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財(cái)務(wù)分析報(bào)告

【課程背景】
   解決問題的能力決定你的待遇。分析力是解決問題必要技術(shù)。通過財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題是財(cái)務(wù)人員和管理人員的必備技能；財(cái)務(wù)報(bào)表分析有多種用途——業(yè)績評估、發(fā) 現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和提供決策信息。不同的分析目的，分析的方法、內(nèi)容和引用的工具不同，好的分析來源于好的理解，好的理解來源于幫助學(xué)員組織自己的分析框架。然而，目前財(cái)務(wù)報(bào)表分析的書籍對財(cái)務(wù)分析的方法千篇一律，把財(cái)務(wù)報(bào)表分析機(jī)械定義為財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和解釋，對業(yè)績的評估、財(cái)務(wù)健康狀況的診斷結(jié)論往往錯(cuò)誤百出，管理者對財(cái)務(wù)人員提供的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的認(rèn)同感很低，極大降低了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用價(jià)值。
   顛覆性變化的時(shí)代，財(cái)務(wù)人員面臨新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能不能滿足企業(yè)對財(cái)務(wù)人員的期望。財(cái)務(wù)職能由反映職能向決策支持職能轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容由核算監(jiān)督到深度參與經(jīng)營決策轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)分析工作成為財(cái)務(wù)人員工作的關(guān)鍵工作內(nèi)容，因此，如何提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析技能具有現(xiàn)實(shí)意義。
   本課程不是照本宣科地給學(xué)員講解教科書式的財(cái)務(wù)比率計(jì)算、分析和解釋；而是專為學(xué)員提供一整套提升發(fā)現(xiàn)問題和解決問題能力的指南。

【課程收益】
掌握一種方法——發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的方法
學(xué)會一項(xiàng)工具——學(xué)會運(yùn)用EXCEL分析、PPT展示報(bào)告
掌握一種技巧——財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告的撰寫技巧
樹立一種觀念——破除財(cái)務(wù)報(bào)表分析錯(cuò)誤套路

【課程對象】企業(yè)財(cái)務(wù)人員、中高層管理者、審計(jì)人員和投資人員

【課程大綱】
一、解析財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀：現(xiàn)象、誤區(qū)和陷阱
1、財(cái)務(wù)分析的四大現(xiàn)象
1)  財(cái)務(wù)分析就是計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)并進(jìn)行解釋；
2）財(cái)務(wù)分析模板化、格式化，缺乏靈活性、創(chuàng)新性和實(shí)用性；
3）財(cái)務(wù)分析重心在于完成任務(wù)，而不是解決問題，缺乏目的性和針對性；
4）財(cái)務(wù)分析的視野局限于過去、內(nèi)部。
2、財(cái)務(wù)分析的誤區(qū)和陷阱
1）財(cái)務(wù)指標(biāo)必須中規(guī)中矩；
2）財(cái)務(wù)指標(biāo)的指向總是正確的；
3）財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是*的。
案例1：某財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告
3、財(cái)務(wù)分析的兩大功能：發(fā)現(xiàn)功能和評價(jià)功能
1）發(fā)現(xiàn)問題/識別機(jī)會
綜合案例2：背景資料——A公司的2018年財(cái)務(wù)報(bào)表及成本資料、銷售資料
課堂研討1：分析A公司財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)問題/識別機(jī)會
2）評價(jià)的兩個(gè)維度：績效和健康
課堂研討2：如何評價(jià)A公司2018年經(jīng)營績效和健康狀況
4、財(cái)務(wù)分析的用途：多樣性需求
1）支持三種類型經(jīng)營決策的財(cái)務(wù)分析：籌資決策、投資決策和營運(yùn)決策
課堂研討3：不同的決策需求，財(cái)務(wù)分析的方法、工具和重點(diǎn)的顯著差異是什么
2) 支持業(yè)績考核正確導(dǎo)向的財(cái)務(wù)分析
案例3：B公司生產(chǎn)部經(jīng)理年度考核該打到少分？
3）發(fā)現(xiàn)問題，重點(diǎn)引導(dǎo)管理層改進(jìn)的財(cái)務(wù)分析
課堂研討4：以案例2的資料發(fā)現(xiàn)問題、識別機(jī)會，提出改進(jìn)建議

二、讓發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題成為你的強(qiáng)項(xiàng)
1、認(rèn)清問題的本質(zhì)，厘清問題的類型
1）問題的本質(zhì)是“差距”
（1）現(xiàn)實(shí)差距：目標(biāo)與實(shí)際的差距
（2）預(yù)期差距：現(xiàn)狀與預(yù)期的差距
2）區(qū)分問題的類型
（1）保持現(xiàn)狀型問題
（2）防范潛在型問題
（3）追求理想型問題
案例4：A公司2018年毛利率由30%下降到25%，行業(yè)毛利率32%，2019年預(yù)計(jì)23% 。總經(jīng)理提出召開一次經(jīng)營活動分析會議，分析毛利率變動的原因，制訂2019年提高毛利率的舉措
研討：A、問題的本質(zhì)是什么？如何分類？
B、不同類型問題的解決之道？
2、財(cái)務(wù)分析問題的分類
1）財(cái)務(wù)分析涉及的問題可以歸為兩大類：評價(jià)與決策
2）財(cái)務(wù)評價(jià)問題包括財(cái)務(wù)績效評價(jià)和財(cái)務(wù)健康評價(jià)兩類
3）財(cái)務(wù)決策問題包括籌資決策、投資決策和營運(yùn)決策三類

三、財(cái)務(wù)分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）
1、界定問題（Frame)
1）弄清楚財(cái)務(wù)分析工作的背景、目的、目標(biāo)、用途和具體要求
界定是財(cái)務(wù)分析是否有效的最關(guān)鍵步驟。
工具：界定問題表
技巧：直接詢問安排任務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)/頭腦風(fēng)暴
案例5：財(cái)務(wù)總監(jiān)為什么不滿意財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)分析報(bào)告
案例6：C公司2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告
課堂練習(xí)：完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告界定問題表1
2）明確關(guān)鍵問題
工具：按照MECE規(guī)則構(gòu)建議題樹
技巧：根據(jù)問題屬性對問題分類/訪問客戶（分析報(bào)告使用者）
課堂練習(xí)：以編制2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告例，明確關(guān)鍵問題和議題樹
3）正確設(shè)定財(cái)務(wù)分析的具體課題
案例7：設(shè)定ROE下降問題的具體課題
4）形成基本假設(shè)
工具：情景分析
技巧：關(guān)注重要性、相關(guān)性
2、制定計(jì)劃（Plan）
好的計(jì)劃既可以提高效率又能增強(qiáng)效果。
1）建立總流程圖
2）明確工作內(nèi)容
3）分工負(fù)責(zé)
工具：流程圖和計(jì)劃表
技巧：流程圖和計(jì)劃表融合
案例8：編制2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告的工作計(jì)劃表
3、收集數(shù)據(jù)（Collect)
1）明確收集數(shù)據(jù)的范圍、精度和方式
2）訪談、查閱收集數(shù)據(jù)
3）收集關(guān)鍵第三方和行業(yè)數(shù)據(jù)
技巧：通過草圖呈現(xiàn)必要數(shù)據(jù)
案例9：草圖呈現(xiàn)2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告數(shù)據(jù)
4、邏輯論證（Unsderstand)
1) 分析數(shù)據(jù)和材料，并分類整理；
2）開展小組討論，記錄核心見解；
3）構(gòu)建邏輯分析，驗(yàn)證假設(shè)
方法：對比——橫向、縱向；
對標(biāo)——行業(yè)、對手、理想
財(cái)務(wù)比率和百分比
工具：MECE/邏輯樹/因果關(guān)系/Excel
技巧：重視關(guān)鍵性證據(jù)，區(qū)分證據(jù)相關(guān)性、合理保證
案例10：2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告的邏輯論證圖表
5、撰寫報(bào)告（Report)
方法：從結(jié)論說起
工具：金字塔原理/寫作原則
技巧：*S
案例：年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

四、展示財(cái)務(wù)報(bào)告技巧
制作漂亮的PPT
1、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧1——簡明扼要、條理清晰
2、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧2——用圖表說話
3、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧3——版面的布局要點(diǎn)
4、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧4——交流的時(shí)間控制
案例：年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)分析報(bào)告