)，預(yù)繳的時(shí)點(diǎn)早于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)。  
一般納稅人預(yù)繳增值稅的抵減，兩種計(jì)稅方法下的賬務(wù)處理流程是不同的。 
案例1
（2）納稅義務(wù)發(fā)生綜合抵減已預(yù)繳稅款的處理。
案例2、3
2. “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。
3. “待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。
案例4
4. “待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。
案例5、6
5. “簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目。
案例7、8、9
6. “轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目
7. “代扣代交增值稅”明細(xì)科目
案例10
8. “未交增值稅 ”明細(xì)科目
9. 小規(guī)模納稅人通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，不設(shè)置專(zhuān)欄。在應(yīng)交稅費(fèi)下新設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目 “轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅” 。
總結(jié)

Ⅱ. 常見(jiàn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
（一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
1. 采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理。
2. 采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。
案例11
3. 購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理。
案例12、13
4. 貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。
為實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的協(xié)調(diào)，需要對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)按照時(shí)間序列展開(kāi)，分步進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
費(fèi)用預(yù)提（成本費(fèi)用已符合確認(rèn)條件）→采購(gòu)發(fā)生→取得憑證→認(rèn)證抵扣→進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入。 
5. 小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
6. 購(gòu)買(mǎi)方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理。
案例14
（二）銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
1. 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
2. 視同銷(xiāo)售的賬務(wù)處理。
案例15（會(huì)計(jì)先于稅法）
案例16
案例17
3. 全面試行營(yíng)改增前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。
案例18（營(yíng)業(yè)稅下“會(huì)計(jì)先于稅法”）
案例19

（三）差額征稅的賬務(wù)處理。
1. 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。
2. 金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。
案例20
（四）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理。
案例21
（五）期末結(jié)轉(zhuǎn)和申報(bào)繳納業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
1. 交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。
2. 交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。
3. 減免增值稅的賬務(wù)處理。
案例22
（六）實(shí)行免退政策的出口退稅的賬務(wù)處理。
（七）增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。
（八）小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理。
（九）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理。
案例23

Ⅲ. 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示

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