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財務報表分析診斷

課程背景：
企業(yè)：“行業(yè)布局+行業(yè)前景”之上的企業(yè)風險識別+報表分析
風險識別=正確的（分析過去+判斷今天+預測未來），達到“三知”

授課對象：客戶經理+支行分管授信業(yè)務的行長+行長助理、支行行長以上的高管層

課程內容：
第一講：公司客戶“三張”報表
企業(yè)風險分析的“復合型總量”排序法
把企業(yè)看做是自己的“實驗基地”？
同一種營運結果，用不同的會計政策：
有三種結果，盈利；保本；虧損
三張表就是“一張臉”，企業(yè)究竟有“幾張臉”
企業(yè)“三模式”=經營模式+盈利模式+財務模式
統攬企業(yè)報表是識別信用風險的向導
從企業(yè)報表中“嗅覺+觸覺”到企業(yè)有“幾張臉”
企業(yè)財務融資的“3個誤區(qū)”
財務控制的基礎---會計
企業(yè)信用風險的判斷與預測技巧+方法
企業(yè)“老三篇”=理財會計（管理會計）+財務管理+經濟活動分析
財務是什么？
事先進行“運籌”，算完了再做，選出*的做法。
資產是“軟的”，負債是“硬的”
銷售收入是不確定的，“盈利”是可變的？

第二講：財務報表的分析流程
財務分析是客戶經理的一項崗位核心技能
資產負債表是根據什么帳做出來的？
資產的核心難題：定量+細化+計量
“報表”就是“像冊”集
=照片（資產負債表）+錄象（損益表+現金流量表）
會計核算的流程
1.設置賬戶
2.復式記賬
3.審核和填制憑證
4.登記賬簿
5.成本計算
6.財產清查
7.編制會計報表
報表需注意的問題
可能存在未計入表中的資產與負債
資產負債表中的資產估計有幾種方法，對“盈利”的損益表的影響是什么？
現金流量表—有效彌補“損益表”的局限性
企業(yè)的造血能力+現有血液的循環(huán)速度，決定“輸血”的額度
企業(yè)的“軟資產”就是造就“水分”的根源
案例分享

第三講：信用風險計量判斷+預測
損益表與資產負債表的關聯在哪里？
信用風險計量是“百科全書”
1、評價過去的經營業(yè)績
2、衡量現在的財務狀況
3、預測未來的發(fā)展趨勢
企業(yè)“今天+明天”變化的真實“畫像”你知道嗎？，認識嗎？識別嗎？
財務風險=形式風險+實質風險
企業(yè)最容易忽略的問題
帳面價值與實際價值的差異有多少什么叫信用風險計量
同樣的財務信息，能挖掘1分；2分；10分不同的預測+分析結果
企業(yè)“5大財務”危機
1、現金流短缺
2、過多的應收帳款
3、過多的滯銷存貨:
4、過大的(固定)資產投資
5、過多的短期借款
企業(yè)觀測“3大核心指標”是什么？

第四講：財務“控制+結算”模式
企業(yè)觀測的核心靜態(tài)償還指標是什么？
1、貨幣資金+應收票據
2、銀行負債+對外擔保
3、應付票據---對應的“保證金”
財務的“三論”
昨天---財務分析木桶論
今天---財務評估價值論
未來---財務策劃極限論
案例分享
企業(yè)財務上的“兩難選擇”是什么？
怎樣觀測企業(yè)的現金流
資產運行質量決定財務的效益質量
觀測企業(yè)的大現金流是什么？
既要從財務中看財務，又要走出財務看財務
只分析財務狀況而不分析非財務狀況，則會陷入“無源之水，無本之木”

第五講：真實的案例剖析
財務分析中的誤區(qū)：
不識廬山真面目，只緣身在此山中
“損益表”潛在的假設是什么？
分析“這些數字“背后的真實案例
企業(yè)所有問題都反映在“財務成本“層面上
例如：
銷售市場
生產+成本控制
采購市場
洞察企業(yè)“實質控制人”：人品=產品
產品包括5大類：
品牌、合格品、次品、廢品、毒品
1、損益表——運營結果
損益=益之而損+損之而益
同樣的結果，再看資產結構
2、資產負債表——資產結構+負債結構
同樣的結構，再看現金流量
3、現金流量表——現金基礎
同樣的流量，再看“行業(yè)優(yōu)勢+發(fā)展前景”
案例分享

財務報表分析診斷