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企業(yè)稅收稅務(wù)課程

課程內(nèi)容簡介及預(yù)計(jì)時間
第一部分：國際稅收合作 （約1.5小時）
將較詳細(xì)講解協(xié)定適用并對消極所得：股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)收益、海運(yùn)空運(yùn)、反避稅條款分別詳解，其中對于中國雙邊稅收協(xié)定的相關(guān)條款會根據(jù)實(shí)際簽約國的具體案件進(jìn)行釋義和講解。
主要內(nèi)容有：
“走出去”面臨的挑戰(zhàn)
國際稅基本原理
稅收協(xié)定介紹
稅收協(xié)定范本介紹
中國稅收協(xié)定談簽歷史簡介
常設(shè)機(jī)構(gòu)/股息/利息/特許權(quán)使用費(fèi)/財(cái)產(chǎn)收益/獨(dú)立勞務(wù)及非獨(dú)立勞務(wù)/海運(yùn)空運(yùn)
收益所有人、協(xié)商及雙邊磋商機(jī)制 
國際間稅收合作與反避稅 （BEPS）
自貿(mào)協(xié)定/關(guān)稅與原產(chǎn)地證
雙邊社保協(xié)定

第二部分；東道國稅制簡介（約1.5小時）
將對東道國（尤其是發(fā)展中國家）的涉及到各稅種進(jìn)行總結(jié)和概述
這部分是講課老師自行所做的總結(jié)和整理，特點(diǎn)是在“一國一制”中提示“小區(qū)域”的相同的稅制特點(diǎn)，能與中國稅制比較中提示東道國的特殊點(diǎn)。
主要內(nèi)容有：
境外稅務(wù)環(huán)境簡介
企業(yè)所得稅
個人所得稅
增值稅
跨境勞務(wù)增值稅規(guī)則（新增）
印花稅/地方稅
自貿(mào)協(xié)定/關(guān)稅/進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
征稅方式
申報方式

第三部分；國際工程EPC稅務(wù)實(shí)務(wù)詳解 （約2小時）
這部分是講課老師多年實(shí)踐的獨(dú)創(chuàng)，也是該講課系列課題中的最精華所在。該課程已經(jīng)是國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院（揚(yáng)州校區(qū)）保留的經(jīng)典課程，已經(jīng)為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的涉外稅官員和“走出去”央企做過多次培訓(xùn)課，為該學(xué)院肯定和學(xué)生熱愛。梁紅星還特別應(yīng)“威科先行”之邀，作為特約嘉賓做過一次網(wǎng)上課程，參與者眾多且廣受歡迎。目前市面上還沒有相關(guān)老師能做如此專注和細(xì)化的專題講解，以往的多次講課都得到了聽課學(xué)員的極大關(guān)注和好評，其中很多的關(guān)注點(diǎn)和籌劃點(diǎn)都給“走出去”企業(yè)起到直接的示范作用和實(shí)用效果。
EPC的法律特點(diǎn)和商業(yè)特點(diǎn)分析
（包括投標(biāo)，簽約，融資，外匯，資金支付，資質(zhì)，國別市場布局，集團(tuán)內(nèi)部成員公司分工管理等角度分析）
EPC的“大而全”全價值鏈管理，全部權(quán)責(zé)簽約，整體交付“交鑰匙”工程分析
EPC稅務(wù)特點(diǎn)分
中國與項(xiàng)目所在國相關(guān)稅制和稅種，稅基及相關(guān)稅收征管特點(diǎn)的分析 
（包括貨物出口退稅，跨境服務(wù)免稅，進(jìn)口貨物關(guān)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，貨物臨時進(jìn)口保稅，區(qū)域物流中心及保稅倉庫，當(dāng)?shù)仨?xiàng)目公司的正常流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅等特點(diǎn)分析）
稅收的“細(xì)而分”分國稅收管轄權(quán)，各個稅種，稅目，稅基分別申報，核算，扣繳的分別剖析
傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃模式介紹（離岸貨物，設(shè)計(jì)， 在岸施工合同分拆）
貨物出口，進(jìn)口，轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關(guān)商業(yè)安排與稅收風(fēng)險專注點(diǎn)及籌劃點(diǎn)
設(shè)計(jì)及相關(guān)跨境服務(wù)的商業(yè)安排與稅收風(fēng)險專注點(diǎn)及籌劃點(diǎn)
項(xiàng)目國當(dāng)?shù)厥┕C(jī)構(gòu)的選擇（項(xiàng)目公司，子公司，分公司，聯(lián)營體的比較分析）
當(dāng)?shù)毓九c中國總公司（總承包），中國貨物出口方，中國設(shè)計(jì)合作單位，中國“隱性”分包商，當(dāng)?shù)睾献鞣职痰纳虅?wù)，法律與稅務(wù)關(guān)系分析及安排。
當(dāng)?shù)毓九c中國“隱性”分包商的財(cái)稅運(yùn)營現(xiàn)狀
完善總承包商與“隱性”分包商的財(cái)稅管理 （新增）
EPC+F 模式補(bǔ)充稅務(wù)說明
境外“隱性”分包商的稅務(wù)管理

第四部分；東道國稅務(wù)實(shí)務(wù)專題（約2小時）
將對東道國（尤其是國際工程）的涉及到各種財(cái)稅事項(xiàng)（尤其是各種當(dāng)?shù)胤蓹C(jī)構(gòu)形式，稅收優(yōu)惠的把握和力爭， 
主要內(nèi)容有：
境外稅收優(yōu)惠評析
完善外賬管理
資債/外匯稅務(wù)問題
轉(zhuǎn)讓定價文檔
境外稅務(wù)爭議應(yīng)對

第五部分：中國稅的關(guān)聯(lián)-境外稅收抵扣實(shí)務(wù)操作 （總計(jì)約3小時）
將對境外稅收（包括企業(yè)所得稅與個人所得稅）抵扣相關(guān)實(shí)操做應(yīng)對解析
其中：企業(yè)所得稅主要內(nèi)容有：（約1.5小時）
境外所得抵免方法簡介
綜合抵免法/五層間接抵免/簡易抵扣法/稅收饒讓
中國稅收居民身份證明
境外稅務(wù)抵扣-不可名稱看實(shí)質(zhì)？不看清繳看實(shí)繳？
境外抵扣文件（簡化和實(shí)用？）
相關(guān)外匯折算
關(guān)聯(lián)交易同期資料與國別報告準(zhǔn)備
其中個人所得稅主要內(nèi)容：（約1.5小時）
稅收協(xié)定及范本對個人境外所得規(guī)定
中國稅法對外派員工規(guī)定與現(xiàn)狀
外派員工在東道國個稅現(xiàn)狀和困境
境外附加福利個稅問題
境外個稅征管/實(shí)體化/籌劃示例
稅總公告2020年3號文解讀
境外個人所得抵扣/饒讓
國際間反避稅合作（情報互換與CRS）
企業(yè)對外派員工的個稅管理建議

第六部分；稅境外務(wù)管理的規(guī)范與完善（約1.5小時）
將對如何完善境外外賬，憑證和稅務(wù)資料的管理，應(yīng)對當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)征管和稽查進(jìn)行經(jīng)營總結(jié)并提出相對應(yīng)的規(guī)范，完善流程，制度和具體操作指導(dǎo)。
這部分是講課老師多年實(shí)踐對外企，華為及葛洲壩國際全球稅務(wù)內(nèi)控管理的總結(jié)和獨(dú)創(chuàng)，市面上少有老師能有如此實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和國際視野的點(diǎn)評和講解。
主要內(nèi)容有：
境外稅務(wù)管理規(guī)定
項(xiàng)目稅務(wù)籌劃方案
商務(wù)合同的稅務(wù)評審
國別稅務(wù)實(shí)操指南
總部跟蹤，監(jiān)督境外項(xiàng)目稅務(wù)系統(tǒng)/境外項(xiàng)目月度稅務(wù)工作匯報機(jī)制
日常稅務(wù)遵從及稅務(wù)臺賬（明細(xì)賬）
內(nèi)外賬差異分析匯報
票據(jù)審核管理辦法
審計(jì)及稅務(wù)稽查專項(xiàng)報告
稅務(wù)檔案的管理辦法
境外稅收抵扣資料歸集
同期資料及轉(zhuǎn)讓定價文檔的管理
外部中介選擇與管理

第七部分；中國“走出去”企業(yè)如何搭建全球投資架構(gòu)-從稅收角度的主要考量（約2小時）
將從中資企業(yè)全球投資架構(gòu)的綜合商業(yè)因素簡析，主要是從稅務(wù)因素詳細(xì)考量，對中資企業(yè)的全球投資架構(gòu)的具體影響，同時也對以往相關(guān)中資企業(yè)的外投資架構(gòu)做簡單的類比介紹分析，可以使想“走出去”發(fā)展的中資企業(yè)對全球投資架構(gòu)的設(shè)置有一個概況了解，也可以讓已經(jīng)“走出去”的中資企業(yè)對已有的全球架構(gòu)有進(jìn)一步完善的方向性參考建議。
主要內(nèi)容有；
投資框架需考慮的各種商業(yè)因素
投資框架主要考量的稅務(wù)因素分析；（核心內(nèi)容）
其中包括具體相關(guān)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)及適用的解析，（包括對投資所得；股息，利息，特許權(quán)使用費(fèi)，服務(wù)費(fèi)等的協(xié)定待遇和處理），境外稅收抵免，實(shí)體化的具體要求（主要更新并分析各個主要避稅地的新規(guī)定），受控外國公司的規(guī)定，居民納稅人身份，協(xié)定“受益所有人”資本弱化，轉(zhuǎn)讓定價等。
投資框架各層級的所在國選擇（頂層/中間層/次中間層/最底層）
具體涉及開曼，BVR，香港，新加坡，阿聯(lián)酋（迪拜），毛里求斯，荷蘭，比利時，盧森堡，瑞士，愛爾蘭等國家和地區(qū)的稅收優(yōu)劣和營商條件的比較。
其中對開曼及BVR在BEP全球反避稅環(huán)境下的實(shí)體化新變化進(jìn)行更新介紹
其中對香港、新加坡、阿聯(lián)酋（迪拜）、荷蘭及愛爾蘭進(jìn)行詳細(xì)評點(diǎn)
對中國海南自貿(mào)港設(shè)立中國對外投資主體的分析
*稅收優(yōu)惠政策的更新，相關(guān)投資主體實(shí)體化要求及反避稅的稅收規(guī)定的提示
典型的參考架構(gòu)例示（包括VIE架構(gòu)，中國央企架構(gòu)，歐美500強(qiáng)的架構(gòu)等）
中國現(xiàn)行“五層”結(jié)構(gòu)的考量 （其中對于海南自貿(mào)區(qū)作為投資中心的介紹和評點(diǎn)）
BEPS及相關(guān)反避稅新規(guī)定和要求
CFC/CRS/*FATCA等方面的影響
具體相關(guān)國家設(shè)立機(jī)構(gòu)運(yùn)行參考成本及關(guān)注點(diǎn)
中國稅務(wù)機(jī)關(guān)對境外多層投資架構(gòu)反避稅的發(fā)展和具體措施
（就目前公開的間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例進(jìn)行介紹和評點(diǎn)）
中國稅收居民的判斷（實(shí)質(zhì)管理中心）
外國受控公司（CFC）
反稅收協(xié)定濫用-受益所有人
間接轉(zhuǎn)股的“刺破面紗”納稅調(diào)整
這部分是講課老師總結(jié)多年實(shí)際經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的精華。其中包括有“四大”給客戶的全球投資架構(gòu)建議方案參考，華為在香港/新加坡中間控股，特別是在荷蘭全球控股中心及全球轉(zhuǎn)股安排的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，京西重工和葛洲壩國際全球投資框架的實(shí)際操作歸納總結(jié)，市面上少有老師能有如此實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和國際視野的總結(jié)和評點(diǎn)。
此課程目標(biāo)群體主要是中國準(zhǔn)備“走出去”或已經(jīng)“走出去”的企業(yè)高管層（如企業(yè)負(fù)責(zé)海外業(yè)務(wù)的總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會計(jì)師等），他們需要根據(jù)目前全球反避稅合作及中國*的鼓勵投資政策（如海南自貿(mào)港），考慮新設(shè)全球投資架構(gòu)或完善已有的投資架構(gòu)，同時做好或完善全球稅收籌劃安排。梁紅星曾在華稅學(xué)院所做過一次網(wǎng)上的宣傳課程，非常受歡迎。梁紅星相關(guān)分析文章也被業(yè)內(nèi)和“走出去”企業(yè)廣為轉(zhuǎn)發(fā)和學(xué)習(xí)。
國際稅實(shí)務(wù)的普及性或介紹類培訓(xùn)課
1.如何成為一名優(yōu)秀的國際稅實(shí)務(wù)專業(yè)人士？（大約1.5小時）
主要內(nèi)容；
目前中國國內(nèi)（企業(yè)，中介，稅務(wù)機(jī)關(guān)等）對國際稅人才的需求及人才供給現(xiàn)狀
外語要求 (通用英語及財(cái)稅專業(yè)英語，小語種)
復(fù)合型專業(yè)要求（稅務(wù)，財(cái)會，法務(wù)）及相關(guān)的具體知識結(jié)構(gòu)
工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)技能的要求
國際稅就業(yè)前景及職業(yè)規(guī)劃建議
此課程目標(biāo)群體主要是在校的財(cái)會，法律，外語等專業(yè)的大學(xué)生和研究生。還有一些目前想從事國際稅實(shí)務(wù)工作的工作人士。梁紅星曾在“中稅答疑”所做過一次網(wǎng)上的宣傳課程，非常受歡迎。
2.如何準(zhǔn)確了解和把握東道國的稅法規(guī)定？（大約1小時）
1）免費(fèi)獲取相關(guān)東道國稅法信息有哪些途徑？
國家稅務(wù)總局；《國別（地區(qū)）投資稅務(wù)指南》有80多個國家
商務(wù)部《對外投資合作國別指南》有170多個國家。
“四大”網(wǎng)站
東道國政府官方網(wǎng)站（當(dāng)?shù)卣猩滩块T及財(cái)政稅收機(jī)關(guān)）。
（不能僅僅依靠免費(fèi)咨詢 例舉案例-*預(yù)估稅，各國地方苛捐雜稅）
2）有哪些重要途徑，可以佐證相關(guān)東道國的稅法規(guī)定？
東道國大使館/經(jīng)商處/外派稅務(wù)官
當(dāng)?shù)氐闹袊髽I(yè)商會(海外同鄉(xiāng)會)
當(dāng)?shù)厍捌谝堰M(jìn)入的同行企業(yè)
3）付費(fèi)獲取相關(guān)東道國稅法信息有哪些途徑？
荷蘭國際財(cái)稅文獻(xiàn)局（IBFD）/威科先行（Woters Kuwer）/律商聯(lián)訊 （exisNexis）
當(dāng)?shù)?ldquo;四大”/國際律所/當(dāng)?shù)刎?cái)稅事務(wù)所的調(diào)研報告
（注意行業(yè)及項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)操性。舉例，安哥拉法院印花稅-按工程進(jìn)度收款支付）
4）要準(zhǔn)確理解和把握東道國相關(guān)稅法規(guī)定，還需要關(guān)注哪些方面？
提高專業(yè)語言翻譯的準(zhǔn)確度 
（輔助專業(yè)判斷已經(jīng)英文翻譯對照，舉例；安哥拉商務(wù)翻譯；應(yīng)納稅所得額調(diào)整表）
與稅法制定權(quán)威機(jī)關(guān)溝通
學(xué)習(xí)稅收相關(guān)爭議案件的判例
求助國家稅務(wù)總局來解決一些稅務(wù)糾紛
（舉例；在非洲國別代表息事寧人，給稅務(wù)檢查關(guān)給小錢解決稅案，埋下地雷，目前中國稅總也是可以代表企業(yè)，與東道國依據(jù)協(xié)定磋商解決一些稅務(wù)糾紛，如哈薩克斯坦的超額利潤稅等，轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整）
5）是否還有更加主動和積極的方式來促進(jìn)東道國相關(guān)稅法的明確和實(shí)施？
幫助/影響/引導(dǎo)一些發(fā)展中國家對一些“新”業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)稅法的完善和細(xì)化。
6）發(fā)展中國家的稅制有哪些特點(diǎn)？
“一國一制”與“小區(qū)域”相同的特點(diǎn)
延續(xù)了原宗主國稅制,但需與時俱進(jìn) （有稅法，不完善，人為因素多，地方政府權(quán)力大）
注重申報繳納形式, 強(qiáng)化源泉扣繳（預(yù)繳制度，銀行流水）
（舉例：在非洲相關(guān)國家增值稅抵扣的困難，零星采購，免稅因源泉扣繳不能得到根本實(shí)現(xiàn)）
中資企業(yè)是當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源，稽查重點(diǎn)對象
學(xué)習(xí)歐*家及中國的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，加強(qiáng)反避稅的手段和力度。
7）發(fā)展中國家專業(yè)中介的狀況？能否給“走出去”企業(yè)提供相應(yīng)的專業(yè)支持和幫助？
小而全，國際化不強(qiáng)，日常遵從（記賬，申報）附帶人力資源，法務(wù)咨詢，專業(yè)支持（審計(jì)報告，稅收籌劃），公關(guān)
8）發(fā)達(dá)國家的稅制有哪些特點(diǎn)？
有法可依，完善規(guī)范
注重實(shí)質(zhì)，不拘形式 （形式發(fā)票，個稅免予申報）
可與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)商事先的稅收優(yōu)惠裁定（Advance tax ruing）
信任納稅人（如自存轉(zhuǎn)讓定價文檔，很少稽查），但違法處罰很嚴(yán)
（列舉2個案例： 荷蘭-自行舉證披露， 香港-稅收居民身份開具錯失時間）
稅收爭議，法院判決相對公正，透明
國際間反避稅合作密切，發(fā)避稅手段細(xì)致
9）發(fā)達(dá)國家的專業(yè)中介的狀況？能否給“走出去”企業(yè)提供相應(yīng)的專業(yè)支持和幫助？
分工專業(yè)，細(xì)致，律師主導(dǎo)稅收爭議解決，非常國際化，中國服務(wù)小組（China Desk）
此課程適合給一些準(zhǔn)備“走出去”企業(yè)或剛“走出去”的企業(yè)做一些相關(guān)普及性知識和經(jīng)驗(yàn)的介紹。梁紅星曾在“華財(cái)在線”做過網(wǎng)課，參會學(xué)員反饋良好。
2.“走出去”企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對管控 （大約1.5小時）
1）“走出去”面臨的形勢
國際市場形勢
稅收環(huán)境形勢
中國形勢
2）主要稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對
風(fēng)險一：前期財(cái)稅調(diào)研不夠       
風(fēng)險二：稅收協(xié)定研究不透
風(fēng)險三：投資架構(gòu)不合理            
風(fēng)險四：合同報價預(yù)估不足        
風(fēng)險五：外賬設(shè)置不規(guī)范            
風(fēng)險六：稅收優(yōu)惠缺保障            
風(fēng)險七：集團(tuán)墊資有問題             
風(fēng)險八：境外個稅查補(bǔ)頻繁        
風(fēng)險九：完工未能及時清稅         
風(fēng)險十 ：合作單位財(cái)稅權(quán)責(zé)不清
風(fēng)險十一： 外匯稅務(wù)聯(lián)動問題    
風(fēng)險十二：稅收檢查應(yīng)對不力    
風(fēng)險十三：稅收糾紛解決不妥      
風(fēng)險十四；內(nèi)部財(cái)稅治理不完善
3）結(jié)語：國際稅團(tuán)隊(duì)的建設(shè)與培養(yǎng)
本課程適合給對想了解“走出去”企業(yè)一般性風(fēng)險及應(yīng)對措施的企業(yè)或?qū)W員。
此課程曾經(jīng)與河北省稅務(wù)局國際處、河南省稅務(wù)局國際處、烏魯木齊市稅務(wù)局，西安市稅務(wù)局、河北省唐山市稅務(wù)局、浙江省湖州市稅務(wù)局、江蘇省淮安市稅務(wù)局、中國審計(jì)署風(fēng)控協(xié)會、寧波市商務(wù)局等政府機(jī)關(guān)合作，積極推進(jìn)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)服務(wù)企業(yè)，組織當(dāng)?shù)氐?ldquo;走出去”企業(yè)做過培訓(xùn)宣講。另外，也給中電建、華為集團(tuán)等大型企業(yè)做過企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)。參會企業(yè)和參會學(xué)員反饋良好。
3.中國內(nèi)資所如何做好“走出去”企業(yè)的財(cái)稅咨詢服務(wù)？（大約2小時）
主要內(nèi)容；
“走出去”企業(yè)的特價及其財(cái)稅需求
中資所不能有效服務(wù)“走出去”企業(yè)的原因
中資所急需嫁接的外部資源和改進(jìn)方面
中資所“走出去”服務(wù)的具體“三步走”策略
中資所的日常服務(wù)及增值服務(wù)
國際稅專業(yè)人士的培養(yǎng)輪訓(xùn)建議
利安達(dá)國際-境外財(cái)稅落地服務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享（新增）
此課程目標(biāo)群體主要是有意愿開拓“走出去”財(cái)稅咨詢業(yè)務(wù)的中國內(nèi)資中小財(cái)稅實(shí)務(wù)所和從業(yè)的專業(yè)人士。此培訓(xùn)適合與中國內(nèi)資所得內(nèi)部培訓(xùn)和研討會。梁紅星曾給中國較知名的2個內(nèi)資稅務(wù)事務(wù)所做過培訓(xùn)，效果比較好。
3.“雙支柱”的簡介與中國“走出去”的應(yīng)對 （45分鐘）
 對課程是對近期國際稅熱點(diǎn)問題“雙支柱”進(jìn)行介紹性的講解，主要內(nèi)容有對OECD提議和G20背書的“雙支柱”的背景進(jìn)行回顧。分別對數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的國際稅影響，對支柱一，支柱二的主要內(nèi)容進(jìn)行解析，對“雙支柱”對中國“走出去”企業(yè)的影響及相應(yīng)的應(yīng)對。

企業(yè)稅收稅務(wù)課程