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個(gè)人所得稅自檢課程

 

【課程背景】

在西方有一句廣為人知的諺語“這個(gè)世界上，只有死亡和稅收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而為了維持政府的運(yùn)作，自然就需要向各行業(yè)進(jìn)行收稅。

經(jīng)典電影《肖申克的救贖》中，安迪在獄中的利用自身的金融知識(shí)，實(shí)現(xiàn)了命運(yùn)改變。原因就在于他比監(jiān)獄里的任何人都更了解稅收，因此可以幫獄警報(bào)稅，甚至是幫監(jiān)獄長(zhǎng)做假帳洗錢。

在我國(guó)個(gè)人所得稅歷來依賴“代扣代繳”制，單位在你拿到工資之前就幫你把個(gè)稅扣掉了，絕大部分人在單位代扣代繳后，也不需要再進(jìn)行匯算清繳 。但是，這種情況隨著“新個(gè)稅法時(shí)代”的到來而將一去不復(fù)返。我們新個(gè)稅法施行以后，個(gè)人工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，四項(xiàng)合并為“綜合所得”，“綜合所得”由個(gè)人在納稅年度終了時(shí)進(jìn)行匯算清繳，將在整個(gè)申報(bào)中占據(jù)重要地位。也就是說，隨著個(gè)稅“ 綜合與分類相結(jié)合 ”的持續(xù)深入，稅收征管模式由用人單位代扣代繳為主，轉(zhuǎn)向了“代扣代繳與自行申報(bào)相結(jié)合”。

按照西方政治哲學(xué)思想，稅收并不是一個(gè)單純的經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，“納稅的義務(wù)”與“納稅人的權(quán)利”均是構(gòu)成現(xiàn)代文明國(guó)家重要的部分。在培養(yǎng)現(xiàn)代公民意識(shí)上，納稅是最日常也是最深入人心的一堂課。金稅四期下大數(shù)據(jù)共享時(shí)代的來臨，稅局會(huì)綜合比對(duì)個(gè)稅及社保計(jì)稅基數(shù)，數(shù)據(jù)來源從企業(yè)提供變?yōu)榱私鸲悢?shù)據(jù)庫(kù)！

所以，隨著我國(guó)稅法的日趨完善，隨著金稅四期的腳步的臨近，當(dāng)意識(shí)到納稅的義務(wù)與權(quán)利相綁定，居民個(gè)人需要主動(dòng)了解稅制變動(dòng)，不斷提高稅收遵從意識(shí)和遵從能力。我們自身才能在大潮中立于不敗之地，常說的“國(guó)家興亡，匹夫有責(zé)”，才會(huì)在新時(shí)代再次煥發(fā)生機(jī)。

　本課程偏重從實(shí)戰(zhàn)出發(fā)，讓各層級(jí)人員掌握稅務(wù)管理思維，讓各層級(jí)人員真正了解個(gè)人所得稅、社保與企業(yè)的關(guān)系，為企業(yè)和個(gè)人分析痛點(diǎn)，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

 

【課程收益】

精心打造企業(yè)及個(gè)人的稅務(wù)管理思維

了解個(gè)人所得稅制的核心思路

掌握日常個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

掌握個(gè)人所得稅匯算清繳的基本理念和方法

幫助企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行年終自檢，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

 

【課程對(duì)象】

各層級(jí)人員

 

【課程大綱】

一、   個(gè)人所得稅概述

個(gè)人所得稅思維建立的必要性與重要性（《肖申克的救贖》）

個(gè)人所得稅改革簡(jiǎn)介

個(gè)人所得稅法解讀

個(gè)稅改革紅利分析（舉例）

“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?ldquo;原則

 

二、   個(gè)人所得稅涉及風(fēng)險(xiǎn)剖析

企業(yè)而言，

1、值得關(guān)注的46個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（1）24種情形，按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)稅

（2）2種情形，按照“利息、股息、紅利所得”扣繳個(gè)稅

（3）4種情形，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣繳個(gè)稅

（4）3種情形，按照“偶然所得”扣繳個(gè)稅

（5）1種情形，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”扣繳個(gè)稅

（6）1種情形，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”扣繳個(gè)稅

（7）8種異常情形及個(gè)人所得稅申報(bào)過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2、企業(yè)偷逃個(gè)人所得稅的幾種常用方法

3、少交個(gè)稅和社保入稅的矛盾

4、作為代扣代繳個(gè)稅義務(wù)人所承擔(dān)的巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人而言

  1、兩處以上收入?yún)R算清繳時(shí)是否合并匯算清繳

  2、全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅

  3、自然人股東和員工借款長(zhǎng)期不還未代扣個(gè)稅（企業(yè)年報(bào)中的六大往來）

  4、股東個(gè)人支出是否在企業(yè)列支（處罰案例）

偷逃個(gè)人所得稅處罰—頂額處罰（*婭和*凡案例）

 

三、    個(gè)人所得稅匯算清繳---基本知識(shí)

什么是匯算清繳—盤點(diǎn)、大掃除

為什么要進(jìn)行年度匯算清繳

年度匯算清繳范圍

應(yīng)在什么時(shí)間辦理年度匯繳

是否需要辦理年度匯算清繳（首違不罰與處罰案例）

不確定是否符合免予辦理的條件的特別提醒

 

四、    個(gè)人所得稅匯算清繳---辦理實(shí)務(wù)

經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

綜合所得匯算清繳

1、選擇辦理方式和渠道

2、選確定受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)、填寫確認(rèn)申報(bào)表、辦理補(bǔ)退稅

3、怎樣操作個(gè)稅手機(jī)APP？

（1）簡(jiǎn)易申報(bào)流程

（2）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)流程

常見問題解答

 

五    個(gè)人所得稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)及風(fēng)控建議

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、未履行扣繳義務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：遺漏扣繳項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：適用稅目錯(cuò)誤

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：計(jì)稅依據(jù)及入賬憑證錯(cuò)誤

 

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