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涉稅爭議課程

隨著進(jìn)入“十四五”新的發(fā)展周期，在新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)形勢下，政府的發(fā)展目標(biāo)從原有的GDP經(jīng)濟(jì)增長，轉(zhuǎn)向?yàn)?ldquo;因城施策”的復(fù)合增長目標(biāo)。同時(shí)，伴隨著“房住不炒”、“三條紅線”、“集中供地”等各項(xiàng)地產(chǎn)調(diào)控政策的出臺(tái)，我國房地產(chǎn)發(fā)展正在進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)代。不再是單一的土地金融和二級(jí)開發(fā)，而對(duì)其產(chǎn)業(yè)招商引資、商業(yè)運(yùn)營、有了更多的要求；另一方面，金稅四期即將全面上線，發(fā)票電子化的全面運(yùn)行， 央行、銀保監(jiān)會(huì)首次約談房地產(chǎn)頭部企業(yè)-恒大房地產(chǎn)，作為稅局重點(diǎn)稅源行業(yè)的房地產(chǎn)企業(yè)極其容易被納稅評(píng)估或稽查，因此直接造成稅企爭議持續(xù)不斷，諸多信號(hào)釋放房地產(chǎn)企業(yè)將陷入多事之“秋”。 在此背景之下，本課程不同于以往房地產(chǎn)課程對(duì)于政策匯編的整理，而是精挑細(xì)選了若干高難度問題，剝開表層的紛繁復(fù)雜，綜合運(yùn)用“財(cái)、稅、法”三個(gè)維度的全面知識(shí)，深入的為大家細(xì)致分析、剝絲抽繭，直擊問題的核心，對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅及土地增值稅的稅收理論的異同進(jìn)行分析，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的總體稅負(fù)進(jìn)行測算，展示當(dāng)前房地產(chǎn)財(cái)稅領(lǐng)域主要稅種重要環(huán)節(jié)的涉稅爭議處理與稽查應(yīng)對(duì)。

課程目標(biāo)
1、金稅四期智能稅控形勢下對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的深遠(yuǎn)影響 
2、近期稅務(wù)評(píng)估稽查典型案件的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及企業(yè)破解之道 
3、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)預(yù)警評(píng)估稽查形勢及重點(diǎn)方向，如何化解？ 
4、房地產(chǎn)企業(yè)日常業(yè)務(wù)處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)在哪里？ 
5、房地產(chǎn)企業(yè)面對(duì)稅企爭議，如何達(dá)到高效溝通？

課程大綱
第一節(jié)：2021房地產(chǎn)**新稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)方向與典型案例分析
1、“金稅四期”即將上線，三大變化與一大缺陷并存，**時(shí)間解讀“金四”。
2、在全國新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，電子化發(fā)票的關(guān)注重點(diǎn)。
3、2021年金稅四期形勢下房企典型案例分析與稽查應(yīng)對(duì)
4、2021年房地產(chǎn)稅務(wù)稽查涉及方向及重點(diǎn)
5、社保入稅房地產(chǎn)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)所在

第二節(jié)：稅務(wù)檢查與稅企爭議應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)分析
1、稅收征收管理法維權(quán)條款運(yùn)用分析
2、檢查、審理期間運(yùn)用陳述申辯權(quán)要點(diǎn)分析
3、行政復(fù)議和訴訟選擇運(yùn)用要點(diǎn)分析
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)嚴(yán)格征管新方向深入貫徹落實(shí)建立房地產(chǎn)企業(yè)分戶式服務(wù)和管理檔案
5、稅企良好溝通“經(jīng)典話術(shù)”必備技巧

第三節(jié)：房開企業(yè)設(shè)立階段主要稅種的稽查應(yīng)對(duì)
1、房地產(chǎn)公司設(shè)立與主要考慮的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2、項(xiàng)目公司組織形式，投資收益取得方式
3、房地產(chǎn)企業(yè)投資者未繳足其應(yīng)繳資本額的稽查與補(bǔ)救
4、初始投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及籌劃策略
5、抽逃資金或股東借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及籌劃策略

第四節(jié)：房開企業(yè)拿地環(huán)節(jié)主要稅種的稽查應(yīng)對(duì)
1、《土地增值稅法（征求意見稿）》全面解讀及對(duì)房開企業(yè)將來的影響。
2、土地價(jià)款涉及主要稅種的扣除與稽查應(yīng)對(duì)
3、土地的獲取方式涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析
4、“限地價(jià)、競配建”供給模式涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如何化解？
5、母公司拿地子公司運(yùn)作涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及應(yīng)對(duì)策略  
第五節(jié)：房開企業(yè)融資環(huán)節(jié)增值稅及企業(yè)所得稅的稽查應(yīng)對(duì)
1、統(tǒng)借統(tǒng)還和集團(tuán)統(tǒng)一借款的稅收政策應(yīng)用與常見誤區(qū)和案例借鑒
2、大額貸款與其他應(yīng)收款并存的稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)
3、資金池運(yùn)作模式的稽查應(yīng)對(duì)        
4、房地產(chǎn)企業(yè)收付利息增值稅、所得稅常見問題處理
5、利息收入與扣除時(shí)間確認(rèn)與扣除憑證稽查實(shí)踐

第六節(jié)：房開企業(yè)施工環(huán)節(jié)增值稅及企業(yè)所得稅的稽查應(yīng)對(duì)
1、票據(jù)稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及處理技巧
2、房地產(chǎn)四大預(yù)提費(fèi)用扣除涉稅要點(diǎn)把控
3、成本方面稅務(wù)稽查常見四大問題        
4、企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款納稅申報(bào) — 稅會(huì)差異如何調(diào)整？實(shí)際毛利與預(yù)計(jì)毛利差額滯后確認(rèn)的稽查應(yīng)對(duì)
5、房企建安甲供工程的博弈 -- 增值稅、企業(yè)所得稅及土地增值稅的不同處理方式與稽查應(yīng)對(duì)
6、境外設(shè)計(jì)費(fèi)如何代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)？ — 房企、境外設(shè)計(jì)公司、境內(nèi)代理三方協(xié)議模式的稽查應(yīng)對(duì)  

第七節(jié)：房開企業(yè)銷售環(huán)節(jié)主要稅種的稽查應(yīng)對(duì)
1、金稅三期系統(tǒng)中重點(diǎn)監(jiān)控與第三方數(shù)據(jù)采集的稽查應(yīng)對(duì)
2、交房前預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅納稅計(jì)算
3、交房后一次性結(jié)轉(zhuǎn)收入增值稅納稅義務(wù)時(shí)間管控
4、定金、誠意金、會(huì)員費(fèi)、價(jià)外費(fèi)用、提前竣工獎(jiǎng)、延期賠償?shù)葧?huì)計(jì)核算與增值稅、土地增值稅、所得稅的處理
5、房企代收代付(代收的契稅、維修基金、**費(fèi)用、水電、燃?xì)?、太陽能?的增值稅、所得稅、土地增值稅及票據(jù)如何處理？
6、“舊村改造”、“舊城改造”是否視同銷售的稽查應(yīng)對(duì)
7、企業(yè)完工前收入會(huì)計(jì)確認(rèn)與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)調(diào)整分析
8、開工前與完工后房地產(chǎn)開發(fā)成本核算對(duì)象的確定，成本項(xiàng)目的具體范圍和共同成本的分配方法等的稽查應(yīng)對(duì)  
9、工程進(jìn)度結(jié)算中，以房屋、材料、服務(wù)等抵工程款及三方抵債等增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及破解之道
10、完工標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及籌劃策略

第八節(jié)：房開企業(yè)土增稅預(yù)征和清算階段的稽查應(yīng)對(duì)
1、“買房贈(zèng)車位”少繳稅款的稅收規(guī)劃及稽查應(yīng)對(duì)
2、房開企業(yè)的預(yù)售收入，企業(yè)所得稅、土地增值稅與增值稅的口徑差異及稽查應(yīng)對(duì)
3、開發(fā)區(qū)內(nèi)建的會(huì)所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設(shè)施的扣除及稽查應(yīng)對(duì)
4、土地增值稅的征稅對(duì)象和范圍，無產(chǎn)權(quán)的地下建筑物和公共配套設(shè)施，是否征收土地增值稅？
5、土地增值稅清算對(duì)象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，銷售舊房如何預(yù)征和清算？
6、土地增值稅的預(yù)征，哪些類型房產(chǎn)不預(yù)征土地增值稅？什么情況下可以實(shí)行核定征收？簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目土地增值稅預(yù)征收入基數(shù)的變化

第九節(jié) ：其他稅種檢查風(fēng)險(xiǎn)防控及稅負(fù)測算
1、取得項(xiàng)目土地環(huán)節(jié)中土地使用稅的納稅時(shí)間，契稅的計(jì)稅依據(jù)和印花稅的管理
2、銷售開發(fā)產(chǎn)品環(huán)節(jié)土地使用稅和印花稅的風(fēng)險(xiǎn)管理
3、企業(yè)自用的房屋、樣板房、配套設(shè)施、地下室的房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)管理

第十節(jié) ：房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)稅與社保納稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及破解之道      
課程總結(jié)與答疑

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