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企業(yè)所得稅匯算清繳風險課程

【課程背景】
在稅收征管實務中，可以說增值稅是涉稅風險*的稅種，而企業(yè)所得稅則是征管難度*的稅種。作為以應稅所得為征稅依據(jù)的企業(yè)所得稅，其應納稅所得額的計算自然就是該稅種的靈魂，從應納稅所得額的計算公式及相關涉及面和復雜性而言，由成本、費用、稅金、損失和其他支出等組成的“各項扣除”肯定是應納稅所得額計算的重中之重。從普惠性減稅、結構性減稅到2022年新的組合式稅費支持政策，既有小型微利企業(yè)分檔減計所得優(yōu)惠，又有按一定比例一次性稅前扣除等企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施，還有增值稅加計抵減等間接影響企業(yè)所得稅。稅收新政頻出，有的直白易懂，有的頗為深奧。
金稅四期通過智能大數(shù)據(jù)征管這只無形的手，稅務機關已經開始游刃有余地實行各種“放管服”的舉措，一方面給予企業(yè)稅務申報各種自主權和服務支持，另一方面對于各種不合規(guī)的處理嚴征管，使得企業(yè)常規(guī)的稅務操作和溝通策略越來越“失效”了。企業(yè)怎樣在納稅過程中通過稅務籌劃進行科學的籌劃、合法減輕稅負以達到控制納稅成本提高企業(yè)效益的目的？對于會計人員來說更加困難了！新政盤點：根據(jù)*稅法政策全面更新案例，企業(yè)符合多種優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受？如何填報？
根據(jù)稅務審查及咨詢案例新增部分案例及涉稅風險點；精選數(shù)十個稅收案例，涉及數(shù)百個主要稅務風險點，均以近兩年百家大中型企業(yè)的真實稅務風險案例為基礎。涵蓋一般企業(yè)日常賬務處理中可能涉及的常見稅務風險點，每個案例均極具操作性和實戰(zhàn)價值，每個稅務風險點都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升財務人員的稅務風險識別與規(guī)避的能力。每個案例都精心設計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務風險”、 “案例延伸”“稅案賞析”幾個部分，每一案例，每一稅務風險點基本都有明確的稅法依據(jù)。
稅前扣除明細與納稅調整分析、納稅申報表的變化及填列方法、重要申報事項的注意要點、重點稽查業(yè)務及預警指標分析、匯算清繳前期準備工作相關問題關注；
對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復、地方性文件等資料的基礎上也進行了認真分析并給出最沒有風險的合理化建議。
掌握最全企業(yè)所得稅匯算清繳攻略，輕松搞定疑難雜癥
軟件集成電路產業(yè)、高新技術企業(yè)及研發(fā)費用加計扣除政策解讀、資產損失扣除、免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠如何填報；企業(yè)發(fā)展規(guī)模、IPO不同階段及重點行業(yè)涉及所得稅問題
匯算清繳期后網上更正申報管理
稅企爭議處理策略與經典案例剖析

【課程收益】
1、幫助企業(yè)納稅人了解納稅申報表的重點變化，厘清表內與表間的勾稽關系；了解*政策實施，稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務指標關聯(lián)性等，向其提供風險提示服務。目的是幫助納稅人提高稅法遵從度，減少涉稅風險?？焖偬岣哓攧杖藛T稅務實際操作水平、真正降低納稅人稅務風險、切實減輕納稅人稅收負擔。
2、對企業(yè)需要關注的風險點給予提示，協(xié)助企業(yè)梳理納稅調整事項；掌握企業(yè)所得稅涉稅風險及應對措施；匯算清繳預警指標與自查；稅會差異與納稅調整系統(tǒng)性分析。幫助企業(yè)理解新政策要求，準確填報相關申報表單。
3、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)案例經驗，稅務風險規(guī)避與精析（全行業(yè)）
4、*實操案例，使企業(yè)財務人員掌握實戰(zhàn)技巧
5、幫助企業(yè)在新形勢和稅收政策中中做好申報與納稅調整
6、把握政策和稅務、會計核算尺度，提高稅務管理水平質量
7、防范和控制稅務風險，避免稅務處罰

【課程對象】財務主管、稅務經理、財務經理等

【課程大綱】
第一章  如何精準把握22年新出臺的減稅降費支持政策
第一節(jié)  中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除政策
第二節(jié)  科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策
第三節(jié)  小型微利企業(yè)政策、中小微企業(yè)所得稅稅前扣除政策熱點難點問題案例
第四節(jié)  海南自由貿易港15%優(yōu)惠政策解讀

第二章  企業(yè)所得稅費用扣除涉稅風險及應對措施
第一節(jié)  會計收入、增值稅收入和企業(yè)所得稅收入三比對的涉稅風險與應對
第二節(jié)  企業(yè)所得稅稅前扣除的稽查要點與風險應對 

第三章  稅會差異與納稅調整系統(tǒng)性分析
第一節(jié)  稅會差異產生的原因 
第二節(jié)  稅會差異－收入
第三節(jié)  稅會差異－扣除項目

第四章  企業(yè)所得稅匯算清繳填報易錯點提示
第一節(jié)  納稅申報表體系
第二節(jié)  表單填報說明
第三節(jié)  納稅申報表年報引導
第四節(jié)  納稅申報表填報審核要點
第五節(jié)  企業(yè)所得稅匯算清繳常用表單填報常見錯誤及注意事項
第六節(jié)  報表填報要點與操作實務及風險提示（預警指標、稽核比對的數(shù)據(jù)來源）
第七節(jié)  匯算清繳期后網上更正申報管理

第五章  探索稅收數(shù)據(jù)背后的邏輯——稅務高頻風險管控的實務規(guī)劃
第一節(jié)  稅收數(shù)據(jù)分析
第二節(jié)  票據(jù)和報表比對解析
第三節(jié)  報表之間比對解析
案例：“表”“表”比對舉例
第四節(jié) 數(shù)據(jù)間邏輯關系
第五節(jié)  區(qū)分稅率、征收率和稅負率有何不同？
第六節(jié)  稅負率與稅務稽查的關系
第七節(jié)  應對稅負風險的自查與防范

第六章  稅務稽查中稅企爭議處理策略與經典案例剖析
第一節(jié) “善意取得專票”所得稅成本稅前扣除案例
第二節(jié)  企業(yè)計提的稅金未調增，稅企各執(zhí)一詞案例
第三節(jié)  貨幣性基金的投資分紅是否屬于不征稅收入？
第四節(jié)  繳納補充養(yǎng)老保險稅前扣除案例
第五節(jié)  以前年度的收入成本調整能否在當年企業(yè)所得稅匯算清繳進行？
第六節(jié)  轉讓承擔連帶責任受益權的收入和成本確認
第七節(jié)  股權轉讓過程中，對未來盈利預測收到的補償如何進行所得稅處理
第八節(jié)  企業(yè)股權收購過程中因對賭協(xié)議產生的企業(yè)所得稅問題
第九節(jié)  加油卡積分獎勵的企業(yè)所得稅處理案例
第十節(jié)  預售房款在計算預計毛利時的計算基數(shù)
第十一節(jié)  接受混合性投資利息稅前扣除的案例
第十二節(jié)  銷售打包資產發(fā)生損失的處理方式案例
第十三節(jié)  不予返還的投標保證金是否憑收據(jù)在稅前扣除？
第十四節(jié)  匯算清繳期后取得發(fā)票的稅前扣除年度問題
第十五節(jié)  研發(fā)費加計扣除時，如何確定研發(fā)項目研發(fā)方式？
第十六節(jié)  無償劃轉雙方入賬金額不一致，是否可以選擇特殊性稅務處理

第七章  企業(yè)發(fā)展不同階段及重點行業(yè)涉及所得稅問題
第一節(jié) “特殊企業(yè)”企業(yè)所得稅如何處理
第二節(jié) “特殊業(yè)務”企業(yè)所得稅如何處理

第八章  企業(yè)所得稅匯算清繳常見疑難實務答疑
第一節(jié)  收入類疑難實務
案例1：關聯(lián)企業(yè)無息借款得稅務處理 
案例2：從合伙企業(yè)分回的利潤
案例3：企業(yè)籌建期間的在建工程試生產收入 
案例4：軟件企業(yè)取得的即征即退稅款
第二節(jié)  扣除類疑難實務
案例1：籌建期開辦費的會計和稅務處理
案例2：稅前扣除憑證管理
案例3：研發(fā)費歸集的口徑及真實的研發(fā)活動
第三節(jié)  彌補虧損類疑難實務
案例：高新技術企業(yè)的企業(yè)所得稅延長彌補虧損實務
第四節(jié)  稅收優(yōu)惠類疑難實務 
案例1：企業(yè)同時符合高新技術和小型微利企業(yè)兩種優(yōu)惠政策條件可否同時享受？ 
案例2：企業(yè)同時享受研發(fā)費用加計扣除和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可否同時享受？
案例3：享受加速折舊的研發(fā)用儀器設備加計扣除問題
案例4：稅收優(yōu)惠留存?zhèn)洳橘Y料

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