課程描述INTRODUCTION
培訓講師：孫莉莉
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
稅務稽查的課程
模塊一2019年稅務稽查趨勢分析及納稅信用等級提升、保級策略
（一）國地稅合并后，稅務稽查是以怎樣的架構(gòu)在運行？
（二）國地稅合并后，納稅人面臨的稅務風險會有怎樣的變化？
（三）2019稅務稽查重點預測
（四）新體制下稅務稽查工作流程簡介
1、納稅人是如何“中獎”被查的？
2、檢查是如何實施的？稽查人員常用的手段有哪些？主要關注的風險點有哪些？
3、檢查結(jié)束后，稅務稽查如何定性處理？
4、檢查全過程，納稅人如何應對博弈？確保損失最??？心理戰(zhàn)、性別戰(zhàn)以及手中的四張牌
5、FBB案稽查處理博弈解析
模塊二稽查視角下企業(yè)所得稅常見風險應對與稽查博弈
（一）收入的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、銷售貨物、服務等不同情形下企業(yè)所得稅收入確認方法與稅會差異回顧；折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業(yè)所得稅如何處理最優(yōu)？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認特點及風險有哪些？
2、檢查實務中，納稅人收入確認不正確相關問題表現(xiàn)有哪些？
3、企業(yè)所得稅視同銷售政策解析；視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？企業(yè)所得稅、增值稅視同銷售如何區(qū)分？企業(yè)無償提供勞務是否視同銷售？
4、不征稅、免稅收入處理辨析；收到財政資金如何確定是否屬于不征稅收入，相關風險如何應對？收到土地返還款是計入營業(yè)外收入還是沖減土地成本？投資收益相關稅務處理辨析；未按股權(quán)持有比例分紅是否存在稅務風險？
5、非貨幣資產(chǎn)投資相關稅務處理；納稅人平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)相關風險分析與應對；
6、取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益的匯算清繳處理：股息、紅利何時確認收入的實現(xiàn)？超出投資比例的分紅是否免稅嗎？取得低稅率企業(yè)分紅是否補繳稅率差？收取固定利潤是否免稅？持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅？
（二）成本的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、常見虛列成本、提前確認成本問題表現(xiàn)及風險應對；打虛打騙高壓態(tài)勢下成本及成本票應如何避免風險？
2、固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷相關稅收政策解析：房屋改建支出應如何稅務處理？企業(yè)發(fā)生的裝修費用應如何進行稅務處理？評估增值的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除？“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，會計不計提折舊，可否納稅調(diào)減？
3、無形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準確確定？土地使用權(quán)怎樣攤銷？使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、持有待售的無形資產(chǎn)可否攤銷？
（三）費用的的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、業(yè)務招待費應如何處理？員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？差旅費、會議費中發(fā)生的餐費怎樣處理？從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)業(yè)務招待費應如何扣除？
2、企業(yè)職工福利費包括哪些內(nèi)容？員工的住房補貼、交通補貼、通訊補貼應如何處理才能在企業(yè)所得稅上最優(yōu)？職工食堂固定資產(chǎn)的折舊、維修費應如何處理？供暖費補貼、防暑降溫費如何處理，有何風險？支付離退休人員工資等費用如何扣除？企業(yè)組織員工旅游如何處理最優(yōu)？
3、企業(yè)職工教育培訓經(jīng)費應如何扣除？企業(yè)職工參加學歷教育性的支出應如何處理？企業(yè)管理人員的境外培訓和考察費支出應如何扣除？職工培訓期間發(fā)生的住宿費、差旅費如何處理？
4、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額及計算基數(shù)確定；廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除應具備什么樣的條件？如何區(qū)分廣告費和業(yè)務宣傳費支出、與贊助支出？股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)其廣告費和業(yè)務宣傳費如何扣除？
5、借款利息支出的匯算清繳政策：金融企業(yè)同期同類貸款利率如何確定？關聯(lián)方借款利息支出如何稅前扣除？企業(yè)向個人借款利息支出如何扣除？認繳制下，出資不到位情況下的利息支出能否扣除？借款利息資本化起止時間點如何確定？企業(yè)間借款利息支出是否需要取得發(fā)票作為扣除憑證？貼現(xiàn)利息支出有何稅務風險？實行統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)資金拆借利息應如何在稅前扣除？企業(yè)向關聯(lián)方收取的利息費用是否需要開具發(fā)票？企業(yè)向無關聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？買賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得發(fā)票能否稅前扣除？
6、工資薪金稅前扣除風險分析與應對；季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用應如何處理？辭退福利的稅會差異分析；勞動關系與社保、個稅、任職錯配，應如何處理？企業(yè)為個人負擔的個人所得稅款應如何處理風險最??？企業(yè)實際支付給外聘的董事、監(jiān)事勞務報酬可否稅前扣除？如何扣除？為員工每年報銷休假費，是不是需要發(fā)票，能不能按補貼處理？能不能記入差旅費當中？
7、通信費、交通補助、差旅補助等公務支出應如何處理才能做到企業(yè)所得稅最優(yōu)，風險最??？個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除？私車公用稅前扣除應如何把握？差旅費補助是否需要發(fā)票作為扣除憑證，個人所得稅應當如何處理？
8、研發(fā)費用加計扣除相關問題與風險分析：加計扣除的研發(fā)費用范圍有哪些？未及時享受優(yōu)惠的研發(fā)費用支出是否可以追溯享受加計扣除？不征稅收入用于研發(fā)費用能否加計扣除？企業(yè)技術開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損可否用以后年度所得彌補？研發(fā)費用加計扣除政策適用不當被追繳稅款案例。
（四）其他企業(yè)所得稅處理的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠問題：高新技術企業(yè)認證標準是怎樣的？所得減免與稅率減免可否疊加享受？被認定偷稅對高新技術企業(yè)資格認定有何影響？已經(jīng)取得高新資格，檢查時推翻資格認定，會有什么校報結(jié)果？計算境外抵免限額可按優(yōu)惠稅率嗎？
2、跨期費用的處理如何避免稽查風險？
模塊三詳解稽查視角下增值稅常見風險應對與稽查博弈
（一）納稅義務發(fā)生時間的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、不同情形下增值稅納稅義務發(fā)生時間如何判定？
2、稅務檢查時，如何著手檢查納稅義務發(fā)生時間稅務問題的？面對稅務機關針對納稅義務發(fā)生時間的質(zhì)疑，如何解釋應對？
案例一：營改增前收到建筑服務預收款未申報納稅
案例二：貨物已經(jīng)發(fā)出，款項收到，未計提增值稅銷項稅額
（二）銷售額的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、增值稅對銷售額的計入和計量是如何規(guī)定的？
2、常見的銷售額稅務問題表現(xiàn)有哪些？稅務機關是如何認定的？納稅人如何解釋應對？
案例：銷售額記入往來、債務重組不計銷售額……
案例：某貿(mào)易公司實現(xiàn)銷售，未記銷售額，少繳增值稅
（三）進項稅額稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、增值稅稅制下，抵扣的要點、不得抵扣的要點有哪些？
2、稅務檢查關注的進項抵扣問題有哪些？
案例：購進貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于不得抵扣項目未進項稅額轉(zhuǎn)出。業(yè)務真實，但“三流”不合一，不能抵扣。業(yè)務虛假，違法取得專票抵扣。
案例：增值稅專用發(fā)票“三流”不統(tǒng)一被查。
問題討論及案例：善意取得增值稅專用發(fā)票，能否作為稅前扣除憑證？
（四）常見發(fā)票風險與解釋應對
1、金三系統(tǒng)下，發(fā)票預警的基本原理與機制
2、不同情形下發(fā)票問題，稅務機關是如何檢查、處理發(fā)票問題的？走逃失聯(lián)如何處理？善意取得如何處理？惡意取得如何處理？實務中的虛開有幾種類型？如何識別？如何進行發(fā)票審核，以避免被株連或“躺*”？何時開具發(fā)票利益*，風險最??？
案例：發(fā)票環(huán)開被處罰。
案例：買票被金三預警查辦。
（五）稅率風險
1、什么是混合銷售？什么是兼營？常見的銷售業(yè)務是否屬于混合銷售如何辨析？不同經(jīng)營方式方式下，如何確定計稅方式？如何核算？合同如何簽訂？
案例：兼營未分開核算，從高適用稅率。
2、增值稅政策變化時稅務檢查、問題確認與解釋應對：稅率變化時，如何確定適用時間？跨期業(yè)務如何開具發(fā)票？如何納稅？
案例：在建工程跨期，增值稅處理出現(xiàn)大問題。
模塊四詳解稽查視角下個人所得稅常見風險應對與稽查博弈
一、典型案例解析
1、股東借款借出了問題！實務中如何借鑒應對？
2、資金池規(guī)劃不到位多繳了稅款！實務中如何借鑒應對？
3、程序不對，稅務局敗訴！實務中如何借鑒應對？
二、內(nèi)控策略建議
1. 重大經(jīng)營事項需要重點作出稅務規(guī)劃，防范風險
2、強化稅務崗位職責及培訓
3、完善內(nèi)部納稅申報及復核流程
4、引進專業(yè)的稅務咨詢機構(gòu)
5、建立定期稅務風險自我評估機制，建立查前、納稅評估前應急響應處置應對機制。
6、熟悉稅務法規(guī)，必要時使用法律武器維護合法權(quán)益！
稅務稽查的課程
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- 孫莉莉