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財務與預算管理課程

一、課程介紹：
財務、營銷和制造，是企業(yè)經營管理的三大關鍵。透過扎實的財務管理，可以確保
營銷和制造所需的資金永遠充沛無缺。透過嚴密的預算管理，可以使營銷收入和制造成
本得到有效的規(guī)劃和控制，確保實現市場利潤和管理利潤。先進國家的先進企業(yè)，經營
管理績效如此卓越杰出的原因之一，就是擁有先進的財務管理與預算管理。
本課程分為三篇，第一篇理念策略篇，講述財務管理與預算管理應具有的理念和策
略；第二篇財務管理篇，講述從財務報表分析資金的來源、去路和營運狀況，如何充裕
資金和做好收支管理，如何做好銀行存款貸款和應收賬款票據管理，如何控制庫存和資
本支出，以及財務報表和成本分析；第三篇預算管理篇，講述預算管理的目的和組織，
預算管理和控制的程序，如何訂立全公司的營銷策略和計劃，如何編制、執(zhí)行和總結預
算，以及如何控制預算和超越預算。課程內容理念與實務兼?zhèn)洌詫崉諡橹?，并附有?br /> 用表格32張，具有高度的先進性、實用性和可操作性。

二、課程目的及效益：
1.運用現代化有效的財務管理，使資金更充沛，使財務更厚實，也使經營管理更健全
。
2.透過先進有效的預算管理，對全公司各層面的職能，作有效的規(guī)劃和控制，確保實
現公司的利潤。
3.透過現代化的財務管理和預算管理，全力支持營銷管理和制造管理，創(chuàng)造更多的市
場利潤和管理利潤。

三、適合對象：
企業(yè)家、執(zhí)行長、正副總經理、財務總監(jiān)、其他一級主管

財務管理與預算管理
壹、理念策略篇
一、財務管理與預算管理應具有的理念：
孫子兵法：善用兵者，修道而保法，故能為勝敗之政。（軍形第四）。
1. 三線管理理念。
（二）三道管制理念。
（三）一貫性理念。
（四）三段式管理理念。
（五）財務和預算理念。
二、財務管理與預算管理應具有的策略：
（一）要項管制策略。
（二）源流管制策略。
（三）目標管理策略。
（四）分層負責策略。
（五）表報管理策略。
（六）預算控制策略。

貳、財務管理篇
一、從財務報表分析資金的去路和來源及營運狀況：
孫子兵法：是故智者之慮，必雜于利害。雜于利而務可信也，雜于害而患可解也。（九
變第八）。
（一）資金的去路：資產負債表上的資產項目。
（二）資金的來源：資產負債表上的負債及股東權益項目。
（三）營運狀況及盈余的來源：損益表上的項目。
二、如何充裕資金和做好收支管理：
孫子兵法：是故無輜重則亡，無糧食則亡，無委積則亡。（軍爭第七）。
（一）保持資金的變現性。
（二）資金來源管道暢通。
（三）建立零用金（周轉金）制度。
（四）建立支出管理制度。
（五）收入管理制度。
三、如何管理銀行存款、銀行貸款和應收賬款、應收票據：
孫子兵法：善用兵者，役不再籍，糧不三載，因糧于敵，故軍食可足也。故智將務食于
敵，食敵一鐘，當吾二十鐘。國之貧于師者遠輸，遠輸則百姓貧。（作戰(zhàn)第二）
（一）銀行存款管制。
（二）營運資金預估。
（三）運用銀行剩余資金。
（四）安排銀行存款。
（五）安排銀行貸款。
（六）對客戶征信。
（七）應收帳款與應收票據管制及催收。
四、如何控制庫存、預防處理呆料呆貨和管制資本支出：
孫子兵法：其用戰(zhàn)也貴勝，久則鈍兵挫銳，攻城則力屈，久暴師則國用不足。財竭則急
于兵役，力屈財殫，中原內虛于家。（作戰(zhàn)第二）。
（一）如何制定物料計劃和控制庫存。
（二）如何預防和處理呆貨呆料。
（三）如何辦理年終（年中）存貨大盤點。
（四）資本支出計劃及管制。
五、財務報表分析和成本分析：
孫子兵法：故策之而知得失之計，作之而知動靜之理，形之而知死生之地，角之而知有
余不足之處。（虛實第三）。
（一）財務結構分析。
（二）償債能力分析。
（三）經營能力分析。
（四）獲利能力分析。
（五）成長能力分析。
（六）生產力分析。
（七）成本分析。
（八）各項分析數字比較。
六、問題與討論：

叁、預算管理篇
一、預算管理與控制的目的和組織：
孫子兵法：夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也。夫未戰(zhàn)而廟算不勝者，得算少也。多算勝，
少算不勝，而況于無算乎。吾以此觀之，勝負見矣。（始計第一）。
（一）預算管理與控制的重要性。
（二）預算管理與控制的目的。
（三）預算管理與控制的組織及編制修訂期間。
二、預算管理與控制的程序：
孫子兵法：故策之而知得失之計，作之而知動靜之理，形之而知死生之地，角之而知
有余不足之處。（虛實第六）。
（一）確定下年度營運方針。
（二）擬訂營銷策略、計劃及預算。
（三）擬定各部門計劃。
（四）編制各項預算。
（五）預算執(zhí)行。
（六）檢討預算實績。
三、如何訂立全公司的營銷策略和計劃：
孫子兵法：故上兵伐謀，其次伐交，其次伐兵，其下攻城。（謀攻第三）。
（一）產品策略。
（二）市場策略。
（三）定價策略。
（四）通路策略。
（五）推廣策略。
（六）如何訂立營銷計劃。
四、如何編制預算、執(zhí)行預算和總結預算：
孫子兵法：兵法：「一曰度、二曰量、三曰數、四曰稱、五曰勝。地生度，度生量，量
生數，數生稱，稱生勝」。（軍形第四）。
（一）如何編制營銷收入預算。
（二）如何編制材料成本預算。
（三）如何編制人工成本預算。
（四）如何編制制造費用、營銷費用、管理費用預算。
（五）如何編制營業(yè)外收支預算。
（六）如何編制損益預算。
（七）如何編制人力計劃、生產計劃和資本支出計劃。
（八）如何編制資產負債預算和現金流量預算。
（九）如何執(zhí)行及控制預算。
（十）如何總結預算執(zhí)行的成果。
五、如何控制預算和超越預算：
孫子兵法：故善戰(zhàn)者，求之于勢，不責于人，故能擇人而任勢。（兵勢第五）。
（一）預算管理方面。
（二）銷貨收入方面。
（三）材料成本方面。
（四）生產效率方面。
（五）制管銷費用方面。
（六）資本支出方面。
六、問題與討論。

財務與預算管理課程