商業(yè)銀行授信業(yè)務風險管理策略
講師：楊會臣 瀏覽次數(shù)：2560
課程描述INTRODUCTION
授信業(yè)務風險管理策略
培訓講師：楊會臣
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：3天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
授信業(yè)務風險管理策略
【課程大綱】
模塊一、中小企業(yè)授信財務風險識別與防范
一、授信財務分析基礎與準備工作
(一) 企業(yè)經(jīng)濟活動與財務報表關系解析
1、從企業(yè)三大經(jīng)濟活動到三大報表：我們該如何從財務報表中讀到企業(yè)經(jīng)營、投資、融資活動情況？
2、從三大報表到財報信息體系：企業(yè)附表、報表附注及非財務信息是如何相輔相成幫我們還原企業(yè)真實運營狀況的？
(二) 基于“四大基本會計假定”的企業(yè)財務報表解析
1、“會計主體”假定與企業(yè)背景審核：企業(yè)股權與實際控制關系梳理
2、“關系樹”模型與企業(yè)關系脈絡梳理：股東、實控人、關聯(lián)方、高管及核心員工關系調(diào)查技巧
3、“持續(xù)經(jīng)營”假定與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略特點解析：“非持續(xù)經(jīng)營”的項目公司實體有何特異之處？
4、“會計分期”假定與企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)解讀：與企業(yè)完整經(jīng)營年度不相一致的會計年度報表數(shù)據(jù)存在著哪些致命缺陷？
5、案例解析：透過“會計主體”+“會計分期”假定看看某集團企業(yè)是如何通過關聯(lián)交易粉飾業(yè)績的！
6、“貨幣計量”假定與企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)局限性解析：授信實踐中“表外信息”與“非財務信息”的重要性表現(xiàn)在哪兒？
(三) 基于“三大財報支柱”的企業(yè)財務報表粉飾策略概覽
1、“權責發(fā)生制”vs“收付實現(xiàn)制”：如何客觀看待企業(yè)的業(yè)績真實性？
2、權責發(fā)生制下企業(yè)財務報表粉飾策略概覽：企業(yè)的“收入”、“成本/費用”、“現(xiàn)金流”都是如何可以合法合規(guī)的加以粉飾的？
3、“歷史成本計價原則”vs“市值原則”：企業(yè)折舊/攤銷操作的目的倒是什么？
4、“復式記賬原則”&“借貸記賬法”：手把手教你讀懂企業(yè)賬目！
5、“三大支柱”理念的綜合應用：如何審核企業(yè)“資產(chǎn)質(zhì)量”與“資產(chǎn)價值”？
(四) 無財報數(shù)據(jù)企業(yè)財務真實性現(xiàn)場調(diào)查與財務報表編制實操
1、會計循環(huán)與會計資料流程概覽：企業(yè)是如何從發(fā)票/單據(jù)出發(fā)，一步一步將財務報表編織出來的？
2、三大報表具體的編制方法與實操技巧：利潤表、資產(chǎn)負債表及現(xiàn)金流量表上每個數(shù)字究竟是怎么得來的（兼論如何造假的問題）？
3、無財報數(shù)據(jù)的中小微企業(yè)財報速編技巧實操：手把手交易如何“走馬觀碑”將企業(yè)財報編織出來?。ㄈ绾卧谑谛努F(xiàn)場調(diào)查過程中順帶將企業(yè)財務報表編制出來）
二、財務報表粉飾及財報真實數(shù)據(jù)還原
(一) 企業(yè)財務報表粉飾策略識別及數(shù)據(jù)還原技巧
1、企業(yè)收入粉飾技巧解析
2、企業(yè)收入真實性審核與數(shù)據(jù)還原工具及技巧實操
3、企業(yè)成本費用粉飾技巧解析
4、企業(yè)成本費用真實性審核及還原策略實操
5、企業(yè)業(yè)績粉飾技巧解析
6、企業(yè)業(yè)績水分識別與業(yè)績還原策略
7、企業(yè)現(xiàn)金流粉飾技巧解析與現(xiàn)金流真實性審核
8、企業(yè)“第一還款源”水分解析與“第一還款源”數(shù)據(jù)還原技巧詳解
(二) 財務報表重構技巧
1、基于附表、財稅及表外信息的企業(yè)利潤表還原技巧與利潤表主要項目重構實操
2、基于銀行流水的現(xiàn)金流量表重構技巧解析及課堂實操：還你一個真正真實的現(xiàn)金流量表！
3、重構后資產(chǎn)負債表重點項目調(diào)整技巧
(三) 引申專題：資產(chǎn)負債表的正確打開方式你知道嗎？
1、資產(chǎn)負債表到底重不重要？
2、資產(chǎn)負債表為什么重要？
3、資產(chǎn)負債表到底是反映歷史還是預測未來？
4、資產(chǎn)負債表到底是應該“回頭看”還是“向前看”？
5、資產(chǎn)負債表中那些被隱藏在表外的“表外負債”該怎么找回來？
6、你該如何才能將企業(yè)未來1-3年的償債壓力從資產(chǎn)負債表中識別出來（你真的以為“財務費用”和“籌資活動現(xiàn)金流”就能告訴你企業(yè)償債負擔/債務風險的全部了嗎）？
三、財務報表專項分析
(一) 財務報表核心項目梳理：哪些項目是我們必須完全搞清楚的？
1、穿透式財報分析思維：企業(yè)經(jīng)營活動是如何在財務報表全面揭示出來的？
2、企業(yè)財報“大額”“不重要項目”解析：那些明明不重要卻很“搶眼”的項目我們該怎么看？
(二) 基于企業(yè)經(jīng)營模式與經(jīng)營活動流程的報表重點項目解析及關聯(lián)項目深度剖析
1、企業(yè)收入項目解析及真實性審核：企業(yè)收入中水分有多少？
2、企業(yè)運營模式及商業(yè)模式解析與企業(yè)營業(yè)收入未來持續(xù)性研判：企業(yè)目前局面還會持續(xù)多久？
3、企業(yè)收入實現(xiàn)策略及關聯(lián)項目解析：“應收款項”與“預收款”中到底蘊含著怎樣的詳細信息
4、基于收入實現(xiàn)觀的企業(yè)“應收款項”深度解讀：教你如何從時-空思維看清企業(yè)收入實現(xiàn)場景！
5、應收款項質(zhì)量分析與壞賬計提策略適合性解析：企業(yè)計提多少壞賬準備是恰當?shù)模嬲勂髽I(yè)利潤粉飾的資產(chǎn)撥備策略）？
6、基于應收款項/預收款項的企業(yè)競爭地位識別與關聯(lián)交易風險解析：哪些客戶最有可能是企業(yè)的下游關聯(lián)方（兼談基于下游關聯(lián)交易的企業(yè)“騙貸”手段）？
7、企業(yè)成本及存貨項目解析：成本不過是存貨項目利潤表的表象而已（你懂得何謂有效“去存貨”嗎）！
8、企業(yè)存貨項目詳解：存貨的規(guī)模及結(jié)構發(fā)生變動了意味著什么？
9、企業(yè)存貨形成策略解析及關聯(lián)項目概覽：企業(yè)是如何完成采購活動的？
10、企業(yè)存貨形成關聯(lián)項目解析與上游關聯(lián)交易詳解：“應付款項”與“預付款項”背后到底隱藏著什么？
11、企業(yè)經(jīng)營活動相關項目總結(jié)與引申專題：營運資本的概念詳解
12、營運資本與產(chǎn)業(yè)鏈分析：企業(yè)擁有著怎樣的一個上下游供應鏈網(wǎng)絡（兼談可能的關聯(lián)交易問題及相關信貸風險識別）？
13、營運資本與供應鏈金融：如何有的放矢、有進有退的做好小微金融業(yè)務（圍繞著“核心企業(yè)”的小微企業(yè)才是我們的“菜”?。?？
14、營運資本與流貸額度：如何科學做好流貸，算好并管好“流貸額度”？
15、基于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量表解讀：現(xiàn)金流量表是如何全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況的？
16、“經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈流量”解析：“第一還款源”是我們所能掌控的嗎？
17、營收真實性與現(xiàn)銷比：如何甄別企業(yè)營業(yè)收入的“真實內(nèi)涵”？
18、現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金管理服務：我們銀行該如何真正實現(xiàn)“封閉管理”方法信貸風險？
(三) 財務報表典型“非重要”重點項目解析
1、報表中的“其他”系：其他應收應付款中究竟裝著怎樣的“魔鬼”？
2、其他應收/應付款與企業(yè)間的資金關聯(lián)交易：看看哪些“人”最有可能搶走我們的信貸資金？
3、預收/預付款項相關財務風險解析：看看企業(yè)是如何將“偷錢行為”披上一個合理的外裝的！
4、報表中的“固定資產(chǎn)”系：企業(yè)是不是越大越安全？
5、在建工程與“資產(chǎn)魔術”：看看企業(yè)是如何吹泡泡的？
6、融資租賃與表外資產(chǎn)：看看企業(yè)是如何將資產(chǎn)給“變沒”的？
7、報表中的“無形”系：無形資產(chǎn)重不重要？
8、并購、資本運作與業(yè)績粉飾的高級玩法：近期上市公司的巨額商譽沖銷到底為哪般？
9、“三新”新政與研發(fā)支出：如何撥開迷霧見真“研發(fā)”？
10、報表中的“股權”系：交易性金融資產(chǎn)和長期股權投資究竟該怎么解讀？
四、財務報表綜合分析
(一) 企業(yè)專題財務分析
1、企業(yè)盈利能力分析：指標、工具及案例解析
2、企業(yè)償債能力分析：指標、工具及案例解析
3、企業(yè)運營狀況及效率分析：指標、工具及案例解析
4、企業(yè)成長性分析：指標、工具及案例解析
(二) 企業(yè)綜合財務分析
1、*分析與企業(yè)整體運營狀況概覽：什么樣的企業(yè)業(yè)績會越來越好？
2、借鑒國企財務的EVA率分解術及企業(yè)真實運營狀況透析：那些“虧損卻賺錢”的企業(yè)到底是怎么回事？
(三) 財務分析與授信調(diào)查報告
1、行業(yè)分析與企業(yè)經(jīng)營狀況概覽：什么樣的企業(yè)才是好客戶？
2、財務分析與企業(yè)融資需求發(fā)掘：企業(yè)到底哪里缺錢？
3、財務預測與授信方案設計：企業(yè)到底缺多少錢？啥時缺錢？
4、授信決策與授信風險評估：企業(yè)的“第一還款源”充裕嗎？
5、財務分析與風險緩釋措施評估：如何評估企業(yè)“第二還款源”的適當性與充分性？
五、信貸風險財務預警機制
(一) 貸前調(diào)查與財務預警信號識別
1、報表數(shù)據(jù)信息、附表信息及報表附注信息交叉印證與預警識別
2、非現(xiàn)場信息的現(xiàn)場調(diào)查識別及主要預警信號綜述
3、現(xiàn)場調(diào)查預警信息識別問題
(二) 貸中協(xié)商與財務預警信息更新
1、談判簽約過程中客戶財務數(shù)據(jù)異常變動分析
2、簽約過程中客戶及保證方財產(chǎn)及財務信息異動甄別
(三) 貸后管理與財務預警指標跟蹤
1、貸后企業(yè)運營相關財務預警指標信息識別與跟蹤更新
2、貸后企業(yè)償債相關預警指標甄別與跟蹤更新
3、企業(yè)貸后關聯(lián)交易賬戶識別與跟蹤
4、集團客戶貸后資金異動與異常財務數(shù)據(jù)變動識別
六、財稅政策概覽與中小企業(yè)財稅分析
(一) 企業(yè)當前稅負環(huán)境全解析：
1、營改增+國地合并：企業(yè)逃稅避稅空間被壓縮到何種程度？
2、并庫班金稅3期上線后稅局對企業(yè)異常財務信息甄別策略概覽：我們該向稅局學會哪些甄別企業(yè)財務造假手段？
3、2019減稅風暴后企業(yè)目前稅負情況概覽：政府今年到底給企業(yè)減了哪些負擔？
(二) 企業(yè)主要稅種、應稅行為及應稅環(huán)節(jié)大梳理
1、我國企業(yè)目前主要稅種概覽：流轉(zhuǎn)稅、行為稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅，稅稅平安！
2、企業(yè)應稅行為及應稅環(huán)節(jié)全流程梳理：企業(yè)將會引發(fā)納稅行為的那18個環(huán)節(jié)分別是什么？
3、企業(yè)相關稅收征管行為風險分析及對信貸資金安全性解析
模塊二、基于生命周期的企業(yè)財務報表分析與授信風險評估
一、生命周期階段認定與財務特點概覽
1、生命周期階段特點綜述及階段認定：企業(yè)究竟處于哪個發(fā)展階段？
2、企業(yè)生命周期階段與競爭策略匹配度評析：企業(yè)知道自己做對了嗎？
3、BCG模型與企業(yè)動態(tài)競爭策略解析：看看你的客戶做對了沒有？
4、不同生命周期階段企業(yè)財務報表特性解析
5、不同生命周期階段企業(yè)融資需求分析與融資策略概覽：從天使、VC到PE，我們的貸款到底充當什么角色？
二、初創(chuàng)期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 初創(chuàng)期企業(yè)識別與關鍵成功要素甄選：具備哪些特點的企業(yè)能走得更遠？
1、初創(chuàng)期企業(yè)特點綜述
2、初創(chuàng)期企業(yè)關鍵成功要素識別：“人”和“項目”，那個更重要？
3、初創(chuàng)期企業(yè)核心成功要素梳理：教你用BP（商業(yè)計劃書）思維評估企業(yè)！
4、初創(chuàng)期企業(yè)財報特性識別：資產(chǎn)負債表驅(qū)動型企業(yè)的財務報表該怎么讀？
5、初創(chuàng)期企業(yè)業(yè)績評估思維：盈利的企業(yè)正常嗎？
6、小專題：研發(fā)支出芻議
(二) 初創(chuàng)期企業(yè)融資需求識別與投資策略設計：什么樣的投資策略才合理？
1、初創(chuàng)期企業(yè)融資需求分析：此階段企業(yè)最缺的是“錢”嗎？
2、初創(chuàng)期企業(yè)融資需求測算：根據(jù)財報我們該如何測算出企業(yè)的實際資金需求？
3、初創(chuàng)期企業(yè)投資策略梳理：什么樣的投資策略才合適？
4、引申專題：2016版投貸聯(lián)動模式究竟是怎么搞的？
三、成長期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 成長期企業(yè)財務特點解析：
1、成長期再細分：市場導入期企業(yè)與高速成長期企業(yè)究竟有何區(qū)別？
2、市場導入期企業(yè)財務報表特點解析：資產(chǎn)相關性與產(chǎn)品接受度如何從報表中分析出來？
3、市場導入期企業(yè)業(yè)績特色分析：“虧損但成長”vs“盈利且成長”哪一個更加合理？
4、高速成長期企業(yè)利潤表與資產(chǎn)負債表聯(lián)動性解析：什么樣的資產(chǎn)規(guī)模和擴張速度才是合理的？
5、高速成長期企業(yè)業(yè)績蛻變的財務解析：什么樣的業(yè)績成長模式才能確保企業(yè)在市場上站住腳？
6、引申專題：成長期企業(yè)的渠道費用解析
(二) 成長期企業(yè)融資需求發(fā)掘：
1、市場導入期企業(yè)融資需求解析：落地階段企業(yè)到底需要多少錢（財務預算視角下的企業(yè)融資需求測算）？
2、市場導入期企業(yè)投資策略解析：“錢”vs“渠道/客戶資源”，哪一個是客戶最需要的？
3、高速成長期企業(yè)融資需求解析：“內(nèi)涵成長”vs“外延擴張”，企業(yè)到底需要用錢來干什么？
4、高速成長期企業(yè)投資策略解析：最缺錢的企業(yè)需要什么樣的錢呢？
5、成長期企業(yè)融資需求與投資策略綜述：我們銀行應該重視此階段企業(yè)中長期融資需求的類型動態(tài)轉(zhuǎn)換及合理扶持問題！
6、他山之石：看看典型銀行投行部門是如何玩轉(zhuǎn)“資本運作”的！
四、成熟期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 成熟期企業(yè)財務報表粉飾技術介紹
(二) 成熟期企業(yè)資金需求與財務風險分析
(三) 成熟期企業(yè)轉(zhuǎn)型跡象的識別與資金需求分析
(四) 中小企業(yè)成熟期特征分析
(五) 成熟期企業(yè)資產(chǎn)保全與資本安全性分析
五、衰退期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 衰退期企業(yè)財務報表特點解析
(二) 衰退期企業(yè)轉(zhuǎn)型模式選擇及其可行性研究
(三) 衰退期企業(yè)融資需求詳解
(四) 專題1：并購、重組與并購貸款——商業(yè)銀行也可以“低調(diào)”玩轉(zhuǎn)“資本”！
(五) 專題2：市場化債轉(zhuǎn)股與衰退期企業(yè)整改的商業(yè)銀行參與模式分析
(六) 衰退期企業(yè)財務風險全透析與商業(yè)銀行貸款抽離時點選擇及抽離策略設計：案例實操課堂分享
模塊三、項目財務分析與項目貸款評估
一、項目貸款評估的基礎與發(fā)展現(xiàn)狀
(一) 什么是項目？
1、項目范疇識別：我們高低該如何界定項目內(nèi)容？
2、項目類別界定：市場化項目、準市場化項目及非市場化項目究竟是什么？
3、項目落地概念解析：項目可行性缺口補貼究竟是什么東西？
(二) 當下項目貸款究竟如何？
1、當下典型項目融資策略全解析：PPP、項目債、平臺債、SPE及其他
2、項目貸款在項目融資的地位與作用解析：商業(yè)銀行到底在項目貸款中到底發(fā)揮著什么作用？
3、項目貸款設計及評估誤區(qū)解析：一一歷數(shù)我們在項目貸款實操中犯下的過錯？
二、項目貸款評估的內(nèi)容框架
(一) 項目貸款的基礎評估內(nèi)容：
1、如何識別項目借款人？——項目公司vs一般企業(yè)：我們別用錯評估方法！
2、如何評估項目借款人？——借款人盡職調(diào)查要點概述
3、如何看懂項目及項目融資？——典型項目交易模式及交易結(jié)構解析：從BOT模式說開出！
4、如何研判項目發(fā)展前景及項目貸款償債前景？ ——項目供求及市場分析、項目產(chǎn)出可能性解析及未來商業(yè)模式及盈利模式解析方法概覽
(二) 擬貸項目可行性分析及項目立項評估要點全面解析：
1、項目可行性究竟有幾層？——項目的技術可行性、經(jīng)濟可行性及財務可行性內(nèi)涵及其意義全解析
2、如何實施項目經(jīng)濟可行性評估？——項目評估主要指標解析：項目投入-產(chǎn)出分析與盈虧平衡分析、NPV、IRR及投資回收期內(nèi)涵及實操
3、如何實施項目財務可行性評價？——項目融資方案設計要點及實操
4、什么樣兒的項目才能在中國真正落地？——項目的行政可行性分析及審批環(huán)節(jié)全解析
三、項目貸款評估實操
(一) 項目初始投資匡算實操
1、項目投資內(nèi)涵解析：匡算項目投資總額時我們考慮到哪些因素？
2、項目固定資產(chǎn)投資估算：項目投資的三類費用到底該怎么匡算？
3、項目固定資產(chǎn)投資估算表的編制技巧
4、項目流動資金投資估算：我們還需要投入多少資金才能讓項目投入使用？
(二) 項目初始投資資金來源分析
1、項目融資模式分析：項目資本金設定在多少合適？項目外源融資策略知多少？
2、項目融資方案設計及融資成本測算：我們到底放多少貸款更合適？
(三) 項目財務評估要點及實操
1、項目財務評估基礎數(shù)據(jù)測定：
1) 項目計算期界定：建設期（B）、投產(chǎn)及達產(chǎn)期（O）、轉(zhuǎn)讓退出期（T）到底如何確定？
2) 項目成本費用數(shù)據(jù)設定及“成本費用表”編制：原材料；燃料動力；工資及福利；折舊；攤銷；維簡費（只在礦山和林業(yè)項目中計提）；財務費用；管理費用；銷售費用；這些指標到底該如何測算？
3) 項目收入預測：項目產(chǎn)品/服務定價策略、產(chǎn)銷量預測及項目收入到底該如何匡算更合理（勿被慣性思維誤導了你！）
4) 項目稅種分析及稅負綜合評估：項目流轉(zhuǎn)稅、所得稅及其他稅負知多少？
2、項目現(xiàn)金流量匡算及時點分析：
1) 項目初始現(xiàn)金流量瀑布匡算：項目固定資產(chǎn)投資及初始營運資本投入該于何時投入？
2) 項目收入現(xiàn)金流匡算：項目收入實現(xiàn)模式與對應現(xiàn)金流量圖該如何測算？
3) 項目成本費用稅金相應現(xiàn)金流匡算：現(xiàn)金支出與非現(xiàn)金成本費用各自是多少？
4) 項目年度現(xiàn)金流量圖匡算：BOT項目全生命周期內(nèi)凈現(xiàn)金流量該如何測算？
5) 項目貸款償債現(xiàn)金流匡算：項目貸款還款資金來源如何解析？
3、項目財務評估策略及實操：
1) 項目利潤及利潤分配問題解析：項目準備如何回報投資者？
2) 項目盈利能力分析：財務三率（投資利潤率、投資利稅率及內(nèi)部收益率）如何測算？
3) 項目貸款還款能力分析：項目貸款償還期如何算（兼論項目貸款償還期測算表的編制技巧）？
4) 項目財務分析總結(jié)與項目綜合評估報告編撰
四、項目貸款的銀行效益及風險評估
(一) 項目貸款的銀行效益分析
1、項目貸款的直接效益分析：利息收入、結(jié)算量、存款沉淀及其他
2、項目貸款的間接效益分析：項目的經(jīng)濟及社會效益、項目貸款與銀行渠道架構及社會形象塑造效應知多少？
(二) 項目貸款風險分析與風險緩釋措施解析
1、項目貸款的風險分析：從定性到定量綜述項目風險的方方面面！
2、項目貸款的風險緩釋策略解析：哪些是我們能夠依仗的風險手段？
五、典型行業(yè)項目貸款評估及風險識別問題
(一) 房地產(chǎn)開發(fā)項目財務分析與項目貸款實施策略
(二) 旅游開發(fā)項目財務分析與項目貸款實施策略
(三) 農(nóng)業(yè)項目財務分析與項目貸款實施策略
授信業(yè)務風險管理策略
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