課程描述INTRODUCTION
· 總經(jīng)理· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 財務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：劉老師
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)稽查公開課
課程背景
2022年底，*經(jīng)濟會議提出2023年延續(xù)并優(yōu)化*稅收優(yōu)惠政策。2023年，又是一個機遇與挑戰(zhàn)并存的一年，金稅四期全面上線，增值稅數(shù)電發(fā)票將在全國鋪開，*稅費優(yōu)惠政策完美延續(xù)至2027年，多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，加之增值稅立法草案修改完善，貸款利息允許抵扣等亮點頻出！
但近年來房地產(chǎn)行業(yè)受經(jīng)濟下行影響較大，稅務(wù)機關(guān)對重點稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，作為稅局重點稅源行業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)極其容易被納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，直接造成稅企爭議持續(xù)不斷，房地產(chǎn)企業(yè)已儼然變成稅務(wù)稽查增收入庫的“一塊肥肉”。
另一方面，稅收征管新格局對長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的建筑企業(yè)而言，涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，尤其是企業(yè)所得稅匯算管理日益嚴格，核定征收方式已經(jīng)全部改為查賬征收，建筑企業(yè)缺少成本費用發(fā)票已成為常態(tài)，本次我們將手把手給建筑企業(yè)講解怎樣進行“無票扣除”又能規(guī)避涉稅風(fēng)險。
置身于如此背景之下，房地產(chǎn)建筑企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，風(fēng)險與收益并存，創(chuàng)新與困難同步。本次課程解析各地房地產(chǎn)建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中全稅種的涉稅業(yè)務(wù)，提出稅務(wù)稽查評估應(yīng)對66個爭議案例，深入的為大家細致分析、剝絲抽繭，直擊問題的核心，展示當(dāng)前房地產(chǎn)建筑企業(yè)全稅種財稅管控，授予企業(yè)更加合法合理的操作技巧，能夠做到從容不迫，精準(zhǔn)應(yīng)對，打造房地產(chǎn)建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的最優(yōu)化。
課程收益
1、抓要點：*稅務(wù)優(yōu)惠房地產(chǎn)建筑企業(yè)新政；
2、講案例：全稅種稅務(wù)稽查評估涉稅爭議案例；
3、重結(jié)果：提出企業(yè)66個涉稅爭議精準(zhǔn)應(yīng)對。
課程對象
房地產(chǎn)建筑企業(yè)主管財務(wù)的總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、辦稅人員等相關(guān)崗位人員；稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等涉稅中介機構(gòu)工作人員。
課程講師
劉 瑋：山東財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，某稅務(wù)干部學(xué)校副教授。多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與國家稅務(wù)總局組織和布置的相關(guān)行業(yè)專項專案檢查工作，稅務(wù)總局稽查人才庫成員，房地產(chǎn)稅收師資庫成員，獲得稅務(wù)總局級別師資證書，被業(yè)內(nèi)人士譽為房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收管理專家。在稅務(wù)學(xué)校工作期間，著力從事稅收政策研究工作，多次參與稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)*政策研討會，參與對稅務(wù)干部、納稅人及中介機構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作，參與萬科地產(chǎn)、華潤地產(chǎn)、中南置地、陽光城地產(chǎn)、佳兆業(yè)集團、億達中國控股等多家上市公司內(nèi)訓(xùn)工作，承擔(dān)全國多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù)，國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院兼職教師，山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、山東財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院、湖北財稅職業(yè)學(xué)院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點分析》、《*企業(yè)所得稅申報表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。
課程內(nèi)容
一、金稅四期上線后“以數(shù)治稅”下房地產(chǎn)建筑業(yè)涉稅爭議
【問題1】“金稅四期”上線，對房地產(chǎn)企業(yè)信息管控有哪些質(zhì)的飛躍？房地產(chǎn)建筑業(yè)在數(shù)電發(fā)票問題上需特別注意哪些問題？
【問題2】2023 年稅務(wù)總局稽查重點目標(biāo)，稽查方向?qū)⑼瓿蓮?ldquo;以查促增收”向“以查促管理”轉(zhuǎn)變。作為重點稅源企業(yè)，房開企業(yè)怎樣避免被選入稽查評估名單？
【問題3】多證合一、一照一碼、財源建設(shè)平臺數(shù)據(jù)信息共享、互聯(lián)網(wǎng)爬蟲技術(shù)廣泛應(yīng)用，在股轉(zhuǎn)并購重組領(lǐng)域發(fā)揮作用，“以數(shù)治稅”成為主流，房地產(chǎn)建筑業(yè)哪些信息會被稅務(wù)機關(guān)重點采集、并對企業(yè)進行數(shù)據(jù)比對？
【問題4】稅務(wù)總局企業(yè)所得稅風(fēng)險提示系統(tǒng)的上線，財務(wù)報表與企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)強制比對，2023 年新增哪些涉稅指標(biāo)，房地產(chǎn)建筑業(yè)怎樣正確進行賬務(wù)處理、填寫納稅申報表，才能夠不被稅局稽查關(guān)注？
【問題5】*普惠性減稅政策下房開企業(yè)多稅種執(zhí)法口徑愈發(fā)嚴格，怎樣正確對待稅務(wù)稽查與納稅評估的關(guān)系？手把手教你用納稅評估化解被稽查的涉稅風(fēng)險。
某房地產(chǎn)企業(yè)納稅評估未開票收入稅款入庫案例分析
【問題6】房開企業(yè)工資薪金個稅申報與企業(yè)所得稅扣除比對的涉稅風(fēng)險規(guī)劃，內(nèi)外工資表形式的使用禁忌
某企業(yè)高層員工發(fā)放年終獎評估案例分析
【問題7】新格局下房開企業(yè)合同控稅的誤區(qū)：個人代開發(fā)票，受票方企業(yè)所得稅、土地增值稅風(fēng)險激增解決方案的涉稅風(fēng)險規(guī)劃。
【問題8】房地產(chǎn)建筑業(yè)全稅種退稅政策解讀及操作實務(wù)
怎樣利用多繳退稅完成房開企業(yè)的“降本、提質(zhì)、增效”的稅收主要目標(biāo)。
【問題9】房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險防控
W房地產(chǎn)企業(yè)母子公司方式構(gòu)架房地產(chǎn)企業(yè)融資、項目公司拿地的案例分析
【問題10】股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)避土地增值稅少繳企業(yè)所得稅稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險防控
國稅函[2000]687 號文帶來的稅收穿透能否執(zhí)行到位？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)三種融資方法的涉稅案例分析
二、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稽查評估應(yīng)對爭議案例解析
【問題11】大市政配套費繳納契稅新政終于明確，已經(jīng)繳納的大市政配套費用可否
作為增值稅一般納稅人差額遞減的土地成本？全國稅局執(zhí)行口徑講解。
【問題12】法院強制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問題*解讀，被執(zhí)行方需繳納
稅額巨大的增值稅與土增稅，買受人如何進行稅收籌劃，將交易稅費降到*？
兩個不同案例，帶來兩個截然不同的交稅結(jié)果
【問題13】房開企業(yè)在預(yù)售階段，增值稅與企業(yè)所得稅、土地增值稅的收入口徑差異及涉稅風(fēng)險規(guī)劃。
【問題14】房地產(chǎn)上市公司如何提前消化增值稅 3%預(yù)繳，怎樣才能取得更大的資金流，手把手教你增值稅留抵抵欠。
某房地產(chǎn)企業(yè)增值稅期末留抵稅金抵減增值稅預(yù)繳欠稅案例分析
【問題15】增值稅專用發(fā)票認證抵扣 360 天的規(guī)定期限已經(jīng)取消，房開企業(yè)在商品房預(yù)售階段，增值稅一般計稅預(yù)繳稅款，進項發(fā)票是否應(yīng)及時認證？不同企業(yè)的不同認證抵扣方法講解。
【問題16】建筑安裝企業(yè)營改增后異地施工的發(fā)票可否作為增值稅抵扣、企業(yè)所得稅成本、土地增值稅的扣除憑證？
某房地產(chǎn)企業(yè)建安成本案例分析
【問題17】建筑安裝企業(yè)營改增后提供建筑服務(wù)，開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，材料發(fā)票是否也應(yīng)該參照此政策執(zhí)行？
【問題18】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付土地價款的財政票據(jù)，應(yīng)關(guān)注哪個特別條款？
【問題19】“買房贈車位”、“買方贈儲藏室”少繳增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的涉稅風(fēng)險合規(guī)規(guī)劃。
【問題20】國有土地使用權(quán)的有償收回、土地出讓金返還、購買土地滯納金、分期付款購買土地，幾種拿地方式的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的涉稅風(fēng)險規(guī)劃。
三、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稽查評估應(yīng)對爭議案例解析
【問題21】房開企業(yè)達到交房節(jié)點，除10%預(yù)提費用外，成本費用發(fā)票遠遠不足，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》帶來核算新方法，解決“以前年度應(yīng)扣未扣“的涉稅問題。
【問題22】以“毛地競拍”等形式取得土地向村委支付拆遷補償支出的稅收籌劃與涉稅風(fēng)險規(guī)劃，企業(yè)所得稅、土地增值稅如何安全穩(wěn)妥的稅前扣除
某房地產(chǎn)企業(yè)舊村改造拿地案例分析
【問題23】紅線外支出能否稅前扣除？變相銷售地下車位是否應(yīng)確認企業(yè)所得稅及土地增值稅清算收入？有產(chǎn)權(quán)車位、無產(chǎn)權(quán)車位、人防車位的土地增值稅處理
以案說法，分析某房地產(chǎn)企業(yè)紅線外修建柏油馬路案例分析
【問題24】預(yù)提的土地增值稅款，在匯算清繳最后期限繳納并取得稅票，可否追溯進行企業(yè)所得稅稅前扣除、成本發(fā)票滯后取得（跨期票據(jù)）扣除的涉稅風(fēng)險規(guī)劃。
【問題25】合作建房但該項目未成立獨立法人公司的，通過項目管理費形式的合作建房的稅務(wù)涉稅風(fēng)險規(guī)劃，誰是企業(yè)所得稅和土地增值稅納稅義務(wù)人。
【問題26】集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)方資金拆借、資金池運作模式的涉稅風(fēng)險規(guī)劃，大額貸款與其他應(yīng)收款并存的涉稅風(fēng)險規(guī)劃
某房地產(chǎn)企業(yè)融資財務(wù)費用稅前扣除案例分析
四、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稽查評估應(yīng)對爭議案例解析
【問題27】即將頒布《土地增值稅法》全面解讀及對房開企業(yè)未來的影響。土地增值稅清算造成企業(yè)所得稅退稅的政策解讀與稅務(wù)涉稅風(fēng)險規(guī)劃，普通住宅土地增值稅增值率不超 20%退稅企業(yè)所得稅應(yīng)如何繳納才能避免滯納金的付出？
【問題28】土地增值稅不同的清算單位帶來不同稅收利益的影響有哪些？怎樣溝通才能得到清算單位利益*化。土地增值稅清算對象的確認，三分法與兩分法對抗何去何從？可否放棄普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅條款而選擇與非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅合并計算收入和扣除？
以案說法，全國允許使用兩分法的省份分析
【問題29】土地增值稅可選擇的成本分攤方法有哪些？層高系數(shù)法、銷售比例法的使用規(guī)則。土地增值稅清算及成本核算及分攤詳細講解。
【問題30】清算后又發(fā)生成本是否允許再次清算？土增稅“二次”清算是否被允許？全國土增稅允許“二次清算”執(zhí)法口徑分析
【問題31】項目開發(fā)后的未售房產(chǎn)出租的規(guī)劃，部分無法銷售的房產(chǎn)，如何進行出租還能保證作為土地增值稅新房清算的合理操作。
【問題32】如何認定“價格明顯偏低且無合理正當(dāng)理由”？
由德發(fā)案得到啟示，房地產(chǎn)企業(yè)銷售價格案例分析。土地增值稅清算過程中如何被稅務(wù)機關(guān)調(diào)增價格，增值稅、企業(yè)所得稅能否同時被調(diào)增價格？
某稅務(wù)局進行土增稅價格計稅依據(jù)統(tǒng)一調(diào)整行動的納稅評估案例分析
【問題33】計入開發(fā)間接費用的項目服務(wù)費，能否作為土地增值稅的扣除事項，怎樣與稅務(wù)局溝通扣除？需要什么證據(jù)作為輔助資料？
以案說法，全國三種不同的執(zhí)法口徑分析
【問題34】被政府無償收回土地使用權(quán)的形成的損失如何處理？被政府收取的土地閑置費土地增值稅能否允許扣除。
【問題35】土地增值稅預(yù)繳稅款清算環(huán)節(jié)納稅申報
土地價款扣除金額是否需要還原
全國多個省市土增稅申報表填寫口徑分析
【問題36】“舊村改造”過程中村企合作開發(fā)“房地置換”等一系列問題：土地入賬、成本核算、置換的賬務(wù)處理、置換過程中的納稅問題解讀各地三舊改造土地增值稅清算口徑講解
五、建筑業(yè)增值稅稽查評估應(yīng)對爭議案例解析
【問題37】建筑企業(yè)計稅方法應(yīng)如何選擇對企業(yè)更有利
【問題38】建筑企業(yè)的“甲供”工程，如何能讓甲轉(zhuǎn)為方包工包料？
【問題39】建筑企業(yè)什么情況下可以簡易計稅？什么情況下必須簡易計稅？
【問題40】建筑企業(yè)在施工同時使用企業(yè)自產(chǎn)建筑材料如何計稅？
【問題41】建筑企業(yè)預(yù)收款未開具發(fā)票，到底應(yīng)在何時納稅？建筑企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)如何協(xié)調(diào)？預(yù)收款是否應(yīng)該開具612開頭的發(fā)票？涉稅應(yīng)如何進行處理？
【問題42】建筑企業(yè)頂賬房、頂賬車再出售如何設(shè)置業(yè)務(wù)流程可以破解二手房二手車涉稅問題？
【問題43】稅務(wù)系統(tǒng)通過哪些數(shù)據(jù)判斷企業(yè)存在多抵扣進項的問題？
【問題44】建筑企業(yè)“重抵扣，輕成本”的采購模式到底有何弊端？在采購選擇供應(yīng)商時，應(yīng)如何選擇？
【問題45】建筑企業(yè)在簡易計稅下購進固定資產(chǎn)如何抵扣？兼營行為如何繳納增值稅？哪些行為屬于混合銷售？建筑企業(yè)怎樣開具發(fā)票才能少繳增值稅？
【問題46】建筑企業(yè)施工項目采購綠植是否可以抵扣？如何抵扣？
六、建筑業(yè)所得稅稽查評估應(yīng)對爭議案例解析
【問題47】建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅收入確認方法是什么？履約進度法的使用
【問題48】建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅收入與開具發(fā)票時點是否有關(guān)系？
【問題49】建筑企業(yè)未實際收到工程款，需要交企業(yè)所得稅嗎？
【問題50】建筑企業(yè)是否可以按被甲方扣除水電等支出后的余額確認收入？建筑企業(yè)被甲方收取的水電費應(yīng)如何進行處理。水電轉(zhuǎn)售企業(yè)應(yīng)關(guān)注要點分析，那種情況下可以用“水電分割單”頂替稅務(wù)發(fā)票？
【問題51】筑企業(yè)成本發(fā)生未及時取得發(fā)票，如何確認完工進度？
【問題52】建筑企業(yè)設(shè)立項目與分公司，所得稅有何不同？
【問題53】建筑企業(yè)是否可以研發(fā)，是否可加計扣除，是否可申請高新技術(shù)企業(yè)？
【問題54】建筑企業(yè)施工人員的成本應(yīng)按工資還是勞務(wù)列支？
【問題55】建筑企業(yè)是否應(yīng)享受500萬固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策？
【問題56】建筑企業(yè)個人所得稅財稅內(nèi)控問題解析
建筑企業(yè)私車公用、異地預(yù)繳稅款如何破解？
七、建筑業(yè)其他稅種稽查評估應(yīng)對爭議案例解析
【問題57】建筑企業(yè)如自建房屋應(yīng)何時交納房產(chǎn)稅？建筑企業(yè)施工現(xiàn)場的臨時辦公室、材料棚、宿舍等是否需要繳納房產(chǎn)稅？
【問題58】建筑施工使用的建筑砂、石料是否需要繳納資源稅？建筑施工企業(yè)是否涉及環(huán)保稅？到底誰是環(huán)保稅的納稅義務(wù)人？
【問題59】建筑施工企業(yè)印花稅涉稅事項，哪些涉稅行為不繳納印花稅?
【問題60】新《稅前扣除憑證管理辦法》對建筑企業(yè)有何變化？企業(yè)審核票據(jù)，如何審，到底是在審什么？
【問題61】建筑企業(yè)哪些支出是必須需要取得發(fā)票的？建筑企業(yè)哪些支出是可以取得“白條”的？建筑企業(yè)哪些支出取得合同或收款收據(jù)就可以？建筑企業(yè)收到的法院判決書是否可以作為扣除憑證？
【問題62】建筑企業(yè)預(yù)繳稅款時扣除的分包到底應(yīng)取得專票還是普通發(fā)票？
【問題63】建筑企業(yè)租賃機械支出如何獲取發(fā)票？濕租行為如何繳納印花稅？
【問題64】建筑企業(yè)如何有效避免取得虛開發(fā)票或作廢發(fā)票？接受虛開發(fā)票增值稅做進項稅額轉(zhuǎn)出后，企業(yè)所得稅的成本不得進行稅前扣除，根據(jù)28號公告的規(guī)定，能否換開發(fā)票？真實案例教你換開，減少損失。
【問題65】建筑企業(yè)不能取得發(fā)票的支出而“借用“其他發(fā)票來頂替如何會被發(fā)現(xiàn)？工程結(jié)算后與合同總價不一致的，企業(yè)應(yīng)如何開發(fā)票？
【問題66】成本費用涉稅難點的稅法解析 企業(yè)所得稅堅持“無票扣除”原則的風(fēng)險防范，無法取得成本費用發(fā)票的稅前扣除講解，跨年度取得成本費用發(fā)票是否能夠獲得稅務(wù)機關(guān)的認可
房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)稽查公開課
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