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企業(yè)稅收風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對稽查學(xué)習(xí)

課程背景：
自2021年中辦、國辦下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務(wù)案件層出不窮，大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期的上線和數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)深入，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人信息技術(shù)手段的不斷強(qiáng)化，納稅人的稅務(wù)風(fēng)險暴露的機(jī)會越來越大。企業(yè)經(jīng)常會遇到稅收風(fēng)險預(yù)警提示，應(yīng)如何應(yīng)對以化解風(fēng)險？防范稅務(wù)風(fēng)險的方法是熟悉稅務(wù)監(jiān)管手段和方法前提下的自我糾錯，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務(wù)合規(guī)成本，從而降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行。《公司法》關(guān)于完善認(rèn)繳登記制度的規(guī)定在財稅實(shí)踐中會產(chǎn)生比較大的影響；新法強(qiáng)化控股股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員的責(zé)任，財務(wù)負(fù)責(zé)人作為公司法規(guī)定的高級管理人員之一，針對公司目前面臨的新形勢、大環(huán)境，嚴(yán)監(jiān)管下智慧稅務(wù)時代如何采取有效措施，防范公司財務(wù)、會計與稅收領(lǐng)域的法律風(fēng)險，正成為財務(wù)負(fù)責(zé)人需要研究的重要課題之一。
2024年3月20日，兩高關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋，進(jìn)一步明確了逃稅罪的具體情形，包括“陰陽合同”隱匿收入、虛報專項附加扣除、編造虛假計稅依據(jù)等。
結(jié)合當(dāng)前稅收征管形勢，結(jié)合納稅人稅務(wù)管理現(xiàn)狀，我司特邀請國內(nèi)具有稅企爭議處理、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)咨詢經(jīng)驗的許老師親臨授課，授課內(nèi)容完全來自實(shí)戰(zhàn)，拒絕空洞的理論說教，案例導(dǎo)入為主、深入淺出，通俗易懂，學(xué)來即用。

培訓(xùn)對象：各類企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱：
開篇：智慧稅務(wù)時代稅收征管形勢與企業(yè)面臨風(fēng)險
1．兩高關(guān)于危害稅收征管刑事案件司法解釋
2．非稅收入納入稅務(wù)監(jiān)管與多部門信息核查
⑴ 工資發(fā)放未扣繳個稅的風(fēng)險
⑵ 未交納社保能否作為工資
⑶ 區(qū)別工資薪金、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得
3．銀稅互聯(lián)與資金流監(jiān)管
⑴ 公轉(zhuǎn)私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 資金回流風(fēng)險
4．發(fā)票管理辦法修訂重點(diǎn)內(nèi)容
5．兩高人群個稅監(jiān)管
6．防范虛開發(fā)票與騙稅風(fēng)險
⑴ 交易真實(shí)發(fā)生的證據(jù)鏈
⑵ 三流一致杜絕資金回流
⑶ 善意取得與異常憑證風(fēng)險點(diǎn)
⑷ 進(jìn)銷不匹配的風(fēng)險點(diǎn)
⑸ 合同中的涉稅與發(fā)票條款
⑹ 三流不一致一定是虛開嗎
⑺ 為增加業(yè)績或融資虛增收入是否為虛開

一、公司法修訂對企業(yè)的影響與風(fēng)險規(guī)避
1．認(rèn)繳資本5年實(shí)繳
2．瑕疵出資、出逃出資與加速到期
3．應(yīng)繳未繳足資本的稅務(wù)風(fēng)險
4．未屆出資期限股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理
5．董監(jiān)高法律責(zé)任與風(fēng)險增大
6．關(guān)聯(lián)交易與連帶責(zé)任
7．增減資的稅務(wù)處理

二、正確面對稅收風(fēng)險預(yù)警與稅企爭議
1．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、稅負(fù)率偏低
2．毛利率偏低
3．未開票銷售額預(yù)警
4．增值稅與所得稅收入差異預(yù)警
5．其它應(yīng)收/付款余額過大
6．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出異常
7．工資與個稅申報比對異常
8．稅企爭議的產(chǎn)生原因與應(yīng)對技巧

三、發(fā)票管理中的風(fēng)險防范
1．自然人代開建筑服務(wù)發(fā)票風(fēng)險點(diǎn)
⑴ 發(fā)票代開地點(diǎn)
⑵ 個稅扣繳風(fēng)險
2．銷售貨物+建筑服務(wù)如何開具發(fā)票
⑴ 自產(chǎn)貨物
⑵ 設(shè)備
⑶ 外購貨物
⑷ 貨物采購環(huán)節(jié)運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式對稅負(fù)影響
3．甲供工程與計稅方式
⑴ 差額法與總額法
⑵ 必須簡易計稅的情況
4．總分包差額計稅爭議點(diǎn)
⑴ 分包自產(chǎn)貨物+建筑服務(wù)，總包如何扣除分包款
⑵ 分包方為小規(guī)模納稅人享受減免稅，總包如何扣除
5．發(fā)票備注欄
6．共享資質(zhì)與掛靠經(jīng)營風(fēng)險點(diǎn)
7．掛靠方能否直接對甲方主張權(quán)利

四、土地征用環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點(diǎn)
1．拆遷補(bǔ)償與抵減銷售額
⑴ 貨幣補(bǔ)償證據(jù)鏈
⑵ 實(shí)物補(bǔ)償可否抵減銷售額
⑶ 實(shí)物補(bǔ)償作價與市價差異處理
⑷ 土地增值稅與企業(yè)所得稅處理
⑸ 全資子公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，母公司票據(jù)可否抵減
2．政府返還資金的涉稅處理
3．紅線外支出的稅前扣除
4．政府撥款團(tuán)購安置房財稅處理
5．公共配套補(bǔ)貼財稅處理
6．代付拆遷補(bǔ)償款

五、往來賬稽查風(fēng)險點(diǎn)
1．對外投資超過認(rèn)繳資本部分資金未按照規(guī)定視同銷售
2．其他應(yīng)收（付）款期末余額偏大風(fēng)險
3．預(yù)收賬款未按照規(guī)定及時確認(rèn)收入推遲納稅
4．企業(yè)間無息借貸稅收風(fēng)險點(diǎn)
⑴ 增值稅視同銷售
⑵ 企業(yè)所得稅特別調(diào)整
5．暫估入賬未取得發(fā)票稅前扣除風(fēng)險
6．預(yù)收賬款余額過大

六、企業(yè)所得稅稽查風(fēng)險點(diǎn)
1．毛利率過低項目結(jié)轉(zhuǎn)成本不準(zhǔn)確
2．期間費(fèi)用增長率超過營業(yè)收入增長率
3．違規(guī)列支/無合理扣除憑證虛列成本費(fèi)用風(fēng)險
4．成本費(fèi)用利潤率偏低預(yù)警
5．銷售（營業(yè)）利潤率、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率偏低預(yù)警
6．企業(yè)所得稅年報工資總額占主營業(yè)務(wù)成本占比過大風(fēng)險
7．存貨周轉(zhuǎn)率異常存在應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)收入情況

七、增值稅稽查風(fēng)險點(diǎn)
1．企業(yè)所得稅與增值稅收入不一致風(fēng)險
2．應(yīng)納稅額與預(yù)交稅款抵減
3．簡易計稅未足額進(jìn)項轉(zhuǎn)出風(fēng)險
4．增值稅稅負(fù)率偏低風(fēng)險
5．建筑業(yè)報驗戶未預(yù)繳增值稅風(fēng)險
6．增值稅未開發(fā)票銷售收入累計負(fù)數(shù)預(yù)警
7．房產(chǎn)銷售備案價高于實(shí)際成交金額財稅處理

八、其它稅種稽查風(fēng)險點(diǎn)
1．土地增值稅預(yù)征與增值稅預(yù)繳計稅依據(jù)不一致
2．已開具發(fā)票尚未支付的工程款在土地增值稅清算時能否扣除
3．土地增值稅征免稅定價策略
4．印花稅稅目偏少
5．無產(chǎn)權(quán)車位轉(zhuǎn)讓與房產(chǎn)稅
6．契稅計稅依據(jù)包含拆遷補(bǔ)償與配套費(fèi)
7．售樓處稅務(wù)處理
8．低價向員工轉(zhuǎn)讓車輛
9．其他流動資產(chǎn)、其他流動負(fù)債金額較大風(fēng)險
10．增值稅、所得稅與土地增值稅收入比對不符

九、股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險點(diǎn)
1．法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利稅收差異
⑴ 收入確認(rèn)時間
⑵ 征免稅政策
2．增資減資（撤資）稅務(wù)處理
3．自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利
⑴ 平價轉(zhuǎn)讓與正當(dāng)理由
⑵ 不公允增資與利益輸送
⑶ 收購股權(quán)方式征地的稅收風(fēng)險點(diǎn)
4．企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計
⑴ 直接架構(gòu)
⑵ 間接架構(gòu)
⑶ 復(fù)合架構(gòu)

十、稅收征管中的風(fēng)險點(diǎn)
1．偷稅定性是否考慮主觀故意
2．滯納金是否可以超過本金
3．虛報虧損如何定性，查增所得可否彌補(bǔ)虧損
4．企業(yè)善意取得虛開發(fā)票稅前扣除爭議案例解析
5．跨期費(fèi)用財稅處理，如何正確把握“實(shí)際發(fā)生”
6．無法取得發(fā)票的財稅處理
7．進(jìn)項稅留抵與查補(bǔ)稅款抵減
8．應(yīng)扣未扣事項的追溯調(diào)整
9．正確掌握發(fā)票取得與增值稅納稅義務(wù)
10．售價過低且無正當(dāng)理由

十一、稅企爭議實(shí)戰(zhàn)案例解析
1．非貨幣資產(chǎn)投資是否應(yīng)視同銷售
2．非貨幣資產(chǎn)抵債如何確認(rèn)收入，以協(xié)議價還是市價為準(zhǔn)
3．違約金收入是否繳納增值稅
4．政府補(bǔ)助是否交增值稅，如何確認(rèn)所得稅收入
5．未分配利潤、盈余公積轉(zhuǎn)增資本何時繳納個人所得稅
6．注冊資本未到位可否轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如何確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得
7．已取得發(fā)票但未實(shí)際付款，進(jìn)項稅可否抵扣，企業(yè)所得稅是否允許扣除
8．匯算清繳未能取得合法憑證但未做調(diào)增，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理
9．收到個人代開發(fā)票，付款時是否應(yīng)扣個人所得稅
10．計提但未到合同約定付款日的利息、租金可否稅前扣除
11．不按實(shí)繳資本比例分回利潤，可否享受免稅
12．業(yè)務(wù)已發(fā)生但銷售方注銷，尾款結(jié)算與發(fā)票開具

講師介紹：
許明信：注冊會計師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗。授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

企業(yè)稅收風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對稽查學(xué)習(xí)