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客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表課程

課程背景：
在經(jīng)濟(jì)下行壓力的新常態(tài)下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤(rùn)下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷積累和上升，我國(guó)銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢(shì)頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。
對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō), 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識(shí)別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假, 對(duì)選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要。客戶經(jīng)理在識(shí)別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用。客戶經(jīng)理如何具備透過(guò)企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

課程收益：
1.了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，解讀三大報(bào)表中的基本財(cái)務(wù)原理，以及財(cái)務(wù)報(bào)表中各種數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒(méi)有會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景的銀行信貸人員可以通過(guò)解讀財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)初步了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；
2.學(xué)會(huì)研讀資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動(dòng)資金是否充足做出判斷；
3.學(xué)會(huì)研讀利潤(rùn)表，了解公司盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；
4.學(xué)會(huì)研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對(duì)外部資金的需求情況，預(yù)測(cè)公司未來(lái)的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全；
5.掌握企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾與舞弊方法，重構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)。

課程對(duì)象：
銀行行長(zhǎng)、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評(píng)審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：
講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱
【引例】風(fēng)華高科：通過(guò)不良資產(chǎn)重組，花式玩轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款
第一講 銀行信貸角度初識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表
財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說(shuō)話
銀行信貸角度財(cái)務(wù)分析的特殊性
銀行信貸財(cái)務(wù)分析的三大原則
【案例】香溢融通：通過(guò)類金融業(yè)務(wù)造假，自查發(fā)現(xiàn)線索

第二講 銀行信貸角度認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表
一、資產(chǎn)負(fù)債表
1.資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的“家底”
2.資產(chǎn)負(fù)債表各細(xì)分項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目?jī)?nèi)涵、計(jì)算邏輯、營(yíng)銷方向）
【討論】資產(chǎn)負(fù)債表中哪些項(xiàng)目屬于隱形“藏錢(qián)匣子”
【討論】信貸經(jīng)理在貸款過(guò)程中遇到過(guò)哪些奇葩事兒，分享，點(diǎn)評(píng)，得分
二、由資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量
1.資產(chǎn)負(fù)債表整體結(jié)構(gòu)
【案例】某公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
2.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)質(zhì)量比率
【案例】主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的內(nèi)在含義
3.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)效率比率
【案例】如何通過(guò)資產(chǎn)配置戰(zhàn)略布局提升企業(yè)資產(chǎn)利用效率
三、由資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)償債能力
1.短期償債能力
【案例】某公司短期償債能力分析
2.長(zhǎng)期償債能力
【案例】某公司長(zhǎng)期償債能力分析

第三講 銀行信貸角度認(rèn)識(shí)利潤(rùn)表
一、利潤(rùn)表
1.親密接觸真實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)表
2.利潤(rùn)表項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目?jī)?nèi)涵、計(jì)算邏輯、營(yíng)銷方向）
【小組討論】為什么有的企業(yè)連年虧損卻不倒閉？
【實(shí)操演練】根據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算凈利潤(rùn)的形成過(guò)程
二、由利潤(rùn)表看企業(yè)盈利能力
1.利潤(rùn)表的整體審視
2.收入質(zhì)量
【案例】某公司股價(jià)上漲55倍的背后秘密
3.利潤(rùn)質(zhì)量
【案例】某公司奇葩的稅后凈利潤(rùn)（利潤(rùn)高于收入）是否正常
三、由利潤(rùn)表看企業(yè)發(fā)展能力
增長(zhǎng)率分析
【小組討論】銀行客戶經(jīng)理如何通過(guò)報(bào)表發(fā)現(xiàn)明日之星？

第四講 由銀行信貸角度認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表
1.親密接觸真實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流量表
2.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目?jī)?nèi)涵、計(jì)算邏輯、營(yíng)銷方向）
【小組討論】盈利的企業(yè)為什么突然破產(chǎn)了
【案例】導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂的常見(jiàn)原因
二、由現(xiàn)金流量表看現(xiàn)金流量
1.現(xiàn)金流量表的整體審視
2.經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量分析
3.自由現(xiàn)金流量分析
【案例】某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)
【案例】如何平衡好企業(yè)造血、獻(xiàn)血、輸血三者之間的關(guān)系？
第五講 財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說(shuō)話之看見(jiàn)“企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊”
一、信貸風(fēng)險(xiǎn)核查之財(cái)務(wù)違規(guī)行為的評(píng)估框架
1.財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系
【圖示】資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表整體列示看勾稽關(guān)系
【案例】某林業(yè)公司的創(chuàng)新性的虛假銷售欺詐行為
2.應(yīng)計(jì)與遞延項(xiàng)
（1）常見(jiàn)應(yīng)計(jì)與遞延項(xiàng)目
【圖示】現(xiàn)金流發(fā)生在收入確認(rèn)前后對(duì)比
（2）從三張報(bào)表看到警示信號(hào)
3.典型的會(huì)計(jì)把戲
（1）會(huì)計(jì)丑聞分類
【圖示】使用儲(chǔ)備/準(zhǔn)備金對(duì)以后年度的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響
虛增收益
【圖示】低估費(fèi)用或損失，虛增收入或收益
【案例】Satyam印度大型技術(shù)服務(wù)提供商偽造收入、收益、利息丑聞
夸大財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)
資產(chǎn)或負(fù)債被低估
【案例】某家公司利用會(huì)計(jì)把戲把500萬(wàn)港元從資產(chǎn)負(fù)債表中移除
費(fèi)用未確認(rèn)負(fù)債
【案例】奧林巴斯株式會(huì)社高估商譽(yù)會(huì)計(jì)把戲
操縱利潤(rùn)
虛增經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流
公司治理及相關(guān)問(wèn)題
二、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流被高估
1.理解現(xiàn)金流量表
【圖表】某公司現(xiàn)金流量表分析
直接法
間接法
利用現(xiàn)金流量表來(lái)評(píng)估盈利質(zhì)量
從自由現(xiàn)金流量看資金質(zhì)量
【案例】某商業(yè)公司開(kāi)發(fā)地下商城中的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)的問(wèn)題
現(xiàn)金流把戲
整體現(xiàn)金流在現(xiàn)在和未來(lái)業(yè)務(wù)中流轉(zhuǎn)
個(gè)別指標(biāo)現(xiàn)金流人為操縱
【案例】JH公司年報(bào)表中現(xiàn)金流警示信號(hào)
三、銀行客戶經(jīng)理撰寫(xiě)授信報(bào)告的重點(diǎn)及注意事項(xiàng)
【圖表】用有勾稽關(guān)系圖表形式展示
信貸報(bào)表自動(dòng)生成巧解

客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表課程