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合同納稅風險管理

【課程介紹】
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，簽訂合同必不可少。但在簽訂合同時，大多數(shù)比較重視合同價款、合同內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)等條款，對合同中可能涉及的納稅問題則考慮甚少，這會給企業(yè)帶來不必要的損失。合同決定業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收的多少，如果沒有事先籌劃好，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)稅收入已經(jīng)確定，則納稅籌劃就失去意義。這個時候如果想強行減輕自身的稅收負擔，就只能靠偷稅、逃稅了。企業(yè)要降低稅收，必須從合同的簽訂開始。合同執(zhí)行中依據(jù)合同條款約定付款、開票、交付貨物或勞務(wù)，也就在不同的時點產(chǎn)生了納稅義務(wù)，絕大部分企業(yè)在這方面都不同程度的存在稅收方面的問題和風險，有的甚至被納稅評估或稽查，產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金或罰款。
所以，企業(yè)進行納稅籌劃，必須在經(jīng)營業(yè)務(wù)未發(fā)生時、收入未取得時先做好安排。實現(xiàn)涉稅風險檢測、規(guī)避"稅收陷阱"、稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃等策略的應(yīng)用，才是納稅籌劃的重要內(nèi)容。
合同控稅是企業(yè)降低稅收成本的直接而有效的方法，如何才能在開展業(yè)務(wù)、投資、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、股權(quán)收購、股權(quán)退出、股權(quán)置換、企業(yè)合并、資產(chǎn)分立等重組時實現(xiàn)低稅負且安全穩(wěn)妥的稅收安排呢？本課程將以合同系列分批為您解決上述困惑、疑難和風險，并讓您獲得*的合同控稅思路和方案。

【課程收益】
1、促使學(xué)員熟悉合同于源頭在控制稅收風險和稅收負擔中的重要性；
2、提高合同與企業(yè)的稅務(wù)處理的匹配度，做到稅款不多繳、不少納；
3、厘清合同與企業(yè)發(fā)票開具相匹配的方法，確保“三流一致”；?
4、熟練說出常見業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，納稅時點在擬定合同時準確考量；
5、學(xué)會精讀文件，熟練對標業(yè)務(wù)，從容遏制風險，做好合同風險把控；
6、針對企業(yè)模式巧妙設(shè)計合同的稅收條款和方案，同時管控資金、發(fā)票、核算等各環(huán)節(jié)要素憑據(jù)；
7、運用“合同控稅”和“發(fā)票控稅”解決實務(wù)困惑，成為合同控稅的高手；
8、獲得一份《企業(yè)合同控稅操作指南》。

【課程對象】
企業(yè)董事長、總裁、與合同簽訂相關(guān)的各部門負責人、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理（主管）、財務(wù)人員。

【課程訓(xùn)練大綱】
一、合同控稅流程圖

二、各類合同訓(xùn)練
訓(xùn)練一、合同簽訂中不同項目分開列示的籌劃訓(xùn)練
1、案例：“農(nóng)產(chǎn)品初加工”產(chǎn)品與“農(nóng)產(chǎn)品深加工”
2、案例：既銷售農(nóng)機整機又銷售配件業(yè)務(wù)
3、案例：既銷售設(shè)備又負責安裝業(yè)務(wù)
4、案例：苗木采購及移栽工程合同
5、案例：廣告設(shè)計費用、發(fā)布費用與廣告制作費用
6、歸納：其他需要關(guān)注的分開列示的合同項目
訓(xùn)練二、合同項目的分拆與征收方式的匹配
1、簡易計稅方式下合同簽訂
2、一般計稅方式下合同簽訂
3、同時兼有一般計稅項目及簡易計稅項目的考慮
訓(xùn)練三、不改變業(yè)務(wù)實質(zhì)的順序變通與分拆訓(xùn)練
1、法人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃
訓(xùn)練四、跨期業(yè)務(wù)遲延納稅風險識別訓(xùn)練
1、納稅義務(wù)發(fā)生時間的識別
2、降稅率期間的跨期合同納稅風險
3、案例：建筑企業(yè)施工跨期及降稅前后發(fā)票開具
4、案例：降稅率期間的農(nóng)產(chǎn)品抵扣
5、歸納：降稅率的合同條款設(shè)計
訓(xùn)練五、發(fā)票開具及合同匹配的納稅風險識別訓(xùn)練
1、案例：建筑企業(yè)購置商砼合同
2、案例：多功能教室的設(shè)備安裝
3、案例：付款方與購貨方、開票方與供應(yīng)方不一致
4、合同權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓
訓(xùn)練六、房屋租賃合同的涉稅條款比對
1、案例：倉庫出租
2、案例：物業(yè)出租
3、案例：免租期及其他條款設(shè)計
訓(xùn)練七、選擇不同供應(yīng)商的成交價對比
1、所在行業(yè)稅率
2、一般納稅人供應(yīng)商
3、小規(guī)模納稅人供應(yīng)商
4、各種供應(yīng)商價格比較
訓(xùn)練八、個人贈予的籌劃
1、贈予房屋的籌劃
2、贈與特定資金的籌劃

三、訓(xùn)練方法歸納
1、學(xué)員歸納、延伸，點評
2、提問答疑

合同納稅風險管理