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“營改增”培訓(xùn)課程

 

課程背景：

2016年5月1日，國家全面實施“營改增”，這是中國稅務(wù)管理的重大里程碑。全面“營改增”將對供應(yīng)商管理、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財稅管理、內(nèi)部控制、系統(tǒng)改造等方面產(chǎn)生重大的影響。

“營改增”稅務(wù)政策中規(guī)定，建筑業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)可在試點前老項目及有形動產(chǎn)租賃中選擇簡易計稅方式，其他則適用一般計稅方式，這兩種方式的選擇需要周密測算，考慮進(jìn)項取得情況、下游抵扣需求、自身核算能力、稅負(fù)影響，慎重選擇適用過渡政策。銀行業(yè)則面臨金融業(yè)務(wù)開票量巨大、系統(tǒng)改造難度極大的問題，如何在方便客戶的同時提高效率、控制風(fēng)險？我們希望本課程能全面 “營改增”稅務(wù)政策，同時解決稅務(wù)實際操作與組織管理的問題，幫助企業(yè)順利完成營改增工作。

 

課程收益：

“營改增”稅務(wù)知識

“營改增”實際操作

“營改增”稅務(wù)管理

 

授課對象：企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)系列員工

 

課程大綱：

第一講：營改增稅務(wù)政策解析

一、 “營改增”三十知

1、 增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人

2、 一般納稅人與小規(guī)模納稅人

3、 增值稅征稅范圍

4、 視同銷售行為及會計處理

5、 增值稅稅率

6、 增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法

7、 哪些業(yè)務(wù)可以選擇簡易計稅方式？

- 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)老項目

- 試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

- 試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同

8、 簡易計稅是否可開具增值稅專用發(fā)票？

9、 可以抵扣的進(jìn)項稅額

10、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的七種情況

11、已抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅事項變更用途或

發(fā)生非正常損失應(yīng)如何處理？

12、未抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅事項變更用途后，如何抵扣進(jìn)項稅？

13、適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目，

進(jìn)項稅如何處理？

14、增值稅一般計稅方式銷售額的確定

15、增值稅簡易計稅銷售額確定

16、兼營與混合銷售行為稅務(wù)處理

17、增值稅紅字發(fā)票處理

18、增值稅發(fā)票遺失處理

19、增值稅成交價格異常稅務(wù)處理

20、納稅義務(wù)與扣繳義務(wù)發(fā)生時間

21、納稅義務(wù)與發(fā)票開具時間不一致應(yīng)如何處理？

22、采用預(yù)收款銷售方式應(yīng)如何交稅？

23、企業(yè)跨縣市經(jīng)營應(yīng)如何交稅?

24、小規(guī)模納稅人應(yīng)如何開具專用發(fā)票？

25、不征收增值稅范圍

26、增值稅免征范圍

27、增值稅零稅率范圍

28、增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證

29、增值稅省份匯總繳納申請

30、電子普通發(fā)票的可行性

 

第二講：營改增過渡期間稅收安排

一、 營改增過渡期間不動產(chǎn)所涉進(jìn)項與銷項稅處理

1、 一般納稅人5月1日后取得不動產(chǎn)與在建工程進(jìn)項稅處理

2、 一般納稅人施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)項稅處理

3、 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)老項目處理

4、 試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

5、 試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同

二、試點前營業(yè)稅事宜

1、一般納稅人的建筑工程老項目可選擇簡易計稅方法

2、營業(yè)額減少需退還的營業(yè)稅

3、稅收檢查需補(bǔ)交的營業(yè)稅

 

第三講：“營改增”難點解析

一、建筑業(yè)

1、資金成本可以抵扣嗎？

2、建筑業(yè)一般計稅方法和簡易計稅方法應(yīng)如何選擇？

3、簡易計稅可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

4、一般計稅與簡易計稅并存應(yīng)如何健全稅務(wù)管理？

5、建筑業(yè)項目稅務(wù)管理與機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理應(yīng)如何協(xié)調(diào)？

6、多元化建筑企業(yè)應(yīng)如何管理不同稅率業(yè)務(wù)？

7、材料、設(shè)備、資金集中管理模式如何適應(yīng)增值稅管理？

二、房地產(chǎn)業(yè)

1、房地產(chǎn)業(yè)一般計稅方法和簡易計稅方法應(yīng)如何選擇？

2、房地產(chǎn)業(yè)項目稅務(wù)管理與機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理應(yīng)如何協(xié)調(diào)？

3、多元化房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何管理不同稅率業(yè)務(wù)？

4、材料、設(shè)備、資金集中管理模式如何適應(yīng)增值稅管理？

5、拆遷補(bǔ)償款可以抵扣嗎？

6、不動產(chǎn)出租，如何處理物業(yè)服務(wù)、建筑業(yè)服務(wù)、代售水電等？

7、不動產(chǎn)出租，免租期與裝修期是否視同銷售計稅？

8、隨同不動產(chǎn)銷售的精裝修和家電應(yīng)如何計稅？

9、自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于出租而不是銷售，土地價款可以抵扣嗎？

三、銀行業(yè)

1、信息系統(tǒng)升級改造

2、分行與支行稅務(wù)：集中管理還是分散管理？

3、申請匯總納稅可行性

4、貸款業(yè)務(wù)電子普通發(fā)票的可行性

四、生活服務(wù)業(yè)

1、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)可以抵扣進(jìn)項嗎？

2、免費(fèi)、零元、特價提供應(yīng)稅服務(wù)行為，是否視同銷售？

3、酒店業(yè)的兼營與混合經(jīng)營劃分

4、餐飲業(yè)在現(xiàn)場消費(fèi)與非現(xiàn)場消費(fèi)是否為兼營行為？

5、餐飲業(yè)對農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的使用范圍

6、娛樂業(yè)稅負(fù)大幅下降，是否加征消費(fèi)稅？

 

第四講：“營改增”實施方案

一、全員培訓(xùn)增值稅稅務(wù)要求

1、進(jìn)項發(fā)票的重要性及對公司盈利的影響

2、增值稅管理流程制度

3、進(jìn)項發(fā)票的審核

4、增值稅專用發(fā)票遺失的處理

二、成立專職稅務(wù)部門處理增值稅涉稅業(yè)務(wù)

1、做好營改增前的征管準(zhǔn)備工作

2、增值稅管理流程制度

3、信息系統(tǒng)改造

4、合同涉稅條款審核

5、進(jìn)項發(fā)票的管理

6、銷項發(fā)票的打印、交付、簽收

7、月度稅務(wù)申報信息系統(tǒng)

三、梳理業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度

1、合同范本的修訂與完善

2、業(yè)務(wù)流程梳理

3、內(nèi)控制度梳理

 

總結(jié)及答疑互動

 

“營改增”培訓(xùn)課程