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財務(wù)報表解讀分析課程

課程背景：
數(shù)字智能時代，一切業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化，一切數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化。業(yè)務(wù)和財務(wù)進行有效融合，加入信息技術(shù)，多視角、重判斷、精計算，先將數(shù)字變成數(shù)據(jù)，再將數(shù)據(jù)變成信息，信息才是提供給決策者的*價值。三張財務(wù)報表代表企業(yè)的經(jīng)營狀況，數(shù)據(jù)背后都隱藏著實際管理問題以及潛在的風(fēng)險。什么樣的財務(wù)運營分析能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、并及早解決問題？什么樣的財務(wù)分析方能讓投資人做到心中有數(shù)，未雨綢繆？掌握會計三大報表的閱讀和分析，不僅知其然還要知其所以然，充分理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)財務(wù)信息，建立清晰的成本控制意識，并強化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率。綜合運用財務(wù)報表和運營數(shù)據(jù)來分析企業(yè)的實質(zhì)經(jīng)營狀況，把握分析要點，精準(zhǔn)找出企業(yè)問題所在，并提出建設(shè)性建議以改善經(jīng)營效果，懂運營、謀戰(zhàn)略、作決策，讓財務(wù)管理真正幫企業(yè)實現(xiàn)價值提升！

課程收益：
【熟悉掌握】了解財務(wù)報表分析基本理論與知識框架，通過報表數(shù)據(jù)透析企業(yè)的管理問題
【精準(zhǔn)決策】運用大數(shù)據(jù)的財務(wù)分析方法，提高企業(yè)決策質(zhì)量，降低決策風(fēng)險
【熟練應(yīng)用】在數(shù)據(jù)中找問題，在問題中找方法，財務(wù)報表及運營綜合分析實踐中舉一反三

課程對象：投資人、中高層管理干部、財務(wù)經(jīng)理以及財務(wù)人員

課程大綱
第一講：財務(wù)分析的思路與方法
互動環(huán)節(jié)導(dǎo)入：利潤增長模型
模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測對利潤的影響
互動環(huán)節(jié)啟示：開闊全局視野支持業(yè)務(wù)決策
互動環(huán)節(jié)啟示：用數(shù)據(jù)說話
一、財務(wù)運營分析的“兩大法器”
1、“顯微鏡法”見微知著
1）層層深入，刨根問底
2）“五個為什么”分析法
舉一反三轉(zhuǎn)化應(yīng)用：企業(yè)利潤為什么下降了？
舉一反三案例剖析：庫存存貨分析所折射的實際管理問題
案例總結(jié)：財務(wù)運營分析的PDCA四步曲閉環(huán)管理
思考啟示：從結(jié)構(gòu)優(yōu)化到范式轉(zhuǎn)移，突破常規(guī)財務(wù)思維模式
思考啟示：財務(wù)運營分析從不同維度折射分析出怎樣的實際管理問題
深度思考：一個企業(yè)保持低庫存的好處與高庫存風(fēng)險
模型工具展示應(yīng)用：庫存測算分析模型解決企業(yè)管理問題
2、“望遠(yuǎn)鏡法”登高望遠(yuǎn)
1）對比行業(yè)財務(wù)價值，找到自身差距
靈魂三問：行業(yè)對標(biāo)數(shù)據(jù)從哪來？對標(biāo)的對象需要注意哪些問題？對標(biāo)的效果有哪些？
案例分享：通過數(shù)據(jù)的對標(biāo)分析激發(fā)員工的源動力
案例分享：某*企業(yè)標(biāo)桿瞄準(zhǔn)法的應(yīng)用－對標(biāo)管理示意圖
2）跳出財務(wù)看企業(yè)，看懂行業(yè)盈利模式
方法：巴菲特的選股理論、ROE、*分析法、IRR（內(nèi)部投資收益率）
案例講解：某企業(yè)的反其道而行，突破常規(guī)財務(wù)思維
3）借鑒波特五力分析模型從行業(yè)的5個角度看企業(yè)
——潛在/新進入者的威脅、購買者的議價能力、替代品的威脅、供應(yīng)商的議價能力、行業(yè)內(nèi)競爭對手的實力
案例講解：透過波特五力模型分析企業(yè)的戰(zhàn)略投資風(fēng)險
案例講解：某企業(yè)定價策略背后的底層邏輯
模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點計算與分析
三、透過財務(wù)數(shù)據(jù)的表象，看透企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)
1、財務(wù)分析的現(xiàn)象與本質(zhì)
1）貨幣計量的報表不能反映非財務(wù)信息
2）警惕財務(wù)指標(biāo)表象背后的假象
2、財務(wù)分析的量變與質(zhì)變
1）企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的五個信號
2）量變到質(zhì)變的4種財務(wù)分析啟示
——關(guān)注異常變化、分析演變趨勢、預(yù)測未來風(fēng)險、警鐘長鳴
案例講解：如何真正識別企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險
案例講解：如何察覺企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的蛛絲馬跡

第二講：財務(wù)三大報表解讀分析
一、利潤表的解讀與分析思路
1、關(guān)鍵科目的解讀及運營狀況分析
1）利潤表的八大功能
2）收入的確認(rèn)原則
3）成本費用的確認(rèn)原則
4）利潤表的負(fù)債的節(jié)稅效應(yīng)和盈利效應(yīng)
5）利潤的多步式三層次
6）利潤表的“會計利潤”與“經(jīng)濟利潤”
解讀：為什么業(yè)務(wù)和財務(wù)收入和費用不一致？
2、利潤表的解讀思路與方法
——從結(jié)果著手，先看結(jié)果再找原因，重點看盈利情況
分析：利潤表的4大局限性
分析：增長能力
案例解讀：某企業(yè)利潤表巨虧說明企業(yè)的盈利能力差嗎？
3、判斷公司盈利持續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)
1）重要客戶是否穩(wěn)定
2）利潤是否靠主業(yè)
3）主營產(chǎn)品是否屬于淘汰類范圍
4）是否靠稅收優(yōu)惠或財政補貼吃飯
5）是否靠重要商標(biāo)、專利等吃飯
案例解讀：某昔日霸主不靠主業(yè)靠投資的戰(zhàn)略反思
二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析
1、透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)經(jīng)營狀況
1）通過截面，診斷企業(yè)是否“貧血”
2）企業(yè)的“新陳代謝”是否正常
3）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動性是否太差
4）企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)是否“超重”
2、資產(chǎn)決策的三大核心問題分析
1）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司風(fēng)險偏好
2）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
3）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司決策成敗
3、透過資產(chǎn)負(fù)債表看清實質(zhì)管理問題
1）資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，看清數(shù)據(jù)的假象
2）負(fù)債未必是負(fù)債，負(fù)債的雙面性
3）公司資產(chǎn)質(zhì)量分析的“7大思路”
4、公司壓艙石“所有者權(quán)益”的核心問題分析
1）股東到底投入了多少－實收資本的分析
2）資本是否溢價－資本公積的分析
3）三種資本結(jié)構(gòu)的特征分析
案例分析與討論
三、現(xiàn)金流量表的解讀與分析
1、現(xiàn)金為王的時代你該如何把控企業(yè)現(xiàn)金流
1）經(jīng)營活動表項解讀——企業(yè)造血功能
2）投資活動表項解讀——企業(yè)換血功能
3）籌資活動表項解讀——企業(yè)輸血功能
2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析要點
1）經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流分析要點：能否立身之本
2）投資獲得的現(xiàn)金流分析要點：能否錦上添花
3）籌資獲得的現(xiàn)金流分析要點：能否雪中送炭
4）企業(yè)現(xiàn)金流的八大情形分析
3、導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因
原因1：經(jīng)營性現(xiàn)金流缺乏
原因2：固定資產(chǎn)投資過大
原因3：過多庫存積壓滯銷
原因4：應(yīng)收賬款逾期過多
原因5：過多的短期借款
案例講解：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的前因后果
4、如何作好現(xiàn)金流的籌劃管理
1）九大日常經(jīng)營管理之舉：盤點家當(dāng)、輕重緩急、利用紅利、首當(dāng)其沖、調(diào)整策略、主張權(quán)利、友好協(xié)商、盤活資產(chǎn)、緊衣縮食
案例講解：做資金使用管理的“指揮官”而非“消防員”
案例講解：謹(jǐn)防業(yè)財之間資金籌劃嚴(yán)重脫節(jié)
2）三大長期經(jīng)營規(guī)劃之措：現(xiàn)金為王、互補投資、未雨綢繆
案例講解：某商業(yè)奇才的圭臬商業(yè)理念“現(xiàn)金流”生意經(jīng)
管理工具展示：資金預(yù)測管理駕駛艙
案例探討及成果落地：如何做好企業(yè)的資金鏈的“守護神”
四、財務(wù)能力指標(biāo)解讀經(jīng)營狀況
1、把脈問診盈利能力－不賺錢的企業(yè)是不道德的
2、把脈問診償債能力－債務(wù)常常成為壓垮公司的最后一根稻草
3、把脈問診營運能力－貨如輪轉(zhuǎn)方能財源廣進
4、把脈問診發(fā)展能力－持續(xù)經(jīng)營靠什么
交付：四大財務(wù)能力指標(biāo)KPI解讀及計算公式

第三講：財務(wù)報表的舞弊與識別
1、公司財務(wù)舞弊常用手段
2、資金流水造假十大手法
3、資金流核查八大程序
4、收入確認(rèn)4大騙術(shù)17種手段
5、收入操縱的分析程序
6、存貨舞弊的五大招數(shù)
7、存貨核查的六大手段
8、應(yīng)收賬款的舞弊陷阱
9、判斷應(yīng)收賬款余額是否正常的方法
10、判斷應(yīng)收賬款風(fēng)險的方法
11、應(yīng)收賬款的質(zhì)量分析
12、應(yīng)收賬款的四大舞弊環(huán)節(jié)
13、應(yīng)收賬款異?；蛭璞椎目赡鼙憩F(xiàn)
14、應(yīng)收賬款舞弊識別方法舉措
15、股東資金占用常見模式
16、股東占用資金問題的應(yīng)對措施
案例講解：某上市企業(yè)的財務(wù)舞弊分析識別

財務(wù)報表解讀分析課程