課程描述INTRODUCTION
增值稅納稅實務(wù)培訓(xùn)
· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 稅務(wù)經(jīng)理· 其他人員
培訓(xùn)講師：劉海燕
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
增值稅納稅實務(wù)培訓(xùn)
【課程背景】
財稅【2016】36號文的實施，標(biāo)志著“營改增”工作全面收官。房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)的營改增，對土地增值稅清算產(chǎn)生了重大影響；緊隨其后，國稅總局、財政部聯(lián)合發(fā)布財稅[2016]43號文，就“營改增”后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題進(jìn)行明確；2016年7月7日國稅總局發(fā)布稅總函〔2016〕309號文，對土地增值稅納稅申報表進(jìn)行修正；2016年11月10日，國家稅務(wù)總又發(fā)布了《關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局2016年第70號公告），進(jìn)一步針對土地增值稅若干征管問題進(jìn)行了明確。其主要內(nèi)容包括土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn),視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn),與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除問題、建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認(rèn)問題、土地增值稅清算的計算問題以及舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除計算問題。這些重要的變化內(nèi)容，對土地增值稅納稅實務(wù)產(chǎn)生了重要的影響。
【課程收益】
1、全面掌握土地增值稅的*政策；
2、從實務(wù)角度對房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅進(jìn)行解析
3、土地增值稅的稅務(wù)風(fēng)險點解析
4、土地增值稅納稅申報表的填寫
【課程大綱】
第一部分 土地增值稅基本稅制
一、土地增值稅介紹
（一）土地增值稅的概念
（二）土地增值稅的征稅范圍分析（哪些行為無需繳納土地增值稅）
（三）土地增值稅的納稅義務(wù)人和納稅地點
（四）土地增值稅的計稅依據(jù)
（五）土地增值稅的稅率
二、土地增值稅的征收管理
（一）土地增值稅預(yù)繳制度
（二）土地增值稅預(yù)征率
（三）土地增值稅核定征收情形
（四）土地增值稅核定征收率確定
第二部分 土地增值稅稅收政策解讀
一、國稅發(fā)2006年第187號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》
二、國稅發(fā)2009年第91號，國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知
三、國稅函2010年220號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》
四、財稅2016年第43號，財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》
五、稅總函2016年第309號，國稅總局發(fā)布《對土地增值稅納稅申報表進(jìn)行修正》
六、國家稅務(wù)總局公告2016年第70號，《關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》。
七、中華人民共和國*令第138號，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第三部分 土地增值稅清算
一、土地增值稅清算的概述
（一）何為土地增值稅清算
（二）土地增值稅清算的條件
（三）如何確定土地增值稅清算單位？
二、土地增值稅清算收入確認(rèn)
（一）不含稅收入的確認(rèn)原則
（二）全額開票的收入確認(rèn)原則
（三）未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時的收入確認(rèn)原則
（四）開發(fā)自用房產(chǎn)的收入確認(rèn)原則
（五）開發(fā)房產(chǎn)用于工職福利、獎勵、投資等的收入確認(rèn)原則
三、土地增值稅清算扣除項目
（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（二）開發(fā)土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。
第四部分 土地增值稅中的常見疑難問題解析
一、不含稅收入的確定
二、與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金如何處理
三、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的如何處理
四、差額征稅土地成本的處理
五、舊房轉(zhuǎn)讓的扣除項目確認(rèn)
六、車位轉(zhuǎn)讓的土地增值稅處理
第五部分 土地增值稅與企業(yè)所得稅的對比
相同之處
不同之處
（一）土地價款列支項目不同
（二）房地產(chǎn)開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除形式不同
（三）地價款分?jǐn)偡椒ú煌?br />
（四）借款利息扣除不同
（五）項目成本核算方法不同
增值稅納稅實務(wù)培訓(xùn)
轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/259020.html
已開課時間Have start time
- 劉海燕