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合同與發(fā)票管理

《*合同發(fā)票實(shí)務(wù)及合規(guī)機(jī)制的建立》
【課程背景】
發(fā)票檢查，歷來是重大稅務(wù)案件的切入點(diǎn)。
伴隨全國稅改平穩(wěn)進(jìn)入營改增后期，新個(gè)稅后期、金稅大數(shù)據(jù)稽查后期， 增值稅專票“一票雙扣”、發(fā)票專項(xiàng)稽查 “一票雙打”行動(dòng)也全面推開。對(duì)于所有企業(yè)而言，增值稅“一票控稅”的格局業(yè)已形成，發(fā)票違法、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)空前加大。
對(duì)于稅法風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，稅務(wù)合規(guī)機(jī)制缺失的企業(yè)而言，財(cái)務(wù)人員發(fā)票違法犯罪的風(fēng)險(xiǎn)自然空前加大 。
本次講座立足實(shí)務(wù)，開課前為止的*增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票案例、案件為出發(fā)點(diǎn)，全面揭示企業(yè)發(fā)票違規(guī)操風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)建立可行的合同發(fā)票規(guī)避方法及合規(guī)體制 。

【課程對(duì)象】
企業(yè)董事長、總經(jīng)理、項(xiàng)目總經(jīng)理等公司決策層領(lǐng)導(dǎo)；
財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)等財(cái)務(wù)主管人員；
企業(yè)會(huì)計(jì)、出納、人力資源部門業(yè)務(wù)骨干。

【課程大綱】
本課程包括但不限于以下內(nèi)容，且以下各標(biāo)題均包含來自實(shí)務(wù)案例

第一部分 政策、征管
1、*合同、發(fā)票管理文件匯總解析
2、小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控
3、營改增后期及金三大數(shù)據(jù)平臺(tái)下增值稅征管稽查
4、稅總?cè)珖鲋刀惏l(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)
案例分享：
某國稅局評(píng)估、稽查數(shù)據(jù)案例
被大數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)警自查、稽查的一般納稅人案例
被大數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)警稽查的小規(guī)模納稅人案例

第二部分 合同與發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理
合同義務(wù)與開具發(fā)票的時(shí)間判斷
合同義務(wù)與開具發(fā)票的稅率判斷
合同義務(wù)與開具發(fā)票的實(shí)務(wù)問題處理
3.1 總分公司業(yè)務(wù)如何開票
3.2通訊費(fèi)、私車公用、餐費(fèi)、租賃財(cái)產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、汽車、機(jī)械設(shè)備）、向個(gè)人支付中介費(fèi)、信息費(fèi)、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)＜抑Ц吨v課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、向?qū)I(yè)顧問支付咨詢費(fèi)等等發(fā)票的發(fā)票品目和費(fèi)用列支處理
向金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方借款，以及統(tǒng)借統(tǒng)還的處理
5、供應(yīng)商（分包商）原公司被“注銷”，無法開具發(fā)票
6、無法取得合同義務(wù)與開具增值稅專用發(fā)票, 在企業(yè)所得稅前列支問題
7、增值稅專用發(fā)票在合同糾紛中的處理

第三部分 發(fā)票實(shí)務(wù)
合同、票鏈、資金鏈、賬鏈、財(cái)報(bào)、稅報(bào)總體分析
1.1違約金、賠償金、罰款、滯納金等費(fèi)用的處理
1.2跨期發(fā)票的處理
2、開票取票違規(guī)、違法案例分析及風(fēng)險(xiǎn)防控
2.1三流不一致的問題
（1）三方票、無物流票、現(xiàn)金票、無交易票、未增項(xiàng)票
（2）不對(duì)應(yīng)商品和服務(wù)編碼票
（3）進(jìn)銷不一致
（3）刑法205條及增一條的虛開量刑
（4）善意取得增值稅專用發(fā)票的稅法責(zé)任與責(zé)任擺脫
2.2異常票問題
（1）大額滯留票、小額多筆滯留票
（2）失聯(lián)票、走逃票
（3）大額普票、丟失票
（4）頂限票，頂額票（5）紅字作廢票
（6）自制清單票 、陰陽票、大頭票、套票、
（7）預(yù)售卡專票、
（8）6字開頭票
（9）其他
2.3特殊票問題
（1）賣方單方作廢票、超期認(rèn)證、認(rèn)證未申報(bào)、留抵稅額抵欠稅等問題解決
（2）紅字票、作廢票
（3）超期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅票到底能不能開具紅字票（取決于具體情況及滿足條件）
（4）折扣開票、促銷隨贈(zèng)開票問題
（5）差額票、備注欄票（保險(xiǎn)、異地）、異地國稅發(fā)票問題、異地地稅代開票
（6）無發(fā)票，以判決書入賬的情況
（7）卷票真?zhèn)危?）其他
2.4增值稅電子發(fā)票開具、接收、重復(fù)報(bào)銷
2.5無票收入、視同銷售
2.6小規(guī)模自開專票試點(diǎn)問題
小規(guī)模酒店開出住宿費(fèi)專用發(fā)票，票面兼有銷貨和餐飲項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣。
2.7不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅及免稅放棄獲取專票權(quán)
2.8不征收增值稅項(xiàng)目可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2.9 不合規(guī)發(fā)票展示
3、增值稅會(huì)計(jì)處理引發(fā)的會(huì)計(jì)前置風(fēng)險(xiǎn)
4、增值稅專用發(fā)票延伸的其他補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
4.1企業(yè)所得稅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
4.2個(gè)人所得稅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
4.3房產(chǎn)稅、土地稅、土增稅、契稅、印花稅、附稅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)

第四部分 合規(guī)管理機(jī)制建立
1、發(fā)票合規(guī)管理建立機(jī)制建立
案例分享：某上市公司
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)管理建立機(jī)制建立
（1）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)政策
（2）合同中的發(fā)票問題
（3）進(jìn)項(xiàng)稅范圍、時(shí)限及周期管理
（4）進(jìn)項(xiàng)查詢管理
（5）發(fā)票審核政策風(fēng)險(xiǎn)
（6）進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出管理
（7）發(fā)票內(nèi)部傳遞及保管丟失
（8）幾類問題發(fā)票的特殊管理
（9）崗位績(jī)效
1.2銷項(xiàng)發(fā)票合規(guī)管理建立機(jī)制建立
（1）銷項(xiàng)發(fā)票合規(guī)政策
（2）合同中的發(fā)票問題（發(fā)票不作為付款憑證）
（3）用票人數(shù)據(jù)審核
（2）授權(quán)問題、金額、用量、開票范圍管理
（4）下游為小規(guī)模的特殊管理
（5）發(fā)票校對(duì)
2 金三系統(tǒng)比對(duì)數(shù)據(jù)與企業(yè)真實(shí)情況偏差的溝通
2.1 總體稅負(fù)把控問題
2.2 溝通切入點(diǎn)問題
2.3溝通內(nèi)容政策依據(jù)
2.4 溝通技巧問題

第五部分 稅企爭(zhēng)議解決之道
1、善意取得及開具專票的辯護(hù)
2、滯納金交不交
3、罰款罰幾倍
4、行政復(fù)議
5、行政訴訟

合同與發(fā)票管理