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巡視巡查內(nèi)審課程

課程背景：
巡視巡查內(nèi)審在當(dāng)前的大環(huán)境下，不僅是組織管理和運(yùn)營的必需品，更是確保組織持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健運(yùn)營的重要保障。通過定期的巡視巡查內(nèi)審，組織可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)管理、降低風(fēng)險(xiǎn)，從而提高競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展。
合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理要求增加：隨著法規(guī)和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的不斷更新和提升，組織面臨的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理要求也越來越高。巡視巡查內(nèi)審可以幫助組織確保其運(yùn)營活動(dòng)符合相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，降低因違規(guī)行為而面臨的法律和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
提升內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程效率：巡視巡查內(nèi)審有助于評(píng)估和改善組織的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和瓶頸，提高運(yùn)營效率和資源利用率。
防止欺詐和不當(dāng)行為：內(nèi)審?fù)ㄟ^巡視巡查，可以發(fā)現(xiàn)并預(yù)防內(nèi)部欺詐和不當(dāng)行為，減少因員工不端行為而造成的損失和損害。
促進(jìn)良好的公司治理：巡視巡查內(nèi)審有助于監(jiān)督和改善組織的公司治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)作機(jī)制，確保決策的透明性、合理性和有效性，保護(hù)股東利益和利益相關(guān)者權(quán)益。
提高信息披露和內(nèi)部報(bào)告的質(zhì)量：內(nèi)審?fù)ㄟ^巡視巡查，可以評(píng)估和改善組織的信息披露和內(nèi)部報(bào)告機(jī)制，提高報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，為決策者提供可靠的信息支持。

課程收益：
巡視巡查內(nèi)審課程對(duì)企業(yè)的高層管理者來說具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，可以幫助他們加強(qiáng)對(duì)企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、決策質(zhì)量等方面的管理和監(jiān)督，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。
提高企業(yè)治理水平：內(nèi)審課程培訓(xùn)可以幫助高層管理者更好地了解內(nèi)部審計(jì)、巡視和巡查等工作的重要性，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)治理的關(guān)注和重視，促進(jìn)企業(yè)治理水平的提升。
降低風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)控制：通過了解內(nèi)部審計(jì)和巡視巡查的方法和技巧，高層管理者可以更有效地識(shí)別、評(píng)估和管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
提升決策質(zhì)量：內(nèi)審課程培訓(xùn)有助于高層管理者更深入地了解企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作和管理情況，提高對(duì)組織的全面認(rèn)識(shí)和理解，從而更準(zhǔn)確地制定決策和戰(zhàn)略，提升決策的質(zhì)量和效果。
增強(qiáng)合規(guī)性和透明度：高層管理者通過內(nèi)審課程培訓(xùn)可以更好地了解法律法規(guī)和監(jiān)管要求，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)性的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)運(yùn)作的透明度和規(guī)范性，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
優(yōu)化資源配置和管理：通過了解內(nèi)部審計(jì)和巡視巡查的方法和技巧，高層管理者可以更有效地評(píng)估和優(yōu)化企業(yè)資源的配置和利用，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)資源的*化價(jià)值。
改善內(nèi)部溝通和協(xié)作：內(nèi)審課程培訓(xùn)有助于高層管理者了解內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作和需求，加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)人員的溝通和協(xié)作，建立良好的工作關(guān)系，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部溝通和協(xié)作的良性循環(huán)。

課程人群：
集團(tuán)公司中高層管理人員，財(cái)務(wù)管理者，財(cái)務(wù)稅務(wù)人員

授課方式：
理論總結(jié)，案例刨析，現(xiàn)場(chǎng)討論，板書加深印象，現(xiàn)場(chǎng)提問總結(jié)提高授課效果

課   綱
【案例】華晨：無可訴性的“知識(shí)產(chǎn)權(quán)第一案”
第一講 貨幣資金審計(jì)（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）
貨幣資金內(nèi)審目標(biāo)
【案例】?jī)?nèi)審趣事之出納“小動(dòng)作” 
資金安全性
檢查落地有的放矢
賬
表
實(shí)物
資金可控性
【故事】日本經(jīng)營之神稻盛和夫先生的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)知“一一對(duì)應(yīng)”！
賬與原始憑證一一對(duì)應(yīng)
未達(dá)賬項(xiàng)與原始憑證一一對(duì)應(yīng)
賬與銀行日記賬一一對(duì)應(yīng)
賬與客戶賬戶賬目一一對(duì)應(yīng)  
國家關(guān)注企業(yè)貨幣資金重點(diǎn)方向
1.貨幣賬戶動(dòng)向
（1）集團(tuán)資金管理模式監(jiān)控五項(xiàng)特點(diǎn)
【圖示】集團(tuán)公司貨幣資金監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)構(gòu)
集團(tuán)統(tǒng)收統(tǒng)支模式監(jiān)控三項(xiàng)特點(diǎn)
【圖示】集團(tuán)公司貨幣資金統(tǒng)收統(tǒng)支監(jiān)控系統(tǒng)機(jī)構(gòu)
【案例】公司7500萬不翼而飛，問題出在哪里？
深度解析
總結(jié)要點(diǎn)
2.貨幣金額大小
（1）完善內(nèi)控流程四點(diǎn)注意事項(xiàng)
【圖示】企業(yè)現(xiàn)金使用范圍圖，深度解讀企業(yè)現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”
（2）定期摸底三個(gè)步驟
3.貨幣涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理
四種特殊情況中的資金涉稅風(fēng)險(xiǎn)，打開管理者思路
換開發(fā)票
殘疾人工資
三流一致
演員片酬
【案例】演員某倫偷逃稅款案解讀
【案例】某公司資金循環(huán)審計(jì)全案流程及漏洞分析

第二講 固定資產(chǎn)審計(jì)
【案例】審計(jì)小組對(duì)集團(tuán)公司下屬公司經(jīng)理進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
一、固定資產(chǎn)審計(jì)落腳點(diǎn)
1.固定資產(chǎn)清單完整性檢查
2.固定資產(chǎn)折舊測(cè)算分?jǐn)倻?zhǔn)確性檢查
3.固定資產(chǎn)原始單據(jù)保管檢查
4.固定資產(chǎn)減值合法性檢查
5.固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)記錄檢查
【案例】思路打開：某汽修廠固定資產(chǎn)審計(jì)過程中疑點(diǎn)分析
二、閑置和利用率不高而處理的固定資產(chǎn)審計(jì)
1.閑置固定資產(chǎn)九種處理方式合規(guī)性
（1）出售
（2）抵債
（3）非貨幣型資產(chǎn)交換
（4）對(duì)外投資
（5）改造后使用
（6）捐贈(zèng)
（7）調(diào)撥
（8）報(bào)廢
（9）出租
【小組討論】以上九種方式，企業(yè)需要有哪些流程設(shè)計(jì)，哪些人會(huì)參與進(jìn)來，這些人的職責(zé)責(zé)任是什么，公司賬目處理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注什么
2.閑置固定資產(chǎn)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
（1）定期列閑置固定資產(chǎn)清單
（2）閑置固定資產(chǎn)識(shí)別準(zhǔn)確性
（3）閑置固定資產(chǎn)處置審批流程嚴(yán)密性
【案例】某公司固定資產(chǎn)管理審計(jì)全案（板書整個(gè)審計(jì)過程，從發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，到審計(jì)過程，財(cái)務(wù)實(shí)操點(diǎn)，審計(jì)要點(diǎn)，盤點(diǎn)實(shí)物，折舊數(shù)據(jù)錯(cuò)漏由哪些部門引發(fā)及責(zé)任人）
三、國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中重大資產(chǎn)處置內(nèi)審
內(nèi)審關(guān)注重點(diǎn)九個(gè)重點(diǎn)問題
內(nèi)審需要索取的十一類普遍資料
【案例】A集團(tuán)公司二級(jí)子公司甲企業(yè)建設(shè)熟料新型干法水泥生產(chǎn)線項(xiàng)目。（審計(jì)背景，問題分析，審計(jì)應(yīng)對(duì)）

第三講 基建工程項(xiàng)目審計(jì)
一、基建項(xiàng)目審計(jì)
基建項(xiàng)目審計(jì)七個(gè)重點(diǎn)
【流程圖】基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)流程圖
分包工程和分包合同審計(jì)
發(fā)現(xiàn)問題
【課堂討論】分包工程和分包合同管理混亂的問題和漏洞有哪些，小組發(fā)言，老師總結(jié)
解決方法
合同嚴(yán)把關(guān)
工程勤監(jiān)督
在建工程審計(jì)
發(fā)現(xiàn)問題
【課堂討論】在建工程審計(jì)存在哪些問題和漏洞，小組發(fā)言，老師總結(jié)
解決方法
工程真實(shí)性審計(jì)
未完工程勤盤點(diǎn)
計(jì)價(jià)列賬完整性審計(jì)
成本是否人為調(diào)整審計(jì)
【案例】思路打開：樟樹糧油公司基建審計(jì)（案件調(diào)查，案件結(jié)果，案件評(píng)析）
二、基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審計(jì)
【圖示】基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容圖，審計(jì)有的放矢
基建項(xiàng)目審計(jì)三個(gè)個(gè)側(cè)重點(diǎn)
（1）合規(guī)性
（2）完整性
（3）真實(shí)性
【案例】三泰恒業(yè)集團(tuán)公司決策審計(jì)（決策重點(diǎn)，合規(guī)性審計(jì)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，審計(jì)結(jié)果分析）
三、基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)
勘察設(shè)計(jì)內(nèi)容
【圖示】勘察設(shè)計(jì)基本工作內(nèi)容展示，內(nèi)審工作有的放矢
勘察設(shè)計(jì)審計(jì)四個(gè)重點(diǎn)
委托設(shè)計(jì)范圍是否報(bào)備
招投標(biāo)方式使用單位資質(zhì)是否合規(guī)
招投標(biāo)程序是否合理合法合規(guī)
招投標(biāo)合同是否備案
勘察設(shè)計(jì)問題處理兩個(gè)層次
勘察設(shè)計(jì)內(nèi)容四項(xiàng)檢查
勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用五項(xiàng)檢查
【案例】三泰恒業(yè)集團(tuán)公司勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析（勘察設(shè)計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)程序表，審計(jì)資料清單表，設(shè)計(jì)情況調(diào)查表）
四、施工圖預(yù)算審計(jì)
施工圖預(yù)算審計(jì)五項(xiàng)內(nèi)容
【圖示】施工圖預(yù)算審計(jì)內(nèi)容圖形展示，小組討論，結(jié)合實(shí)際工作打開思路
施工圖預(yù)算審計(jì)七種方法
全面審核法
標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審核法
分組計(jì)算審核法
對(duì)比審核法
篩選審核法
重點(diǎn)審核法
分解對(duì)比審核法
【案例】某建筑安裝工程造假審計(jì)，圖示其造價(jià)表，討論費(fèi)用合理性
五、基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收審計(jì)
基建項(xiàng)目資金籌措審計(jì)三種情況
預(yù)算內(nèi)基建撥款審計(jì)合法性
自籌基建資金撥款審計(jì)合法性
其他撥款審計(jì)合法性
基金項(xiàng)目資金使用審計(jì)七種情況
【討論】結(jié)合本公司業(yè)務(wù)討論，有哪些契合點(diǎn)
基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)十種情況
【討論】結(jié)合本公司實(shí)際業(yè)務(wù)討論，有哪些問題，需要如何改進(jìn)，找到痛點(diǎn)和癢點(diǎn)
基建項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)六種情況
【討論】現(xiàn)場(chǎng)針對(duì)每一種情況做有點(diǎn)有面討論，哪些情況適應(yīng)本單位審計(jì)重點(diǎn)
基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)
基建項(xiàng)目決算報(bào)表審計(jì)
【討論】第5點(diǎn)、6點(diǎn)中提到的問題，是否在日常工作會(huì)遇到，如何解決
【案例】某市政排水工程結(jié)算審計(jì)全案解析（審計(jì)疑點(diǎn)，審計(jì)難點(diǎn)，審計(jì)取證，發(fā)現(xiàn)問題，處理意見，處理結(jié)論）

第四講 審計(jì)人員素質(zhì)檢查
一、內(nèi)審人員六種基本素質(zhì)
二、內(nèi)審人員三種特別素質(zhì)
三、內(nèi)審人員提升專業(yè)素質(zhì)八條途徑
【案例】提高內(nèi)審人員職業(yè)敏感度案例分析
【待定】如果有需要，可以在中間設(shè)計(jì)小劇本殺環(huán)節(jié)

巡視巡查內(nèi)審課程