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分析報(bào)表方法課程

課程背景：
財(cái)務(wù)報(bào)表是一門(mén)通用語(yǔ)言。管理者需要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，更好了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效戰(zhàn)略；投資人通過(guò)報(bào)表信息，對(duì)企業(yè)盈利能力和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行評(píng)估，決定是否進(jìn)行投資；銀行通過(guò)報(bào)表信息，評(píng)估企業(yè)償債能力，從而進(jìn)行信貸決策；政府等相關(guān)機(jī)構(gòu)通過(guò)報(bào)表信息，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和納稅情況進(jìn)行監(jiān)督。
財(cái)務(wù)分析正是用一定的方法對(duì)這種財(cái)務(wù)語(yǔ)言進(jìn)行解碼，從而有助于企業(yè)管理者、企業(yè)投資人、銀行以及政府機(jī)關(guān)等相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀，以便做出正確的決策。
本課程是針對(duì)企業(yè)的管理者、投資人、銀行信貸經(jīng)理等相關(guān)人員開(kāi)設(shè)，從不同的角度來(lái)透視和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，幫助使用者快速掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法，體系完整，內(nèi)容豐富，結(jié)合案例教學(xué)。本課程首先對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)理論進(jìn)行介紹，其次對(duì)報(bào)表舞弊進(jìn)行識(shí)別，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三張主要報(bào)表和企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力四方面能力進(jìn)行分析，最終評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而有助于報(bào)表使用者進(jìn)行決策。

課程收益：
-掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)理論，學(xué)會(huì)解讀報(bào)表的方法和手段，讀懂報(bào)表信息，識(shí)別報(bào)表舞弊；
-學(xué)會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，更好的了解數(shù)據(jù)背后企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；
-學(xué)會(huì)用比率分析法對(duì)企業(yè)盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、償債能力和發(fā)展能力分析；
-學(xué)會(huì)結(jié)合商業(yè)模式、行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)戰(zhàn)略等因素對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

課程對(duì)象：銀行高管，銀行信貸經(jīng)理、授信評(píng)審負(fù)責(zé)人，投資人

課程大綱
第一講：理清財(cái)務(wù)報(bào)表——讀懂報(bào)表信息
一、財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成
內(nèi)容1：資產(chǎn)負(fù)債表
內(nèi)容2：利潤(rùn)表
266901313335內(nèi)容3：現(xiàn)金流量表
內(nèi)容4：所有者權(quán)益變動(dòng)表
內(nèi)容5：報(bào)表附注
二、報(bào)表的功能區(qū)別
1. 利潤(rùn)表——面子、能力
2. 現(xiàn)金流量表——日子、活力
3. 所有者權(quán)益變動(dòng)表——根子、潛力
4. 資產(chǎn)負(fù)債表——底子、實(shí)力
三、報(bào)表之間的內(nèi)在聯(lián)系
四、財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性（影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素）
因素1：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法
因素2：會(huì)計(jì)估計(jì)
因素3：歷史成本計(jì)量
因素4：財(cái)務(wù)人員從業(yè)素質(zhì)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別——避免企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)偏差
一、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別的重要性
案例分析：康得新、樂(lè)視、獐子島、瑞幸咖啡、康美藥業(yè)（近年來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊著名案例）
二、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的識(shí)別方法
方法1：利用常識(shí)和邏輯
方法2：利用報(bào)表內(nèi)部和報(bào)表之間的勾稽關(guān)系
方法3：實(shí)施趨勢(shì)分析和要素分析、比例分析
方法4：通過(guò)增值稅表、所得稅表以及海關(guān)數(shù)據(jù)等驗(yàn)證
方法5：與同行業(yè)比較，檢查相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否異常
方法6：會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘離職等情況
方法7：利用高科技手段進(jìn)行舞弊識(shí)別
三、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別的調(diào)研步驟
案例分析：渾水公司（國(guó)外著名的做空公司）對(duì)瑞幸咖啡造假的調(diào)研體系
第1步：查閱資料
第2步：實(shí)地調(diào)研企業(yè)
第3步：調(diào)查關(guān)聯(lián)方
第4步：調(diào)查供應(yīng)商
第5步：調(diào)研客戶(hù)
第6步：傾聽(tīng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手
第7步：請(qǐng)教行業(yè)專(zhuān)家

第三講：透析資產(chǎn)負(fù)債表——評(píng)估信貸企業(yè)的債務(wù)信息（資產(chǎn)評(píng)估）
一、資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成與邏輯
公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
機(jī)制：權(quán)責(zé)發(fā)生制
二、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析
分析1：流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目
分析2：非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目
分析3：需要關(guān)注的潛在無(wú)效資產(chǎn)
分析4：負(fù)債項(xiàng)目
分析5：有多少負(fù)債要還，有隱藏負(fù)債嗎
分析6：股東都有些什么權(quán)益
思考：資產(chǎn)負(fù)債表透露了什么信息
練習(xí)：蘋(píng)果與華為的資產(chǎn)負(fù)債表分析

第四講：透析利潤(rùn)表——評(píng)估信貸企業(yè)的運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)信息（收益評(píng)估）
一、利潤(rùn)表的構(gòu)成與基本邏輯
公式：收入－費(fèi)用=利潤(rùn)
機(jī)制：權(quán)責(zé)發(fā)生制
二、利潤(rùn)表分析
分析1：毛利項(xiàng)目
分析2：期間費(fèi)用項(xiàng)目
分析3：資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益項(xiàng)目
分析4：其他收益項(xiàng)目
分析5：利潤(rùn)質(zhì)量（可持續(xù)利潤(rùn)最可貴）
運(yùn)用：以“貴州茅臺(tái)”為案例，進(jìn)行利潤(rùn)表分析

第五講：透析現(xiàn)金流量表——評(píng)估信貸企業(yè)發(fā)展信息（水平評(píng)估）
一、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與基本邏輯
公式：現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
機(jī)制：收付實(shí)現(xiàn)制
二、現(xiàn)金流量表分析
分析1：現(xiàn)金流量表的真相是什么？
分析2：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？
分析3：健康企業(yè)的現(xiàn)金流有哪些特征？
分析4：企業(yè)不同生命周期的現(xiàn)金流特征是什么？
研討：現(xiàn)金流量表分析注意事項(xiàng)
運(yùn)用：以“恒大集團(tuán)和京東集團(tuán)”為例，進(jìn)行現(xiàn)金流分析

第六講：分析財(cái)務(wù)報(bào)表——綜合評(píng)價(jià)，進(jìn)行信貸決策（綜合評(píng)估）
導(dǎo)入：常用財(cái)務(wù)分析方法
——趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法
一、比率分析法
分析1：償債能力（短期、長(zhǎng)期）
分析2：盈利能力
分析3：營(yíng)運(yùn)能力
分析4：發(fā)展能力
案例分析：格力電器的負(fù)債率分析及指標(biāo)改良
二、財(cái)務(wù)分析綜合評(píng)價(jià)四大思維
1. 整體性思維：不僅僅關(guān)注償債能力，還要關(guān)注企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力
2. 發(fā)展性思維：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能只看當(dāng)前，要根據(jù)近幾期財(cái)務(wù)狀況動(dòng)態(tài)分析
3. 創(chuàng)新性思維：結(jié)合企業(yè)的商業(yè)模式及所屬行業(yè)特性
4. 系統(tǒng)性思維：綜合分析企業(yè)的信息，進(jìn)行信貸決策
運(yùn)用：以“美的集團(tuán)”為例，進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析
課程要點(diǎn)總結(jié)，現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

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