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全行業(yè)增值稅政策講解

課程大綱
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人
（二）應(yīng)稅行為范圍
（三）稅率和征收率
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅
（四）建筑服務(wù)計(jì)稅方法
（五）銷售不動產(chǎn)計(jì)稅方法
（六）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務(wù)計(jì)稅方法
（九）銷售使用過的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法
（十）跨省預(yù)繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
（一）增值稅扣稅憑證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
四、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷） 
（二）增值稅扣稅憑證的種類 
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限 
（四）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 
（五）四流合規(guī) 
（六）不動產(chǎn)抵扣 
（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣（單設(shè)一堂課進(jìn)行更詳細(xì)講解） 
（八）特殊政策 
五、價外費(fèi)用
（一）被忽視的價外費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險 
（二）代墊款項(xiàng)也繳稅 
（三）代收費(fèi)用涉稅問題 
（四）企業(yè)各類收費(fèi)是否為價外費(fèi)用的準(zhǔn)確判斷 
（五）押金、保證金是否屬于價外費(fèi)用 
（六）財(cái)政補(bǔ)貼是否屬于價外費(fèi)用 
（七）稅務(wù)爭議事項(xiàng)風(fēng)險化解方法 
（八）合同中的價外費(fèi)用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項(xiàng) 
六、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的的政策規(guī)定詳解 
（二）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間案例解析
七、混合銷售與兼營業(yè)務(wù)
（一）兼營、混合銷售的稅收政策精析 
（二）兼營、混合銷售的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)案例解析
八、視同銷售
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費(fèi)稅視同銷售的區(qū)別
（四）看似視同銷售其實(shí)不需要視同銷售的情形
（五）買一贈一業(yè)務(wù)需要視同銷售嗎
九、特殊銷售方式
（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)稅收政策
（二）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)案例解析
十、銷售返利稅務(wù)處理
（一）與銷售量銷售額無必然關(guān)系的各項(xiàng)費(fèi)用的稅務(wù)處理
（二）與銷售量銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務(wù)處理
十一、增值稅差額征稅稅務(wù)處理
（一）一般計(jì)稅方法差額征稅 
（二）簡易計(jì)稅差額征稅 
（三）應(yīng)稅行為差額扣除需取得的合法憑證 
（四）差額征稅的發(fā)票開具
（五）差額征稅的財(cái)稅處理
十二、增值稅簡易計(jì)稅稅務(wù)處理
（一）各類增值稅簡易征收情形下的稅務(wù)處理
（二）增值稅簡易征收的稅務(wù)風(fēng)險
十、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣難點(diǎn)與熱點(diǎn)問題
（一）憑票抵扣的7大難點(diǎn)、熱點(diǎn) 
（二）憑票抵扣及增值稅納稅申報表填寫案例 
（三）關(guān)于憑票抵扣的幾點(diǎn)思考
（四）進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法 
十一、增值稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)處理
（一）直接免征
（二）直接減征
（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”
（四）小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠
（五）享受優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)
十二、輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人特殊事項(xiàng)
（一）輔導(dǎo)期管理的稅法規(guī)定
（二）輔導(dǎo)期特殊稅務(wù)處理
十三、建筑房地產(chǎn)業(yè)增值稅一般納稅人特殊事項(xiàng)
（一）建筑業(yè)提供各類建筑服務(wù)不同計(jì)稅方法下增值稅實(shí)戰(zhàn)操作  
（二）甲供工程、清包工稅務(wù)處理
（三）建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的稅務(wù)處理
（四）總分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理 
（五）建筑材料設(shè)備管理中的稅務(wù)處理  
（六）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的異同與協(xié)調(diào)
（七）EPC 工程總承包項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對 
（八）BT、BOT、PPP項(xiàng)目管理稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對 
（九）建筑企業(yè)各種經(jīng)營模式的稅務(wù)處理
（十）房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險 
十四、不征收增值稅項(xiàng)目

全行業(yè)增值稅政策講解