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銀行信貸財(cái)務(wù)分析風(fēng)險(xiǎn)課程

課程背景：
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)于評(píng)定企業(yè)的信用等級(jí)、企業(yè)授信、貸前調(diào)查、貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)極為重要，是銀行客戶經(jīng)理、授信評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人員必須掌握的重要技能。
本課程從銀行金融機(jī)構(gòu)作為債權(quán)人視角，以多個(gè)行業(yè)上市公司公開的信息（對(duì)中小微企業(yè)也有非常強(qiáng)的借鑒意義，因?yàn)榇笮∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的本質(zhì)是一樣的，即使造假的“套路”也是相似的）作為案例背景，解讀、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)信息，讓學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)有較為全面認(rèn)識(shí)，學(xué)會(huì)從財(cái)務(wù)報(bào)表分析辨別企業(yè)“好”、“壞”，練就“火眼金睛”，同時(shí)結(jié)合必備的審計(jì)知識(shí)、審計(jì)思維、審計(jì)手段，防范財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或舞弊，使貸款只去向有能力、有意愿還貸的企業(yè)，避免銀行壞賬。
本課程老師是極少數(shù)同時(shí)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、特許金融分析師的財(cái)務(wù)、金融*人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)、金融分析，觀點(diǎn)獨(dú)特。

課程收益：
● 獨(dú)創(chuàng)的，很受市場(chǎng)歡迎的財(cái)務(wù)報(bào)表制作法：輕松愉快、不用任何記憶1個(gè)小時(shí)學(xué)會(huì)制作資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，只有會(huì)做財(cái)務(wù)報(bào)表，才可能真懂財(cái)務(wù)?。?！
● 明白財(cái)務(wù)報(bào)表的基本原理與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系，透徹理解財(cái)務(wù)報(bào)表每個(gè)數(shù)據(jù)的來源與含義
● 精通財(cái)務(wù)報(bào)表：從資產(chǎn)負(fù)債表判斷企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動(dòng)資金是否充足及企業(yè)的償債能力；從利潤(rùn)表了解企業(yè)盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率，及行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，判斷企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力；從現(xiàn)金流量表，了解企業(yè)的支付能力和償債能力以及對(duì)外部資金的需求情況，預(yù)測(cè)公司發(fā)展前景，保證銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸安全。
● 掌握銀行信貸視角下的財(cái)務(wù)分析，而不是普遍的、“隔靴搔癢”的、“不知所謂”的分析
● 培養(yǎng)審計(jì)思維、學(xué)會(huì)審計(jì)手段，做好貸前、貸后的風(fēng)險(xiǎn)管控 
● 剖析“出問題”的上市公司，理解企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊邏輯，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾與舞弊的識(shí)別方法及應(yīng)對(duì)措施；借鑒*做空機(jī)構(gòu)渾水的盡調(diào)手段，避免“踩雷”

課程對(duì)象：銀行客戶經(jīng)理、授信部人員、風(fēng)控人員、其他金融從業(yè)人員

課程大綱
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表框架、勾稽關(guān)系、報(bào)表制作
1、財(cái)務(wù)報(bào)表框架
2、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系
3、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類科目透徹理解
4、財(cái)務(wù)報(bào)表制作
財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操演練：
從幾乎100% 涵蓋所有企業(yè)日常運(yùn)作的交易中（企業(yè)股東注資、銀行借貸、采購商品、購置汽車、購買股票、銷售商品、管理人員工資、銷售廣告、辦公室租金、出售股票、收回部分欠款及部分欠款收不回來、存貨價(jià)格下跌、企業(yè)分紅等），輕輕松松、不用任何記憶編制出資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。同時(shí)，透徹理解企業(yè)每個(gè)日常交易對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益）、經(jīng)營(yíng)狀況（收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)）、現(xiàn)金流狀況的影響程度。

第二講：信貸視角下之----—資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、信貸與財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系：盈利質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量
2、流動(dòng)資產(chǎn)分析：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款
3、長(zhǎng)期資產(chǎn)分析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、合同資產(chǎn)、預(yù)付賬款、金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資、商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)
4、經(jīng)營(yíng)負(fù)債分析：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、合同負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債
5、金融負(fù)債分析：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、可轉(zhuǎn)債
6、融資期限與投資期限的匹配：三種營(yíng)運(yùn)資本類型的利弊分析
7、股東權(quán)益分析：股本、資本公積、未分配利潤(rùn)、其他綜合收益、其他權(quán)益工具
8、負(fù)債及權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否理？沒有負(fù)債的企業(yè)就好嗎？高負(fù)債就不好嗎？
9、什么樣的資產(chǎn)才是真正的“好”資產(chǎn)？哪些負(fù)債是“好”負(fù)債？
10、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析：三大類型的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的利弊與對(duì)盈利的影響
11、短期償債能力分析：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
12、長(zhǎng)期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)
13、營(yíng)運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
14、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
15、企業(yè)傷害債權(quán)人利益的主要方式
16、保護(hù)債權(quán)人利益的制度性措施
案例：某公司資產(chǎn)負(fù)債率120%，如何解讀該公司的資產(chǎn)、負(fù)債狀況？如果償還部分債務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債率是上升還是下降？如果資產(chǎn)負(fù)債率是70%呢？
案例：某公司近期需要支付大額債務(wù)，但賬面資金不夠，公司有哪些措施可以應(yīng)付資金短缺？
案例：交易所對(duì)康美藥業(yè)年報(bào)的質(zhì)詢：負(fù)債率過高、短債長(zhǎng)投、利息費(fèi)用高于凈利潤(rùn)、償債壓力巨大，公司有何應(yīng)對(duì)措施？從康美藥業(yè)公司的現(xiàn)有回復(fù)分析管理者的思路。應(yīng)該如何“正向”處理債務(wù)危機(jī)呢？

第三講：信貸視角下之----—利潤(rùn)表分析
1、營(yíng)業(yè)收入分析：收入的質(zhì)量
2、收入增長(zhǎng)能力解析：內(nèi)生增長(zhǎng)率、可持續(xù)增長(zhǎng)率，挖掘企業(yè)未來增長(zhǎng)空間
3、成本、費(fèi)用本質(zhì)區(qū)別是什么？成本、費(fèi)用的具體構(gòu)成
4、成本費(fèi)用分析：合理“降本”
5、為什么毛利率這么重要？毛利率與銷售量有關(guān)系嗎？毛利率變化的驅(qū)動(dòng)因素是什么？
6、提升企業(yè)盈利能力途徑有哪些？
7、什么樣的利潤(rùn)才是“好”利潤(rùn)？如何透過利潤(rùn)表分析企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位？
8、企業(yè)主要稅收種類及稅負(fù)管控
案例：康佳彩電的盈利質(zhì)量分析
案例：廣汽集團(tuán)VS中國(guó)聯(lián)通：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析
案例：某公司現(xiàn)在處于虧損狀態(tài)，要采取哪些措施才可能“扭虧為盈”？

第四講：信貸視角下之----—現(xiàn)金流量表分析
1、現(xiàn)金流解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為正數(shù)代表什么？如果是負(fù)的呢？正、負(fù)投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額各自意味著什么？正好還是負(fù)好？同樣，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額又是什么情形？哪個(gè)現(xiàn)金流是“核心”現(xiàn)金流？
2、現(xiàn)金管理模型：持有現(xiàn)金多好還是少好？各自的利弊分析
3、利潤(rùn)挺好的，為什么資金鏈卻越來越緊？如何破局？營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的關(guān)系？
4、獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析
5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期及現(xiàn)金周期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的影響分析
6、如何加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款管理改善現(xiàn)金流？
7、如何通過現(xiàn)金流判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
案例：某公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現(xiàn)金流怎么測(cè)算？
實(shí)操演練：*行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表問答比賽
案例：半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團(tuán)運(yùn)營(yíng)分析
1）從財(cái)務(wù)報(bào)表和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)和對(duì)未來的啟示
2）解讀運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
案例：從貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、負(fù)債率、毛利、凈利潤(rùn)分析評(píng)價(jià)某公司的運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)。盈利不好是因?yàn)橘M(fèi)用太高還是可能其他原因？

第五講：*分析法
1、盈利能力分析
2、運(yùn)營(yíng)能力分析
3、財(cái)務(wù)杠桿分析
4、凈資產(chǎn)收益率的*分析法——三駕馬車：盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)杠桿
5、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力真能分開評(píng)估還是取決于商業(yè)模式？
案例：比亞迪VS上汽集團(tuán)：從盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)杠桿評(píng)價(jià)各自優(yōu)劣及總體表現(xiàn)

第六講：信貸視角下之----—審計(jì)報(bào)告解讀
1、審計(jì)報(bào)告類型和劃分依據(jù)
2、什么樣的審計(jì)報(bào)告類型應(yīng)最為“關(guān)注”？
案例：中國(guó)聯(lián)通
1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力分析
2）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)剖析

第七講：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾、舞弊跡象及舞弊手段和應(yīng)對(duì)舞弊的措施
一、常見的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾、舞弊跡象
1、突然出現(xiàn)極高的收入增長(zhǎng)、盈利增長(zhǎng)、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等
2、存貸雙高：存款很多，但同時(shí)貸款也很多
3、在接近期末時(shí)發(fā)生了大量或大額的交易
4、已經(jīng)銷售給貨運(yùn)代理人的商品，在期后有大量退回
5、交易之后長(zhǎng)期不進(jìn)行結(jié)算
6、交易標(biāo)的對(duì)交易對(duì)手而言不具有合理用途
7、主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配
二、常見的舞弊手段
1、高估收入（提前確認(rèn)收入、虛構(gòu)收入）或低估收入（推遲確認(rèn)收入、隱瞞收入）
1）將商品從某一地點(diǎn)移送至另一地點(diǎn)，以出庫單和運(yùn)輸單據(jù)為依據(jù)記錄銷售收入
2）通過虛開銷售發(fā)票或虛構(gòu)交易單據(jù)虛增收入，而將貨款掛在應(yīng)收賬款中，期后沖銷
或在以后期間計(jì)提壞賬準(zhǔn)備核銷
3）采用完工百分比確認(rèn)收入時(shí)，故意高估完工或低估或完全不確認(rèn)完工百分比，以便
低估或推遲確認(rèn)收入
4）在商品控制權(quán)尚未全部轉(zhuǎn)移給客戶之前確認(rèn)銷售收入
5）利用與未披露關(guān)聯(lián)方之間的資金循環(huán)虛構(gòu)交易
6）通過未披露的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行顯失公允的交易
2、費(fèi)用低估：少計(jì)提費(fèi)用、費(fèi)用資本化、延遲確認(rèn)費(fèi)用、關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用
3、費(fèi)用高估：虛構(gòu)費(fèi)用達(dá)到少交稅
4、資產(chǎn)高估：高估資產(chǎn)價(jià)值、低估資產(chǎn)減值損失、費(fèi)用資本化
5、關(guān)聯(lián)交易：虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易、將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)方、通過關(guān)聯(lián)方進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移
6、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整：隱瞞債務(wù)，既可以降低負(fù)債率，又可以少支付利息，虛增利潤(rùn)。
7、不恰當(dāng)?shù)剡x擇會(huì)計(jì)核算方法和變更會(huì)計(jì)政策
8、偽造、變?cè)齑箢~定期存單或銀行對(duì)賬單
三、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾、舞弊的應(yīng)對(duì)措施之一——分析毛利率變動(dòng)的合理性
1、行業(yè)、市場(chǎng)變化趨勢(shì)對(duì)銷售價(jià)格的影響分析
2、產(chǎn)品的銷售價(jià)格、成本要素分析
3、收入按月、季度分析
3、收入按產(chǎn)品類別分析
5、收入變動(dòng)幅度與收到現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、稅金變動(dòng)幅度的比較分析
案例：康美藥業(yè)造假過程分析
1）存貸雙高、毛利率高
2）虛增收入、利潤(rùn)及貨幣資金
3）短債長(zhǎng)投
案例：恒大集團(tuán)問題剖析
——從資產(chǎn)、負(fù)債、收入、盈利等多方面剖析深層次問題
案例：獐子島扇貝“跑路”事件分析
1）過低流動(dòng)比率、過高負(fù)債率
2）虛增利潤(rùn)
3）“戴帽”、“摘帽”
案例：渾水做空“瑞幸咖啡”報(bào)告解讀
——欺詐與商業(yè)模式缺陷
案例：渾水做空“東方紙業(yè)”報(bào)告解讀
1）虛增資產(chǎn)、虛增收入、少記成本
2）過高存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率

銀行信貸財(cái)務(wù)分析風(fēng)險(xiǎn)課程