欧美乱大交av_美女视频黄免费看_国产情久久久久久一区二区三_国产av一区二区久久_欧美日韩av久久久_久久精品国产亚洲av久试看 _日韩高清影院_大陆国产av

解析建筑業(yè)營改納稅實務(wù)與籌劃技巧

課程背景：
營改增后，大量的補充公告與新興業(yè)務(wù)，讓財務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作中很是“苦惱”，很多規(guī)定還沒有領(lǐng)悟過來，卻又出了新的規(guī)定，尤其是建筑服務(wù)業(yè)，企業(yè)要適應(yīng)市場的變化，同時也不能懈怠稅收規(guī)定的運用，如果不能及時的掌握財稅相關(guān)政策，可能企業(yè)失去的不僅僅是金錢，還有可能滋生納稅風(fēng)險，同樣的收稅政策，不同的處理方式、不同的業(yè)務(wù)流程都會產(chǎn)生出不同的稅收負(fù)擔(dān)。
● 建筑業(yè)營改增的政策，你真的懂了嗎？
● 建筑業(yè)各項計稅方法，你都掌握了嗎？
● 建筑業(yè)不同業(yè)務(wù)，稅率有什么差異呢？
● 建筑業(yè)會計處理，又有什么新變化呢？
● 建筑業(yè)發(fā)票的管理，還和以前一樣嗎？
● 建筑業(yè)稅收繳納，還存在籌劃空間嗎？

課程收益：
本課程將對營改增后，政策的解析、行業(yè)的運用、難點的剖析、發(fā)票的開具、稅收的籌劃等方面，進(jìn)行了全面、詳細(xì)的講解，通過“實操案例”的形式輔導(dǎo)營改增后，行業(yè)的納稅實務(wù)與核算方式，讓學(xué)員既學(xué)既用，全面深入的研究，簡潔易懂的講解，讓納稅不再成為問題。通過本課程的學(xué)習(xí)，能夠讓學(xué)員，對建筑業(yè)營改增有一個全新的認(rèn)識。
● 全面的了解營改增，避免所處行業(yè)接觸的單一性；
● 對不同的計稅方法有一個深入的了解與掌握；
● 對營改增不同計稅方法下，稅款的繳納有一個清晰的認(rèn)識；
● 全面掌握營改增后的增值稅會計處理核算；
● 掌握營改增后“最嚴(yán)”發(fā)票管理規(guī)定，如何應(yīng)對；
● 根據(jù)所處行業(yè)掌握納稅籌劃的思路與方法的運用；

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員、經(jīng)營人員等 
課程方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱：
第一部分：營改增的背景及對企業(yè)的影響
一、營改增到底是怎么一回事？
二、增值稅的發(fā)展及有何基本特點？
1. 不同階段，增值稅的特點
2. 不同階段下的增值稅，如何處理
案例：從嘉成公司在2008年、2009年、2013年，購固定資產(chǎn)怎么抵扣，分析增值稅特點。
三、營改增環(huán)境下的企業(yè)稅負(fù)究竟是增還是減？
1. 什么情況下企業(yè)的稅負(fù)會降
2. 什么情況下企業(yè)的稅負(fù)會升
案例：某KTV營改增前后，稅負(fù)比較
案例：某建筑公司營改增前后，稅負(fù)比較
四、營改增對企業(yè)財務(wù)管理將帶來哪些影響？
1. 對財務(wù)核算帶來的影響
2. 對財務(wù)人員綜合素質(zhì)要求帶來的影響
3. 對企業(yè)經(jīng)營經(jīng)營成果帶來的影響

第二部分：建筑業(yè)營改增納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
一、營改增稅率及稅額具體計算方法
1. 企業(yè)納稅人身份確認(rèn)有何具體規(guī)定？
1）不同行業(yè)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
2）未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，怎么認(rèn)定這一般納稅人
案例：某建筑公司什么情況下需要認(rèn)定為一般納稅人
2. 不同納稅人身份有何優(yōu)勢與劣勢？
1）一般納稅人，在納稅管理中的優(yōu)勢與劣勢
2）小規(guī)模納稅人，在納稅管理中的優(yōu)勢與劣勢
3. 營改增前后，企業(yè)適用稅率政策有何差異
1）增值稅與營業(yè)稅的稅率差異
2）營改增過渡期的稅率差異
3）計稅方法不同的稅率差異
4）納稅人身份不同的稅率差異
案例：嘉誠公司不同業(yè)務(wù)營改增前后，稅率的差異
4. 什么是一般計稅方法，什么情況運用
1）一般計稅方法下，企業(yè)如何納稅
2）不同行業(yè)，一般計稅方法的納稅差異
案例：嘉誠建筑，新項目如何納稅
5. 什么是簡易計稅方法，什么情況運用
1）簡易計稅方法下，企業(yè)如何納稅
2）不同行業(yè)，簡易計稅方法的納稅差異
6. 什么是差額計稅方法，什么情況運用
1）差額計稅方法下，企業(yè)如何納稅
2）不同行業(yè)，差額計稅方法的納稅差異
3）總、分包之間差額預(yù)繳增值稅有何風(fēng)險
案例：同程旅游，營改增后，如何納稅
二、納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
1. 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的
1）跨年度工程如何納稅？
2）預(yù)收款如何納稅？
3）質(zhì)保金如何納稅？
4）合同簽訂對稅收繳納的影響
5）建設(shè)方拖欠工程款如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間
案例：嘉誠建筑收到進(jìn)場費，怎么納稅
2. 不同情況下，計稅方法應(yīng)如何選擇
1）清包工、甲供、老項目，如何界定
2）清包工、甲供、老項目，如何選擇計稅方法
3）老項目營改后簽訂合同如何選擇計稅方法
3. 一般計稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算
1）一般計稅方法下，如何納稅？
2）稅款預(yù)繳，有何特殊要求？
4. 簡易計稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算
1）簡易計稅方法下，如何納稅
2）稅款預(yù)繳，有何特殊要求
5. 項目掛靠方式，有何特殊規(guī)定與要求
1）哪種組織架構(gòu)下，可以掛靠
2）不符合規(guī)定的掛靠，有何納稅風(fēng)險
3）建筑公司持靠勞務(wù)公司的法律風(fēng)險
案例：建工集團(tuán)承擔(dān)項目給子公司施工，算不算掛靠
6. 工程項目招投標(biāo)，營改增前后有何區(qū)別
1）增值稅模式下，工程造成如何確定
2）招、投標(biāo)預(yù)算編制，哪些稅率值得關(guān)注
案例：嘉達(dá)工程不同預(yù)算方式，不同報價
7. 合同簽訂技巧與風(fēng)險規(guī)避
1）綠化工程、養(yǎng)護(hù)工程的合同簽訂技巧
2）母、子公司施工合同簽訂技巧
3）低資質(zhì)掛靠施工合同簽訂技巧
4）機械設(shè)備租賃的合同簽訂技巧
5）勞務(wù)用工的法律風(fēng)險與合同簽訂

第三部分：建筑業(yè)營改增疑難問題處理與應(yīng)對
一、在收入確認(rèn)上疑難問題如何處理
1. 收到的合同違約金、進(jìn)度獎勵如何納稅
2. 甲供工程，銷額額計稅是否包含“甲供材”
3. 一般計稅方法中是否可以差額扣除分包款
4. 分包款如何扣除、什么時候扣除、怎么扣除
5. 發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資，如何確認(rèn)銷售額
6. 處置結(jié)余建筑材料如何繳納增值稅
7. 預(yù)收工程款的合同簽訂技巧與風(fēng)險規(guī)避
二、在成本確認(rèn)上疑難問題如何處理
1. 施工現(xiàn)場臨建設(shè)施是否按固定資產(chǎn)分兩年抵扣
2. 總分工程付款流程不一致，是否可以抵扣
3. 砂、石、水泥采購如何抵扣進(jìn)項稅額
4. 簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分進(jìn)項如何抵扣
5. 支付合同違約金，是否需要發(fā)包方開具發(fā)票
三、增值稅特殊業(yè)務(wù)如何處理
1. 混合銷售、視同銷售、兼營銷售有何區(qū)別
1）混合銷售、視同銷售、兼營銷售如何界定
2）不同銷售方式，合同如何簽訂
2. 哪些業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣
1）職工福利發(fā)票
2）簡易計稅項目
3. 哪些業(yè)務(wù)，增值稅普通發(fā)票也可以抵扣
1）車輛通行費
2）進(jìn)出口完稅憑證
4. 哪些業(yè)務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票
1）免稅項目
2）差額開票
5. 固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票
1）不同時段的固定資產(chǎn)銷售，有何區(qū)別
2）享受優(yōu)惠稅率的銷售，如何開票

第四部分：建筑業(yè)營改增后核算如何規(guī)范提升
一、增值稅會計處理規(guī)定及實務(wù)操作
1. *增值稅會計科目是如何設(shè)置的
1）應(yīng)交稅費科目有何變化
2）應(yīng)交稅費科目前后有何差異
3）應(yīng)交稅費科目如何銜接
2. 各會計科目核算內(nèi)容是如何規(guī)定的
1）應(yīng)交稅費各科目核算內(nèi)容的運用
2）稅金及附加科目核算內(nèi)容的運用
3. 一般納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計處理
案例解析：增值稅會計處理
4. 小規(guī)模納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計處理
案例解析：增值稅會計處理
5. 稅務(wù)稽查與稅款補繳，如何進(jìn)行會計處理
二、增值稅發(fā)票開具與使用規(guī)范
1. 增值稅發(fā)票的開具有何新的要求與規(guī)定
1）發(fā)票開具內(nèi)容有何規(guī)定
2）不符合規(guī)定開票，有何影響
2. 增值稅發(fā)票都有哪些種類？如何使用
1）專用發(fā)票有哪些種類
2）普通發(fā)票有哪些種類
3）各類發(fā)票如何填開
3. 增值稅紅字發(fā)票，如何申請、如何開具
1）什么情況 下銷售方申請開具紅字發(fā)票
2）什么情況 下購買方申請開具紅字發(fā)票
4. 增值稅發(fā)票如何作廢？如何掛失
1）符合什么條件，才可以作廢已開發(fā)票
2）發(fā)票丟失后，如何掛失
5. 增值稅發(fā)票蓋章有何具體要求與規(guī)定
1）自開發(fā)票如何蓋章
2）代開發(fā)票如何蓋章
6. 建筑業(yè)包工包料如何開具發(fā)票
1）所包材料為外購材料
2）所包材料為自產(chǎn)材料

第五部分：建筑業(yè)營改增后如何進(jìn)行納稅籌劃
1. 營改增背景下，如何把控稅收籌劃思路
1）利用納稅人身份籌劃
2）利用遞延納稅籌劃
3）利用稅率差異籌劃
4）利用稅收優(yōu)惠籌劃
5）利用行業(yè)特性籌劃
2. 如何通過納稅人身份選擇進(jìn)行納稅籌劃
1）如何找一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅臨界點
2）什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利
3. 如何通過資產(chǎn)“混用”達(dá)到籌劃的目的
1）如何利用“混用”政策，使進(jìn)項能夠抵扣
2）什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利
4. 如何利用50%的政策杠桿，獲得納稅時間價值
1）如何讓延期抵扣變成一次性抵扣
5. 如何優(yōu)化業(yè)務(wù)方式，達(dá)到稅收抵扣的目的
1）如何讓旅客服務(wù)，變成動產(chǎn)租賃
2）讓費用支出，不得抵扣變成可以抵扣
6. 如何通過選擇計稅方式，實現(xiàn)稅負(fù)*的目的
1）建筑業(yè)如何選擇計稅方法，實現(xiàn)稅負(fù)*
2）勞務(wù)派遣，如何選擇計稅方法，實現(xiàn)稅負(fù)*
案例：嘉誠建筑公司，什么情況下選擇一般計稅方法
7. 如何通過改變合同簽訂條款，實現(xiàn)稅負(fù)*的目的
1）付款條件如何簽訂
2）服務(wù)項目如何簽訂
8. 如何利用稅收優(yōu)惠實現(xiàn)納稅籌劃的目的
1）稅收優(yōu)惠政策梳理
2）稅收優(yōu)惠政策運用

解析建筑業(yè)營改納稅實務(wù)與籌劃技巧