《*稅務(wù)稽查方式、重點問題與規(guī)劃》
講師：俞勤 瀏覽次數(shù)：2555
課程描述INTRODUCTION
*稅務(wù)稽查方式
· 財務(wù)總監(jiān)· 總經(jīng)理· 高層管理者
培訓(xùn)講師：俞勤
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
*稅務(wù)稽查方式
課程背景：
在金稅三期系統(tǒng)下，稅務(wù)稽查將發(fā)生重大變化：
金稅三期系統(tǒng)下，2020年稅務(wù)稽查重點方向，納稅人注重稽查風(fēng)險管控，不要有僥幸心理，以身試法。
課程收益及亮點：
1、稅務(wù)稽查擔(dān)負(fù)著貫徹實施稅法的重要職責(zé)，金稅三期系統(tǒng)下2020年稅務(wù)稽查的規(guī)范實施，對于促進(jìn)稅務(wù)部門公平、公正和廉潔執(zhí)法起到了積極的推動作用，有利于保障納稅人的合法權(quán)益，防范稽查執(zhí)法風(fēng)險。
本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線，以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn)，全面梳理稅務(wù)稽查計劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)及法律依據(jù)，對稽查流程和風(fēng)險管控進(jìn)行重點講解。
本課程的第一個亮點在于：金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化、在新政策下的稅務(wù)稽查與應(yīng)對模式講解。
2、應(yīng)對稅務(wù)稽查、管控涉稅風(fēng)險是每一個納稅人無法回避的現(xiàn)實。
本課程將詳細(xì)解析稅務(wù)稽查的步驟、程序、方法及要點，同時分析稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的稅務(wù)稽查方法，以金稅三期系統(tǒng)下2018年稅務(wù)稽查的突破口，通過大量實戰(zhàn)案例，幫助納稅人管控稅務(wù)稽查風(fēng)險、企業(yè)掌握合法合規(guī)防范風(fēng)險的應(yīng)對措施，降低涉稅成本。
本課程的第二個亮點在于：2020年稅務(wù)稽查的八大重點方向分析、主要稅種稅務(wù)稽查風(fēng)險規(guī)避與典型案例解析講解。
課程主要內(nèi)容：
課程模塊一：金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化
一、 如何認(rèn)識“金稅三期”系統(tǒng)
“金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)與云計算技術(shù)。
1、納稅人的任何事項均會留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等。
2、開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道納稅人的庫存狀況，并計算出商品增值額、庫存存量額。
3、五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計、銀行等接口，個稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等，應(yīng)該在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無余!
4、金三系統(tǒng)上線后，納稅人違規(guī)被稽查的風(fēng)險增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務(wù)稽查的對象。
5、利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）、多少費用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），都可以準(zhǔn)確知道。金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開放后，所有稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、社保等，100%都能夠檢測到~
二、金稅三期的變化以對納稅人的影響與風(fēng)險應(yīng)對
“金稅三期”系統(tǒng)上線，納稅人在享受金稅三期為納稅申報帶來便利的同時，還應(yīng)當(dāng)從梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)著手，完善發(fā)票管理機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)遵從，積極應(yīng)對金稅三期帶來的新挑戰(zhàn)。
“金稅三期”設(shè)立預(yù)警評估系統(tǒng)，對以下納稅人事前、事中實時進(jìn)行提醒：納稅數(shù)據(jù)異常；經(jīng)營異常避稅嫌疑突出：關(guān)聯(lián)交易頻繁，向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤；納稅不規(guī)范：會計賬目不清，報稅不及時，開票有問題。
三、金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查的突破口
金稅三期大數(shù)據(jù)上線，稅務(wù)局系統(tǒng)升級后只要動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會自動預(yù)警，稅務(wù)局評估科的人員會馬上打電話讓拿三年的賬交過去進(jìn)行查賬，后續(xù)的麻煩就不是當(dāng)初抵扣的那點稅款可以解決的。
1、目前國稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，已經(jīng)查出不少企業(yè)逃稅。金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完成開放，估計一查一個準(zhǔn)，100%能夠監(jiān)測到。
2、如果沒有發(fā)生真實的業(yè)務(wù)，千萬不要在外面購買進(jìn)項發(fā)票用于抵扣，千萬不能再接受虛開的增值稅發(fā)票（買票）抵扣，也不能虛開增值稅發(fā)票（賣票）賺錢，千萬不要相信“開票公司”講的“發(fā)票認(rèn)證通過抵扣了就沒有問題”，遲早都會被稅務(wù)稽查系統(tǒng)篩查出來，被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。
3、“金稅三期”預(yù)警評估系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警的十二種情況：
（1）突然增加的費用將會導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警；（2）；（3）；（4）…
實戰(zhàn)案例分析一：2020年被金稅三期發(fā)現(xiàn)2016年漏稅12萬。
課程模塊二：2020年稅務(wù)稽查的八大重點方向
重點稽查方向1：采購方或服務(wù)接受方將依照稅法規(guī)定不能抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了抵扣。
重點稽查方向2：采購方或服務(wù)接收受方取得的普通發(fā)票是否符合規(guī)定。
重點稽查方向3：銷售方銷售行為是否全部計稅？
重點稽查方向4：兩虛(虛開、虛抵）增值稅發(fā)票、對開發(fā)票、三流不一致發(fā)票。
如何規(guī)避虛開虛抵增值稅發(fā)票的風(fēng)險？
重點稽查方向5：個人所得稅。
重點稽查方向6：稽查企業(yè)法定代表人、實際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶。
實戰(zhàn)案例分析二：北京市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》（通國稅稽罰[2017]47號），主要內(nèi)容：通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進(jìn)行檢查。
重點稽查方向7：高風(fēng)險納稅人。
重點稽查方向8：平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
課程模塊三：2020年稅務(wù)稽查的重點、技術(shù)與方法
一、 對發(fā)票、憑證、賬簿、報表的常規(guī)檢查
1、對發(fā)票的檢查：檢查發(fā)票是否符合規(guī)定？
“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。
2、報表檢查的重點項目。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表重點項目的檢查。
3、檢查憑證單據(jù)、賬簿、報表，查出常見問題。
實戰(zhàn)案例分析三：某企業(yè)預(yù)付賬款—個人2015-2017年末掛賬金額50萬元，一直未動過。
實戰(zhàn)案例分析四：某企業(yè)主要經(jīng)營電動工具，無房屋建筑物，預(yù)付賬款—某餐飲服務(wù)公司2019年年初5萬元，本年借方支付5萬元，2019年末掛賬10萬元，經(jīng)稅務(wù)稽查。
實戰(zhàn)案例分析五：北京市東城區(qū)地稅局對財務(wù)報表的常規(guī)檢查。
二、稅務(wù)稽查的重點
（一）企業(yè)所得稅的稽查重點
1、計稅收入項目。
2、稅前扣除項目。
3、資產(chǎn)損失的認(rèn)定與申報。
（二）增值稅的稽查重點
（三）個人所得稅的稽查重點
三、稅務(wù)稽查的技術(shù)與方法
1、從企業(yè)的賬簿、憑證、報表的勾稽關(guān)系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”
2、從企業(yè)資金運動的過程分析入手，可以發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
3、從物資運動的過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
4、從企業(yè)外圍交易對象的分析調(diào)查入手，落實賬外賬證據(jù)
實戰(zhàn)案例分析六：對某皮革制造商的稅務(wù)稽查。
實戰(zhàn)案例分析七：對某家電企業(yè)的稅務(wù)稽查。
實戰(zhàn)案例分析八：對某裝備制造企業(yè)的稅務(wù)稽查。
課程模塊四：納稅人應(yīng)對稅務(wù)稽查的三項舉措
1、納稅人應(yīng)當(dāng)了解稅務(wù)稽查的意圖，提前做好準(zhǔn)備。
提前備齊購貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫單、收付款憑證、發(fā)票等交易憑據(jù)，以備待查。
2、評估納稅風(fēng)險，開展自查。
3、對于納稅爭議，依法行使權(quán)利，不要錯過時機(jī)。
實戰(zhàn)案例分析九：對某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務(wù)稽查與風(fēng)險規(guī)避。
實戰(zhàn)案例分析十：某民營企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。
*稅務(wù)稽查方式
轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/257613.html
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