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涉稅難點(diǎn)問題應(yīng)對(duì)公開課

 

【課程背景】        

2023年7月，*辦公廳印發(fā)了《關(guān)于在超大特大城市積極穩(wěn)步推進(jìn)城中村改造的指導(dǎo)意見》；2023年12月召開的*經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，加快推進(jìn)保障性住房建設(shè)、“平急兩用”公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城中村改造等“三大工程”；2023年11月22日，廣東省廣州市人大常委會(huì)發(fā)布了全國(guó)*地方法規(guī)《廣州市城中村改造條例（草案修改稿·征求意稿）》；2024年新年伊始，深圳市也出臺(tái)了《關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)城中村改造實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見》（征求意見稿）；還有2023年最后一天，央行重啟了3500億PSL資金。

這就意味著城中村改造、保障性住房建設(shè)、PSL資金三者結(jié)合，將成為2024年房地產(chǎn)市場(chǎng)的主基調(diào)，也意味著新一輪去庫(kù)存戰(zhàn)役已經(jīng)打響，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說*是重大利好。在此背景下，房地產(chǎn)企業(yè)不僅要及時(shí)掌握政策的*變化，在業(yè)務(wù)模式上提前布局和籌劃，還要及對(duì)掌握政策變化帶來(lái)的納稅風(fēng)險(xiǎn)和籌劃?rùn)C(jī)遇，提前做好知識(shí)儲(chǔ)備，雙管齊下，方能抓住機(jī)遇。

 

【主講專家】

董春輝：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，律師。從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐30余年。擅長(zhǎng)企業(yè)納稅方案的設(shè)計(jì)，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控、稅企爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購(gòu)重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財(cái)稅顧問，現(xiàn)任國(guó)內(nèi)五A級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，中國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)后續(xù)教育特聘講師，北京稅務(wù)師協(xié)會(huì)專家?guī)熧Y庫(kù)講師，國(guó)內(nèi)多家財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師，并兼任多家大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問，先后為數(shù)十家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

 

【培訓(xùn)對(duì)象】房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

 

【課程收益】     

1、全面了解廣東省各主要城市2024年城市更新改造的政策變化及改造重點(diǎn)，把握稅務(wù)規(guī)劃方向；

2、深度解析城市更新改造涉稅疑難問題，建立處理復(fù)雜業(yè)務(wù)的信心；

3、兼顧城市更新歷史遺留問題，涉稅問題一網(wǎng)打盡；

4、知其然又知其所以然，通過案例剖析，破解城市更新稅收籌劃的密碼。

 

【課程大綱】

第一節(jié)：2024廣東省城市更新政策變化及稅務(wù)規(guī)劃基本策略

一、2024城市更新改造的政策變化及對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響

1、政府主導(dǎo)凈地出讓對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響

2、做地主體變化對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響

3、推進(jìn)保障性住房建設(shè)對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響

4、國(guó)企民企重新定位對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響

5、重啟psl資金對(duì)城市更新和地產(chǎn)企業(yè)的影響

6、歷史遺留三舊改造項(xiàng)目的涉稅問題如何處理

二、城市更新改造項(xiàng)目稅務(wù)規(guī)劃的基本策略

1、城市更新項(xiàng)目主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與產(chǎn)生根源分析

2、城市更新改造稅收籌劃的底層邏輯與主要籌劃模式

 

第二節(jié)：2024新一輪城中村改造的涉稅難點(diǎn)問題解析與稅務(wù)規(guī)劃

一、新政下廣東省城中村改造的主要模式

1、2024廣東城中村改造流程有何變化？各主要城市有何區(qū)別？

2、新政策下城中村改造的主要涉稅主體有哪些？主體定位有何變化？

3、新政策下城中村改造供地模式有哪些變化？各主要城市模式有何區(qū)別？傳統(tǒng)的村企合作模式還能否繼續(xù)適用？

4、房地產(chǎn)企業(yè)可能有哪些新的業(yè)務(wù)模式和涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生？

二、政府收儲(chǔ)模式的難點(diǎn)問題解析與稅務(wù)規(guī)劃

1、政府收儲(chǔ)凈地供應(yīng)模式

⑴ 按照新政策哪些房地產(chǎn)企業(yè)才可以參與土地前期整理？能否參與前期土地整理對(duì)后期開發(fā)有何影響？

⑵ 地產(chǎn)企業(yè)作為前期服務(wù)商墊付開發(fā)費(fèi)用及收到政府的收儲(chǔ)補(bǔ)償金如何納稅處理？

⑶ 區(qū)分征收與收購(gòu)以什么文件為依據(jù)？稅收待遇有何不同？

⑷ 凈地供應(yīng)土地受讓方如何確定土地成本？地產(chǎn)企業(yè)最終承擔(dān)拆遷補(bǔ)償成本應(yīng)如何體現(xiàn)？

2、“政府收儲(chǔ)+配建安置房及一二級(jí)聯(lián)動(dòng)”模式

⑴“政府收儲(chǔ)+配建安置房及一二級(jí)聯(lián)動(dòng)”模式在新政下的政策依據(jù)是什么？

⑵ 拆遷補(bǔ)償政策與形式有何變化？房票補(bǔ)償形式與傳統(tǒng)的補(bǔ)償形式有何不同？哪種補(bǔ)償方式更有利？

⑶ 作為拿地條件配建安置房交給政府地產(chǎn)企業(yè)如何納稅處理？

⑷ 安置房視同銷售價(jià)格可否抵減增值稅銷售額？廣東各地處理有何不同？如何根據(jù)*政策進(jìn)行申辯？

⑸ 安置房視同銷售價(jià)格如何確定？以哪一年年為準(zhǔn)？

⑹ 安置房按什么價(jià)格確認(rèn)補(bǔ)償成本？含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

⑺ 不同補(bǔ)償方式房地產(chǎn)企業(yè)的合法扣除憑證是什么？可否通過扣除憑證互相轉(zhuǎn)化來(lái)規(guī)避稅企爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)？

⑻ 被征收方取得取得房票補(bǔ)償、貨幣補(bǔ)償、實(shí)物補(bǔ)償有何區(qū)別？如何納稅？

⑼ 政府收購(gòu)方式儲(chǔ)備原產(chǎn)權(quán)人能否享受免稅嗎？不同稅種有何差異？

⑽ 典型案例分析

三、村集體自行改造模式的難點(diǎn)問題解析與稅務(wù)規(guī)劃

1、自行改造模式新政下的法律依據(jù)是什么？

2、集體經(jīng)濟(jì)組織成立全（獨(dú)）子公司進(jìn)行開發(fā)改造存在哪些稅收問題？有何潛在風(fēng)險(xiǎn)？

3、通過增資擴(kuò)股方式引入第三方開發(fā)公司進(jìn)行籌劃會(huì)存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

4、典型案例分析

四、村企合作改造模式的難點(diǎn)問題解析與稅務(wù)規(guī)劃

1、合作意向企業(yè)墊付給村集體經(jīng)濟(jì)組織前期費(fèi)用村集體經(jīng)濟(jì)組織是否負(fù)有納稅義務(wù)？如何開票？

2、改造主體公司返還前期費(fèi)用給合作意向企業(yè)，發(fā)票如何開具？合作意向公司是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

3、合作意向企業(yè)代墊前期費(fèi)用成本在哪一方列支？是否屬于改造主體公司的成本？

4、改造主體公司安置房建設(shè)和初始確權(quán)三種方式納稅有何不同？

5、復(fù)建地塊建造成本發(fā)票如何開具？成本誰(shuí)來(lái)扣除？增值稅是否屬于拆遷補(bǔ)償費(fèi)？

6、村集體經(jīng)濟(jì)組織（村民）取得復(fù)建地塊物業(yè)是否納稅？可否享受政策性搬遷的稅收優(yōu)惠？安置房初始確權(quán)三種方式納稅有何不同？

7、回購(gòu)物業(yè)的模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？

8、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織低價(jià)購(gòu)買開發(fā)產(chǎn)品是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

9、稅收籌劃典型案例分析

五、非農(nóng)建設(shè)用地征地返還用地及留用地轉(zhuǎn)讓與開發(fā)的難點(diǎn)解析與稅務(wù)規(guī)劃

1、非農(nóng)建設(shè)用地及征地返還用地開發(fā)*的稅務(wù)難點(diǎn)問題是什么？

2、非農(nóng)建設(shè)用地及留用地低成本或零成本問題如何解決？有何誤區(qū)？

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織成立全資子公司開發(fā)留用地有什么問題？

4、股權(quán)性合作開發(fā)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

5、單抬頭模式的如何操作？有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

6、雙抬頭模式如何操作？如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

7、簽訂合作開發(fā)協(xié)議應(yīng)規(guī)避哪些風(fēng)險(xiǎn)？

8、深圳與惠州市非農(nóng)建設(shè)用地與留用地開發(fā)稅收籌劃典型案例分析

 

第三節(jié)：工改項(xiàng)目的稅收難點(diǎn)問題解析與稅務(wù)規(guī)劃

一、村級(jí)工業(yè)園區(qū)改造的難點(diǎn)問題解析與稅務(wù)規(guī)劃

1、村企合作租賃改造模式（汕頭模式）

⑴ 集體土地流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)如何納稅？是否繳納土地增值稅？

⑵ 村(組)集體收到的土地出讓金用于抵扣項(xiàng)目享受的租金收入，如何納稅處理？

⑶ 租賃期滿集體經(jīng)濟(jì)組織無(wú)償收回地上建筑物是否納稅？

⑷ 鎮(zhèn)屬企業(yè)墊資支付補(bǔ)償款及支付工程款如何納稅處理？

⑸ 鎮(zhèn)屬企業(yè)在承租土地上出資增設(shè)建筑物是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？成本如何扣除？

⑹ 在租賃的土地上建造房屋，未取得產(chǎn)權(quán)證是否繳納房產(chǎn)稅？

⑺ 房產(chǎn)原值如何確定？是否包含土地租金？

⑻ 承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅誰(shuí)來(lái)繳納？

⑼ 經(jīng)營(yíng)期滿將房屋無(wú)償移交農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織如何納稅？

⑽ 發(fā)票如何流轉(zhuǎn)？建筑公司、地產(chǎn)公司、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織各自應(yīng)開具什么發(fā)票？

2、物業(yè)置換補(bǔ)償+代管代租模式（中山模式）

⑴ 物業(yè)置換補(bǔ)償環(huán)節(jié)的涉稅難點(diǎn)問題

⑵ 代管代租環(huán)節(jié)的涉稅難點(diǎn)問題

⑶ 中山翠亨新區(qū)工改案例分析

二、舊廠房改造的難點(diǎn)問題解析與稅務(wù)規(guī)劃

1、企業(yè)自主改造模式稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和籌劃點(diǎn)

2、企業(yè)收購(gòu)改造模式務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和籌劃點(diǎn)

3、法拍房的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

4、合作改造模式籌劃點(diǎn)在哪里？復(fù)建物業(yè)過戶雙方如何處理？屬于利潤(rùn)分配還是拆遷補(bǔ)償？

5、單一主體歸宗改造模式的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和籌劃點(diǎn)

6、可分割出售模式籌劃點(diǎn)

7、典型籌劃案例解析

三、政策性搬遷與土地置換的稅務(wù)難點(diǎn)問題解析與籌劃

1、政策性搬遷應(yīng)符合什么條件？企業(yè)所得稅如何處理？如何證明屬于政策性搬遷？

2、采取土地置換方式的如何納稅處理？稅前扣除憑證是什么？新地塊的票據(jù)如何解決？

3、典型籌劃案例解析

 

第四節(jié)：保障性住房與產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)建設(shè)及運(yùn)營(yíng)的稅務(wù)規(guī)劃

一、房地產(chǎn)企業(yè)配建保障性住房的涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與籌劃

1、作為拿地條件配件公共配套如何納稅處理？

2、直接移交方式、無(wú)償移交方式、政府回購(gòu)方式納稅處理有何不同？

3、無(wú)償移交屬于視同銷售還是公共配套？如何處理更有利？

4、三種移交方式對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有何影響？哪種更有利？

二、產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)及保障性租賃住房運(yùn)營(yíng)的稅收政策及運(yùn)用

1、房地產(chǎn)企業(yè)涉足產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)的商業(yè)邏輯

2、產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策及運(yùn)用指南

3、保障性住房建設(shè)與運(yùn)營(yíng)的稅收優(yōu)惠政策及運(yùn)用指南 

4、自持物業(yè)經(jīng)營(yíng)如何納稅處理？如何籌劃？

 

第五節(jié)：城市更新融資渠道及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

1、政府融資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

2、金融機(jī)構(gòu)融資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

3、社會(huì)資本投資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

4、基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）在城市更新改造中的應(yīng)用及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

 

涉稅難點(diǎn)問題應(yīng)對(duì)公開課